Материал: Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации

5. Расчет численности персонала и фонда оплаты труда

Списочная численность основных рабочих Rосн, чел. определяется по формуле (8):

 (8)

где - трудоемкость i-той операции, ч.\шт.;

 - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч.\период.

 (9)

где O - продолжительность отпуска в рабочих днях; - планируемые невыходы, раб. дни; вн - коэффициент выполнения норм.

Планируемые невыходы - 10 раб.дней/год

Коэффициент выполнения норм:

Коэффициент выполнения норм Kвн=1,0, тогда:

таким образом, численность основных рабочих составила 161 чел.

Общая численность персонала определяется путем составления штатного расписания, т.е. перечня должностей с указанием количества работающих по каждой должности (табл. 5).

Таблица 5 - Структура персонала предприятия. Расчет ФЗП и ФОТ, тыс. руб.

По данным таблицы 5 получены следующие данные:

. Общая численность персонала составляет 192 чел.

. Месячный фонд заработной платы - 2621 тыс.руб.

. Сумма страховых взносов - 792 тыс.руб.

. Общая сумма расходов на заработную плату в месяц 3412 тыс.руб.

6. Смета затрат на производство

Смета затрат на производство включает следующие элементы затрат:

) материальные затраты;

) затраты на оплату труда;

) амортизацию;

) прочие затраты.

Материальные затраты включают расходы на материалы и комплектующие и рассчитываются исходя из норм материалов на общий выпуск продукции:

м. ки.=(2*10+1*2+10*3+5*10+3*2)*80000=8640000 руб./годвспом=8640000*0,05=432000 руб./годтопл=8640000*0,2=1728000 руб./годтрансп=8640000*0,05=432000 руб./год

Итого: 11232000 руб./год

Таблица 6 - Смета затрат на производство

заработная плата (основная и дополнительная) персонала

зарп=2621 тыс.руб./мес.*12 мес/год =31452 руб./год

Отчисления во внебюджетные фонды

отч=792 тыс.руб./мес.*12 мес/год =9504 тыс.руб./год

Амортизация основных средств (табл. 3)

год=1639 тыс. руб./год

Прочие затраты

пр=(11232+31452+9504+1639)*0,05=2691 тыс.руб./год

Таким образом общая сумма затрат на производство составила 56518 тыс.руб.

7. Расчет себестоимости единицы продукции

Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле (11):

Sед=Sсм/Nпл (11)ед=56518000/80000=706,5 руб./шт.

Уровень рентабельности основного производства - 30 %

Удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения и распоряжении организации - 0,3

Планирование цены продукции:

Определение цены единицы продукции по заданной рентабельности:

Ц1=Sед*(1+Рн)=706,5*(1+0,3)=918,5 руб./шт.

Устанавливаем цену единицы продукции 920 руб./шт.

8. Отчет о прибыли и убытках

Форма отчета представлена в табл. 7. Расчет производится в следующем порядке:

. Выручка от реализации (от продаж):

плановая ;

73600тыс.руб.

фактическая ,

где ; .

;

2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров +управленческие + коммерческие расходы):

плановые ,

где - итог сметы затрат на производство;

- средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве;

- средняя величина оборотных средств в готовой продукции;

фактические ,

где  - фактическая величина оборотных средств в готовой продукции на конец года,

;

- себестоимость единицы продукции.

гот = (Nпл - Nф), шт.гот = 80000-64000= 16000 шт.

. Прибыль от реализации (от продаж):

плановая = 73600-56518=17082 тыс.руб.

фактическая = 52992-45201= 7791 тыс.руб.

. Прибыль до налогообложения:

,

где Dоп и Уоп- операционные доходы и убытки; вн и Увн - внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно.

оп = 100 тыс.руб.

Уоп= 80 тыс.руб.вн = 300 тыс.руб.

Увн = 400 тыс.руб.

Ппнпл. =17082+100-80+300-400= 17002 тыс.руб.

Ппнфакт. =7791+100-80+300-400= 7711 тыс.руб.

. Прибыль после налогообложения

Ппн = Пдн×gп ,

где gп - коэффициент, отражающий удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения в распоряжении предприятия, принятый исполнителем в соответствии с рекомендациями (см. п. 17.2 табл. 4).

Ппнпл = 17002*0,5= 8501 тыс.руб.

Ппнфакт =7711*0,5= 3855,5 тыс.руб.

. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения, Пнераспр = Ппн.

Составляем отчет о прибылях и убытках:

Таблица 7- Отчет о прибылях и убытках за 20ХХ г.

9. Баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода

Баланс хозяйственных средств составляется аналогично балансу на начало.

. Основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации.

ОС = 16520-1639 = 14881 тыс.руб.

. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.

. В состав оборотных средств добавятся оборотные средства в НЗП и готовой продукции.

НЗП = 13 тыс.руб.

Готовая продукция- 180 тыс.руб.

. В составе оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе.

. Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

,

где - денежные средства на начало и конец года соответственно;

- оборотные средства в незавершенном производстве;

- оборотные средства в готовой продукции;

 - годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов;

Ппн - прибыль после налогообложения;

Ккр - сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

ДС = 2276-13-180+1639+3856-6296 = 7 тыс.руб.

