Материал: Расчет экономический показателей РУЭС на планируемый год

3.4 Расчет материальных затрат

Материальные затраты в данной курсовой работе запланируйте на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

МЗпл = МЗ₁₀₀пл * Вр_пл / 100, тыс. руб.            (14)

где МЗпл- сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ₁₀₀ пл - материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, руб.;

Вр_пл - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.

n - коэффициент роста.

Материалы и запчасти : МЗ100пл=МЗ100 * n =2,7 -(2,7*5,9)/100=2,54 руб.

Электроэнергия : МЗ100пл=3,4 - (3,4*10)/100=3,06 руб.

Топливо: МЗ100пл=2,9 - (2,9*6)/100= 2,73 руб.

МЗпл = МЗ₁₀₀пл * Вр_пл / 100

Материалы и запчасти: МЗпл= 2,54 * 8197140,2/100=208207,36 тыс.руб.

Электроэнергия:          МЗпл= 3,06 * 8197140,2/100=250832,49 тыс.руб.

Топливо:    МЗпл= 2,73 * 8197140,2/100=223781,93 тыс.руб.

3.5 Расчет прочих расходов

К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из удельного веса этих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в размере, указанном в исходных данных.

Рассчитаем материальные затраты:

(МЗ + А + ОСН + ФОТ) - 92%

Пр. - 8%

Пр = (МЗ + А + ОСН + ФОТ)*0,08/0,92 = =(682821,78+347966,66+1184869,94+3484911,60)*0,11/0,89=495701,74 тыс.руб.

3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Результаты расчетов затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) сведем в таблицу 5. Определим общую сумму затрат.

Рассчитаем структуру затрат и калькуляцию себестоимости единицы продукции в планируемом году. Проанализируем их, определим, каков характер производства:

·   трудоемкий;

·   материалоемкий;

·   фондоемкий;

·   смешанный.

Выявим те элементы затрат, в которых скрыты основные резервы снижения себестоимости.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).

Калькуляция себестоимости единицы продукции - это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), по каждому элементу.

Себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) рассчитывается по формуле:

руб.                      (15)

где С_{100 руб.}- себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), руб.;

З_пл - сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.

Калькуляция себестоимости единицы продукции рассчитывается по формуле:

руб.                      (16)

где Зi_{100 руб .}- затраты приходящиеся на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), по каждому элементу, руб.;

Зi - затраты по каждому элементу, тыс. руб.

По формуле 10 произведем калькуляцию себестоимости единицы продукции:

ЗОТ - Зi_{100 руб.}= 3484911,60/8197140,2*100=42,51 руб.

ОСН - Зi_{100 руб.}= 1184869,94/8197140,2*100=14,45 руб.

А - Зi_{100 руб.}= 347966,66/8197140,2*100=4,24 руб.

МЗ - Зi_{100 руб.}= 682821,78/8197140,2*100=8,33 руб.

ПР - Зi_{100 руб.}= 495701,74/8197140,2*100=6,05 руб.

Таблице 5 - Расчет показателей

Рисунок 3 - Диаграмма себестоимости 100 рублей

Проанализировав структуру затрат, мы определили, что производство имеет трудоемкий характер. Процентная сумма затрат ОСН и ЗОТ составляет 75,36%.

4. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ

Прибыль - это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности РУЭС является чистая прибыль.

Чистая прибыль рассчитывается следующим образом:

1. Прибыль от реализации товаров (работ, услуг):

Пр_пл = Вр_пл - НДС - З_пл, тыс. руб.                     (17)

где П_Рпл - прибыль от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_пл- выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;

З_пл - затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.

2. Налог на добавленную стоимость:

тыс. руб.          (18)

где Внас_пл - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, полученная от физических лиц, тыс. руб.;

S_НДС- ставка налога на добавленную стоимость, %.

Ставку НДС возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством.

3. Прибыль по текущей деятельности:

Птд_пл = Пр_пл + Д пртд_пл - Рпртд_пл, тыс. руб.              (19)

где Птд_пл - прибыль по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Рпртд_пл - прочие расходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

4. Прибыль по инвестиционной деятельности:

Пинв_пл =Динв_пл - Ринв_пл, тыс. руб.                   (20)

где Пинв_пл - прибыль по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Ринв_пл - расходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.

5. Прибыль по финансовой деятельности:

Пфин_пл =Дфин_пл - Рфин_пл, тыс. руб.                 (21)

где Пфин_пл - прибыль по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Рфин_пл - расходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

6. Прибыль до налогообложения:

Пдо н/о_пл =Птд_пл + Пинв_пл + Пфин_пл, тыс. руб.         (22)

где Пдо н/о_пл - прибыль до налогообложения в планируемом году, тыс. руб.

7. Прибыль налогооблагаемая:

Пн/о_пл = Пдо н/о_пл - Пльг_пл, тыс. руб.               (23)

где Пн/о_пл - прибыль налогооблагаемая в планируемом году, тыс. руб.;

Пльг_пл - прибыль льготируемая в планируемом году, тыс. руб.

8. Налог на прибыль:

тыс. руб.             (24)

где Sнп- ставка налога на прибыль, %.

