Материал: Проект предприятия по производству товаров для животных
Потребность ООО «Феликс» в основных рабочих определяется:
,
где N(i) - Количество продукции, выпускаемой за год, t(i) - трудоемкость ед. продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260).
Тогда для изготовления продукции, согласно нашей номенклатуре, для ООО «Феликс» потребуются следующие основные рабочие, занятые в основном производстве:
· Для изготовления изделия «Лежак» 
= 1,2 (2 человека)
· Для изготовления изделия «Матрас»
= 0,7 (1 человек)
· Для изготовления изделия «Переноска» 
= 1,0 (1 человек)
· Для изготовления изделия «Игрушка» 
= 1,0 (1 человек)
· Для изготовления изделия «Одежда» = 1,0 (1 человек)
Вспомогательные рабочие, рабочие предприятия, выполняющие работы по обслуживанию основного производства и способствующие его эффективному осуществлению. Для нормального функционирования маленького предприятия, такого как ООО «Феликс», необходим один уборщик.
Административно-управленческий персонал (АУП) - категория работников,
непосредственно осуществляющих функции управления или выполняющих работы по
техническому обеспечению управления. В ООО «Феликс» функции управления будут
осуществлять: генеральный директор, главный бухгалтер и менеджер по
производству. Принятые и обоснованные решения о составе и структуре персонала
фирмы и оплате труда в курсовой работе представляются в форме табл. 3.
Таблица 3
Численность и фонд оплаты труда работников предприятия (руб.)
|
Должность, |
Количество |
Форма оплаты труда |
Зарплата в месяц |
Премии |
ФОТ за год |
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год** |
|
фонд оплаты труда |
работников |
|
|
|
(сумма зарплаты и премии) |
|
|
Генеральный директор |
1 |
Повременная: оклад |
60 000 |
1 000 |
732 000 |
219600 |
|
Главный бухгалтер |
1 |
Повременная: оклад |
50 000 |
700 |
608 400 |
182520 |
|
Начальник производства |
1 |
Повременная: оклад |
40 000 |
500 |
486 000 |
145800 |
|
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс) и обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год |
1 826 400 |
547920 |
||||
|
Швея, в том числе |
6 |
Сдельная: тариф одного рабочего |
Исходя из произв. программы на год |
Премии |
|
|
|
для изготовления изделия "Лежак" |
2 |
Сдельная: Тариф(200руб.) |
(N*тариф/12*2) 800*400/12*2 =26 667 |
4000 |
368 004 |
110401,2 |
|
для изготовления изделия "Матрас" |
1 |
Сдельная: Тариф(200руб.) |
12 500 |
500 |
156 000 |
46800 |
|
для изготовления изделия "Переноска" |
1 |
Сдельная: Тариф(400руб.) |
23 333 |
500 |
285 996 |
85798,8 |
|
для изготовления изделия "Игрушка" |
1 |
Сдельная: Тариф(70 руб.) |
11 667 |
500 |
146 004 |
43801,2 |
|
для изготовления изделия "Одежда" |
1 |
Сдельная: Тариф(500руб.) |
29 167 |
500 |
356 004 |
106801,2 |
|
Итого фонд оплаты труда основных рабочих и обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год |
1 312 008 |
393602,4 |
||||
|
Уборщица |
1 |
Повременная: оклад |
9 000 |
100 |
109200 |
32760 |
|
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих и МОП (ФОТо) и обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год: |
109200 |
32760 |
||||
2.2 Расчет себестоимости продукции
Себестоимость продукции - это денежное выражение непосредственных затрат предприятия на производство и реализацию продукции.
Для того, чтобы рассчитать показатели себестоимости продукции, предлагается следующая последовательность:
. Спланировать имущество организации (Табл.4);
. Спланировать общепроизводственные расходы (Табл.5);
. Спланировать общехозяйственные расходы (Табл.6).
Таблица 4
Имущество организации (руб.)