. Краткосрочный кредит возвращен.

. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

У = 8394+3856= 12250 тыс.руб.

Таблица 8 - Баланс хозяйственных средств на конец периода

10. График рентабельности и определение точки безубыточности

Одним из решающих факторов, определяющим целесообразность производства продукции является объем продаж. Для обеспечения прибыльной работы предприятие должно обеспечить объем производства не ниже определенного уровня. Объем продаж, при превышении которого обеспечивается безубыточная работа, носит название точки безубыточности. В основе её определения лежит деление затрат на переменные и постоянные затраты.

Переменные издержки = затраты на сырье и материалы + заработная плата с отчисления основных рабочих = 11232+34716= 45948 тыс.руб.

*12= 34716 тыс.руб.

Постоянные затраты = 56518-45948 = 10570 тыс.руб.

Переменные издержки на единицу продукции

пер.ед=Sпер/Nпл= 45948/80 = 574,4 руб./шт.

Точка безубыточности =

В денежном выражении = 31*920 = 28520 тыс.руб.

Т.е. тот минимальный объем продаж, который обеспечивает предприятию безубыточную работу. Графически выглядит так:

Рисунок 1 - График безубыточности

. Плановые и фактические показатели хозяйственной деятельности

Показатели хозяйственной деятельности представлены в таблице:

Таблица 8 - Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия

Таким образом, проводя оценку имущественного положения организации по данным баланса на начало и конец отчетного периода можем отметить, что общая сумма имущества организации уменьшилась на 2440 тыс.руб.

Коэффициент износа основных средств увеличился за счет начисленной организации.

Оценка ликвидности показала, что на начало периода у предприятия отсутствовали оборотные средства(функционирующий/рабочий капитал), на конец периода составил -113 тыс.руб., увеличение составило на 5495 тыс.руб.

Коэффициенты ликвидности все увеличились, значит ликвидность баланса так же увеличилась.

Оценка деловой активности - это показатели, характеризующие эффективности использования оборотных средств.

Сравнивая данные показатели при фактических показателях выручки и плановых, то производительность труда ниже, т.к. выручка меньше.

Фондоотдача так же за счет этого снизится. Так же снизится и оборачиваемость оборотных средств и собственного капитала, поэтому для роста деловой активности предприятию необходимо максимально увеличивать выручку от продаж.

Оценка рентабельности имеет аналогичные результаты за счет меньших показателей прибыли от продаж и нераспределенной прибыли по фактическим показателям по сравнению с плановыми.

В целом показатели деятельности организации хорошие.

Заключение

Подводя итоги работы можем сделать следующие выводы:

. В процессе выполнения курсовой работы мы осуществили проектирование предприятия с начала его хозяйственной деятельности, расчет необходимого оборудования по заданным данным объемов производства, стоимости основных средств. Произведен расчет численности основных рабочих и составлено штатное расписание вей организации. Общая численность работников предприятия составила 192 чел.

Произведен расчет необходимых оборотных средств и составлен баланс хозяйственных средств на начало.

. Произведен расчет полной себестоимости произведенной продукции и определена розничная цена продукции, на основании чего определен плановый и фактический объем реализации продукции.

На основании данных о продаже составлен отчет о прибылях и убытках.

. Расчет точки безубыточности продаж показал, что минимальный объем продаж при котором предприятие обеспечивает себе безубыточную работу составил 28520 тыс.руб., при фактическом объеме реализации запас прочности составляет 24472 тыс.руб. (52992-28520).

. Завершающим этапом работы было составление баланса хозяйственных средств на конец периода и расчет основных показателей хозяйственной деятельности организации.

Расчет основных показателей деятельности организации показал положительные результаты деятельности: предприятие получило чистую прибыль в сумме 3856 тыс.руб., резерв роста которой составляет 4645 тыс.руб. В связи с этим можем сказать о перспективности деятельности организации в будущем.

Список литературы

1.   Аксенов А.П. Экономика предприятия: Учебник / А.П. Аксенов, И.Э. Берзинь, Н.Ю. Иванова; Под ред. С.Г. Фалько. - М.: КноРус, 2013. - 350 c.

2.      Базилевич А.И. Экономика предприятия (фирмы): Учебник для бакалавров / В.Я. Горфинкель, А.И. Базилевич, Л.В. Бобков. - М.: Проспект, 2013. - 640 c.

.        Баскакова О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2013. - 372 c.

.        Волков О.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков, В.К. Скляренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 264 c.

.        Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - М.: КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 448 c.

.        Жиделева В.В. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 133 c.

.        Зимин А.Ф. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Ф. Зимин, В.М. Тимирьянова. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2012. - 288 c.

.        Крум Э.В. Экономика предприятия: Учебное пособие / Э.В. Крум. - Мн.: ТетраСистемс, 2013. - 192 c.

.        Паламарчук А.С. Экономика предприятия: Учебник / А.С. Паламарчук. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 458 c.

.        Скляренко В.К. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 c.