Ставку возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством.

9. Чистая прибыль:

Пч_пл = Пдо н/о_пл - НП, тыс. руб.                      (25)

где П_Чпл- чистая прибыль, тыс. руб.

Рассчитаем НДС по формуле 18:

НДС=Вр*20/120= 8197140,2*20/120= 1366190,03 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль реализации в планируемом году по формуле 17:

Пр = Вр - НДС - З= 8197140,2- 1366190,03 - 6196271,72 = 634678,45тыс. руб.

Рассчитаем планируемую инвестиционную прибыль по формуле 20:

Пинв= Динв - Ринв= 108560 - 71985 = 36575 тыс. руб.

Рассчитаем планируемую финансовую прибыль по формуле 21:

Пфин= ДФин - Рфин= 109500-93520=15980 тыс. руб.

Птд= Пр_пл + Д пртд_пл - Рпртд_пл = 634678,45 + 250800 - 85800 =

=799678,45 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль до налогообложения по формуле 22:

Пдоно = Птд + Пфин + Пинв=799678,45 + 15980 + 36575=

=852233,45 тыс. руб.

Рассчитаем налогооблагаемую прибыль по формуле 23:

Пно= Пдоно - Пл= 852233,45 - 31500 = 820733,45 тыс. руб.

Рассчитываем налог на прибыль по формуле 24:

НП= Пно * 18%=820733,45 * 0,18 = 147732,02 тыс. руб.

Рассчитаем чистую прибыль в планируемом году по формуле 25:

Пч= Пдоно - НП=852233,45 - 147732,02= 704501,43 тыс. руб.

Таким образом, предприятие получит 704501,43 тыс. руб. чистой прибыли в планируемом году. Наибольшая доля общей прибыли приходится на прибыль от текущей деятельности, что является хорошим показателем для организации отрасли связи.

5. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача организации состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

В данном разделе:

1) рассчитаем показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах.

2) сравним рассчитанные показатели в текущем и планируемом годах;.

Эффективность деятельности РУЭС характеризуют следующие показатели:

·   коэффициент фондоотдачи;

·   коэффициент фондоемкости;

·   коэффициент фондовооруженности;

·   рентабельность основных средств;

·   производительность труда;

·   процент прироста производительности труда;

·   процент прироста средней заработной платы;

·   себестоимость единицы продукции;

·   рентабельности организации;

При расчете данных показателей необходимо брать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом косвенных налогов (НДС).

Таблица 6 - Показатели экономической эффективности деятельности РУЭС

Отнимем показатели текущего года от планируемого года, чтобы получить наглядное представление об изменениях данных показателей. Анализируя полученные данные, мы видим, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году возрастет на 2 783650,17 тыс. руб., затраты на производство и реализацию товаров (работ, услуг) также возрастут на 2243431,72 тыс. руб., чистая прибыль возрастет на 572 701,43 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОС возрастет на 1469241,67 тыс. руб., при этом произойдет увеличение численности работников на 2 человека. Коэффициент фондоотдачи увеличится на 0,23 руб., коэффициент фондовооруженности увеличится на 13922,84 тыс. руб., коэффициент фондоемкости уменьшится по сравнению с текущим годом на 0,29 руб.. Бесспорным плюсом является увеличение производительности труда на 26897,82 тыс. руб., это приведет к приросту производительности на 67,12%. Прирост средней заработной платы произойдет на 11%. Увеличение выручки приведет к снижению себестоимости продукции на 6,96 руб., процент снижения себестоимости составит 7,13 %. В планируемом году по сравнению с текущим рентабельность возрастет на 8,04%.

Предприятие в планируемом году сработает эффективнее по сравнению с текущим годом, о чем говорит увеличение выручки, прибыли, производительности труда, уменьшение себестоимости единицы продукции. Также об этом говорит увеличение коэффициента фондоотдачи, фондовооруженности, рентабельности ОС, снижение коэффициента фондоемкости.

Для того, чтобы предприятие сработало еще более эффективнее необходимо уменьшать затраты на производство и реализацию продукции, т.е. находить поставщиков услуг с более выгодными ценами, эффективно использовать труд работников, т.е. повышать их квалификацию, разрабатывать новые виды услуг и качество связи для населения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе были рассчитаны экономические показатели РУЭС на планируемый год. В планируемом году был проведен ряд мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует рост экономических показателей эффективности использования основных средств, труда и обобщающих показателей эффективности производства.

Прибыль и прибыльность предприятия в планируемом году значительно превышают те же показатели текущего года. Основным направлением развития хозяйственной деятельности целесообразно выбрать развитие междугородних телефонных сетей, как самой прибыльной области деятельности предприятия. Кроме того, значительную часть выручки приносит оказание услуг связи на городских телефонных сетях, а значит, развитие этой деятельности также будет эффективным.

Предприятие относится к трудоемким: основная часть затрат приходится на затраты по оплате труда. Затраты могут быть снижены путем автоматизации производства и внедрения инновационных технологий, а также с помощью улучшения использования трудовых ресурсов. Эти меры помогут значительно увеличить прибыльность при дальнейшем расширении производства.