|
|
Показатель |
Стоимость руб. |
Амортизация |
|
1. |
Основные средства, всего |
596 000 |
|
|
1.1. |
Производственное имущество |
596 000 |
|
|
1.1.1. |
Помещения за год |
360 000 |
|
|
|
из них: арендуется производственное помещение за год |
360 000 |
Амортизации нет |
|
1.1.2. |
Приобретаемое имущество, стоимость которого меньше 40 000 руб., в том числе |
236 000 |
Амортизации нет |
|
|
12 000 |
Амортизации нет |
|
|
|
стул ( 6шт.) |
6 000 |
Амортизации нет |
|
|
швейная машина (6шт.) |
180 000 |
Амортизации нет |
|
|
Компьютер (1шт.) |
20 000 |
Амортизации нет |
|
|
Швейный инвентарь (6шт.) |
18 000 |
Амортизации нет |
|
1.2. |
Общехозяйственное имущество |
142 000 |
|
|
1.2.1. |
в том числе: помещения за год |
60 000 |
|
|
|
из них: арендуется за год |
60 000 |
Амортизации нет |
|
1.2.2. |
Приобретаемое имущество, в том числе: |
82 000 |
Амортизации нет |
|
|
Компьютер (3шт.) |
60 000 |
Амортизации нет |
|
|
Стол (3 шт.) |
6 000 |
Амортизации нет |
|
|
Стул (3шт.) |
3 000 |
Амортизации нет |
|
|
Канцелярские принадлежности (3 шт.) |
3 000 |
Амортизации нет |
|
|
Принтер (1 шт.) |
2 000 |
Амортизации нет |
|
|
Шкаф (1 шт.) |
2 000 |
Амортизации нет |
|
|
Сейф (1шт.) |
2 000 |
Амортизации нет |
|
|
Телефон (факс) (1 шт.) |
2 000 |
Амортизации нет |
|
|
Хозяйственный инвентарь |
2 000 |
Амортизации нет |
|
2. |
Итого |
420 000 |
|
|
2.1. |
Итого имущество арендуется |
420 000 |
|
|
3. |
Оборотные средства |
170 000 |
|
|
|
в том числе: производственные запасы |
|
|
|
|
Для изделия "Лежак". Для 800 шт. нужно 8 рулонов ткани по 5 000 руб |
40 000 |
|
|
|
Для изделия "Матрас". Для 750 шт. нужно 3 рулона ткани по 4 000 руб. и 75 штук поролона по 400 руб. |
42 000 |
|
|
|
Для изделия "Переноска". Для 700 шт. нужно 6 рулонов ткани по 4 000 руб. и 70 шт. поролона по 400 руб. |
52 000 |
|
|
|
Для изделия "Игрушка". Для 2000 шт. нужно 2 рулона ткани по 4 000 руб. |
8 000 |
|
|
|
Для изделия "Одежда". Для 700 нужно 7 рулонов по 4 000 |
28 000 |
|
Таким образом, УК ООО «Феликс» = Сумма приобретаемого производственного имущества + Аренда производственного имущества за месяц + Сумма приобретаемого общехозяйственного имущества + Аренда общехозяйственного имущества за месяц + Оборотные средства за месяц УК ООО «Феликс» = 236 000 + 30 000 + 82 000 + 5 000 + 14 166,67= 367 166,67
Общепроизводственные расходы (Табл. 5). Общепроизводственные расходы
разбиты пропорционально объему выпуска продукции каждого вида. Продукция
«Лежак» составляет 16,2% к общему количеству продукции, выпускаемой за год,
продукция «Матрас» - 15,2%, «Переноска» - 14,1%, «Игрушка» - 40,4%, «Одежда» -
14,1%.
Таблица 5
Общепроизводственные расходы (руб.)
|
Статья расходов |
Формула |
Итого |
Изделие "Лежак" |
Изделие "Матрас" |
Изделие "Переноска" |
Изделие "Игрушка" |
Изделие "Одежда" |
|
ФОТ вспомогательных рабочих |
См. итоги табл. 3 |
109200 |
17690,4 |
16598,4 |
15397,2 |
44116,8 |
15397,2 |
|
Приобретаемое имущество, стоимость которого меньше 40 000 руб. |
См. итоги табл.4 |
318 000 |
51516 |
48336 |
44838 |
128472 |
44838 |
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды |
0,3 * з/пл |
32760 |
5307,12 |
4979,52 |
4619,16 |
13235,04 |
4619,16 |
|
Арендная плата за оборудование и производственные помещения |
Если взяты в аренду |
35 000 |
5670 |
5320 |
4935 |
14140 |
4935 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе: |
См. пояснения ниже |
85 880 |
13912,56 |
13053,76 |
12109,08 |
34695,52 |
12109,08 |
|
затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием |
|
72 000 |
11 664 |
10 944 |
10 152 |
29 088 |
10 152 |
|
вспомогательные материалы, используемые для оборудования |
|
6 800 |
1101,6 |
1033,6 |
958,8 |
2747,2 |
958,8 |
|
затраты на ремонт, наладку и обслуживание производственного оборудования |
|
7 080 |
1146,96 |
1076,16 |
998,28 |
2860,32 |
998,28 |
|
Расходы на отопление, освещение и содержание цехов |
600 руб. * 60 кв.м |
36 000 |
5832 |
5472 |
5076 |
14544 |
5076 |
|
Прочие общепроизводственные затраты |
(Прямые затраты) * α о.п./100 |
468902,6 |
(518405*0,25) 129601,3 |
(244800*0,25) 61200 |
(423795*0,25) 105948,7 |
(197805*0,25) 49451,3 |
(490805*0,25) 122701,3 |
|
Итого общепроизводственные расходы |
1085742,6 |
229529,38 |
154959,68 |
192923,14 |
298654,66 |
209675,74 |
|
Для расчета затрат на электроэнергию, потребленную оборудованием
использовала следующую формулу :
Сэ=Эо*Мо.р*Цэ*Т, где:
Цэ - цена 1 кВт*ч электроэнергии, руб. (указана в справочных данных); Эо - средний расход силовой и технологической электроэнергии на 1 рабочее место в основном производстве в час (указан в задании); Мо.р - количество рабочих мест в основном производстве; Т - номинальное время работы оборудования (часов в год).
