Материал: Производство пирожных

Карта осуществления проекта (см. таблицу 14) определяет последовательность проводимых мероприятий, их протяжённость во времени. Все периоды времени, необходимые для различных периодов деятельности по реализации проекта, определяются посредством системного анализа и моделирования всего процесса.

Карта состоит из трёх уровней. Первый уровень определяет логическую последовательность событий реализации, не обращая особого внимания на точную продолжительность каждой задачи.

Второй и третий уровни более подробно характеризуют некоторые задачи предыдущего уровня, таким образом, детализируя их, правильно распределяя во времени.

2.5 Финансовый план

Стратегия предприятия организована на получение прибыли, а поэтому финансовый план является ключевым. Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

1.   Отчёт о прибылях и убытках (таблица 15)

2.      Отчёт о движении наличности (таблица 16)

.        Баланс предприятия (таблица 17)

Данные формы предоставляются за три года по годам и с учётом того, что выпуск пирожных составит: в 2015 г. - 114600 т, в 2016 г. - 115914 т, в 2017 г. - 116790 т.

Отчёт о прибылях и убытках показывает, будет ли получать создаваемое предприятие прибыль. Однако этот отчёт не отражает общую стоимость предприятия и то, какой наличностью оно располагает.

Отчёт о движении наличности показывает, есть ли у компании наличность, чтобы платить по счетам. Он не характеризует прибыль, а лишь отображает, сколько денег предприятие имеет в банке, сколько наличных денег приходит на счёт и уходит со счёта. В частности здесь можно увидеть поступление кредитов и механизм их погашения.

Баланс предприятия показывает, сколько стоит предприятие. В активе даётся стоимость всех его составляющих, а в пассиве - размер всех обязательств. Разница между активами предприятия и долго- и краткосрочными обязательствами показывает его чистую стоимость, то есть собственные и приравненные к ним срества.

Таблица 15

Отчёт о прибылях и убытках за 3-х летний период, тыс. руб.

Таблица 16

Отчёт о движении денежных средств за 3-х летний период, тыс. руб.

Таблица 17

Агрегированный баланс за 3-х летний период, тыс. руб.

Финансовый план содержит также анализ безубыточности производства. Цель - определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Когда объём продаж ниже этой точки, фирма терпит убытки, а в точке, где поступления равны издержкам, фирма ведёт дела безубыточно.

Определим аналитически критический объём производства в 2015 г.

Объём выпуска в 2005 г. = 16790 т.

Постоянные затраты Спост = 1 971 146 руб

Переменные затраты = 14 000 341 руб

Выручка (без НДС) = 14 582 000 руб

Построим графическую интерпретацию анализа безубыточности (рисунок 3).

Рис. 3 Определение критического объёма производства в 2015 г.

.6 Оценка риска и страхование

Уровень неопределённости в представленных расчётных результатах финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Самарский кондитер ” зависит в значительной степени от внешних факторов.

На предприятие, как на открытую систему хозяйствования, оказывают влияние субъекты предпринимательства, государственные органы и другие факторы воздействия, в т. ч.:

– прямого воздействия: поставщики, трудовые ресурсы, законы и учреждения государственного регулирования, потребители и конкуренты.

–       Косвенного воздействия: состояние экономики, научно-технический прогресс, социально-культурные изменения, влияние групповых интересов.

Материально-техническое обеспечение предприятия осуществляется по прямым связям с предприятиями либо через посреднические структуры России. Несмотря на возможность альтернативных вариантов степень риска может достигнуть 6 % по причинам дефицитности ресурсов и ценового диктата.

Обеспечение фабрики электроэнергией производится по государственным тарифам, которые постоянно возрастают. Степень риска уменьшения прибыли от повышения тарифов на энергоресурсы может достигнуть 1,5 %.

Адекватное обеспечение рабочей силой нужных специальностей и квалификаций необходимо для реализации поставленных задач. Учитывая, что 70 % работников предприятия владеют акциями и определяют техническую и финансовую политику степень риска от нестабильности трудовых отношений на превышает 0,7 %.

Воздействие потребителей на внутренние перемены ассортиментной политики значительное, но мобильность технологии и производственного оборудования в значительной мере уменьшает влияние этого фактора и степень риска сводит к 1 %.

Факторы косвенного воздействия менее значительны, но сфера этого воздействия сложна и плохо прогнозируема. Исключением является незначительная скорость изменения технологий хлебобулочного производства.

Колебания курса доллара относительно валюты России непредсказуемы, но учитывая, что потребность в валюте ограничивается крайне редкими закупками некоторых видов сырья за рубежом, степень риска от повышения курса доллара не превышает 0,9 %.

Для гарантии материального обеспечения работников предприятие использует право страхования рабочих. Размер взносов определяются не степенью риска, а величиной дохода. Направляемая на социальное страхование часть дохода ограничивается 7%.

В качестве условий предотвращения рисков в бизнес-плане рассматриваются:

1 заключение контрактов на поставку и выполнение работ на условиях «под ключ»;

2 получение от первоклассных банков гарантий надлежащего исполнения контрактов;

3 разработка системы мероприятий по снижению потребности предприятия в оборотных средствах за счет повышения ритмичности работы, уменьшения запасов, и работы с дебиторами;

4 заключение долгосрочных контрактов с четкими условиями и штрафными санкциями;

5 использование механизмов страхования валютных рисков (хеджирование, закрытие открытой валютной позиции и др.).

В целях юридической защиты прав инвестора, обеспечения гарантий реализации проекта и в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредиту Совет директоров ОАО «Самарский кондитер» закладывает кредитору на весь срок действия кредитного договора пакет обыкновенных (голосующих) акций составляющий 25% уставного капитала общества. Для обеспечения возможности участия кредитора в управлении N-ПЗ на время действия договора залога Совет директоров N-ПЗ выдает доверенность для участия в управлении предприятием на весь закладываемый пакет акций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций: Пер. с англ. Перераб. И дополн. Изд. - М.:АОЗТ «Интерспект», «ИНФРА-М», 1995. - 528 с.

2.      Вольфганг Хойер. Как делать бизнес в Европе. - М.: Фонд «За экономическую грамотность», 1991. - 253 с.

.        Генкин Б.М. Основы управления персоналом. - М.: Высшая школа. 1996. - 383с.

.        Дойл Д. Как создать предприятие. Руководство для менеджеров, вкладчиков, экономических служб. - Таллин, 1991. - 101 с.

.        Котлер Ф. Основы маркетинга. Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1990.-736 с.