Сэ=1,28894*6*4,9*1900= 72 000
Вспомогательные материалы, используемые для оборудования (планируются на уровне 2-4% от основных материалов) 170 000* 0,04 = 6 800
Затраты на ремонт, наладку и обслуживание производственного оборудования (планируются из расчета не более 3% от балансовой стоимости оборудования в год) 236 000*0,03= 7080
Общехозяйственные расходы (Табл. 6). Общехозяйственные расходы разбиты
пропорционально объему выпуска продукции каждого вида. Продукция «Лежак»
составляет 16,2% к общему количеству продукции, выпускаемой за год, продукция
«Матрас» - 15,2%, «Переноска» - 14,1%, «Игрушка»-40,4%, «Одежда»-14,1%.
Таблица 6
Общехозяйственные расходы (руб.)
|
Статья расходов |
Формула |
Итого |
Изделие "Лежак" |
Изделие "Матрас" |
Изделие "Переноска" |
Изделие "Игрушка" |
Изделие "Одежда" |
|
ФОТ АУП |
См. итоги табл. 3 |
1 826 400 |
295876,8 |
277612,8 |
257522,4 |
737865,6 |
257522,4 |
|
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды |
0,3 * Осн. и доп. з/пл АУП |
547920 |
88763,04 |
83283,84 |
77256,72 |
221359,68 |
77256,72 |
|
Арендная плата за офисные помещения |
Если помещения взяты в аренду |
60000 |
9720 |
9120 |
8460 |
24240 |
8460 |
|
Коммунальные услуги |
См. пояснения ниже |
120 000 (10 000*12) |
19440 |
18240 |
16920 |
48480 |
16920 |
|
Прочие внепроизводственные общехозяйственные затраты |
(Прямые затраты) * α о.х./100 |
375122,08 |
103681,04 |
48960 |
84758,96 |
39561,04 |
98161,04 |
|
Итого общехозяйственные затраты |
2 929 442 |
517480,88 |
437216,64 |
444918,08 |
1071506,32 |
458320,16 |
|
Таблица 7
Расчет себестоимости (руб.)
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Итого |
По видам продукции |
Включение в себестоимость |
||||
|
|
|
|
Лежак |
Матрас |
Переноска |
Игрушка |
Одежда |
|
|
1. |
Прямые производственные расходы, в том числе: |
1 875 610 |
518 405 |
244 800 |
423 795 |
197 805 |
490 805 |
прямые |
|
1.1. |
Сырье и основные материалы |
170 000 |
40 000 |
42 000 |
52 000 |
8 000 |
28 000 |
|
|
1.2. |
Затраты на оплату труда основных рабочих |
1 705 610 |
478 405 |
202 800 |
371 795 |
189 805 |
462 805 |
|
|
1.2.1. |
ФОТ основных рабочих |
1 312 008 |
368 004 |
156 000 |
285 996 |
146 004 |
356 004 |
|
|
1.2.2. |
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды |
393602,4 |
110401,2 |
46800 |
85798,8 |
43801,2 |
106801,2 |
|
|
2. |
Общепроизводственные расходы |
1085742,6 |
229529,38 |
154959,68 |
192923,14 |
298654,66 |
209675,74 |
косвенные |
|
3. |
Общехозяйственные расходы |
2929442,08 |
517480,88 |
437216,64 |
444918,08 |
1071506,3 |
458320,16 |
|
|
4. |
Коммерческие расходы (Прямые расходы * ак.р.) |
(1875610*0,03) 56 268 |
9115,47 |
8552,78 |
7933,83 |
22732,40 |
7933,83 |
|
|
Итого себестоимость годового выпуска продукции |
5 947 063 |
1 274 531 |
845 529 |
1 069 570 |
1 590 699 |
|
||
|
Объем выпуска, шт. |
4950 |
800 |
750 |
700 |
2 000 |
700 |
|
|
|
Итого себестоимость единицы продукции |
1201,43 |
1593,16 |
1127,37 |
1527,96 |
795,35 |
1666,76 |
|
|