По данным на 1 мая 2015 г., долг Грузии перед МВФ составлял $157,1 млн, в том числе $127,6 млн - долг правительства, $29,5 млн - Нацбанка.
Польша все больше приковывает любопытные взгляды исследователей экономики. Страна, в которой в 1989 году бушевала инфляция - 700% в год, сегодня находится в лучшей экономической ситуации, чем Беларусь, которая в принципе таких значительных сбоев никогда не имела. В чем же секрет польского правительства?
Правительством Польши было решено реализовать «план Бальцеровича», разработанный тогдашним министром финансов Лешеком Бальцеровичем. План предусматривал либерализацию внутренних цен, рост импорта, ужесточение контроля над государственными расходами, введение процентной ставки, превышающей уровень инфляции. В результате ВВП стабилизировался. Инфляция снизилась до 4% к 2001 году. Сегодняшние итоги экономических преобразований в Польше не такие радужные, какими были в 2001 году, однако, в связи с неплохим экономическим ростом средняя заработная плата достигла 1160 долларов. Так же в Польше удалось снизить большой процент безработных, с 18% до 9,6 % трудоспособного населения [17].
В 2003 году в Чехии существовал достаточно большой дефицит бюджета. Дефицит существовал по огромному ряду причин. Во-первых, Чехия это страна с большими запросами и с такими же значительными принципами. Во-вторых, бюджет в течение ряда лет сводился с дефицитом, и стране приходилось много занимать. За четыре года долг увеличился на 18,2 млрд. крон (около 0,8 млрд. долларов). В пересчете на одного жителя он составлял 60 тысяч крон (2,5 тысяч долларов). При отсутствии ясной перспективы наращивания бюджета власти прибегали к столь непопулярной мере, как «затягивание поясов». Были увеличены акцизы на топливо, алкоголь, табак, а также НДС. В декабре 2003 года нижняя палата чешского парламента приняла решение о сокращении ставки налога на доходы корпораций с 31% до 24%, тем самым, отменив наложенное ранее на этот законопроект вето сената. Этот законопроект являлся одним из 11 проектов находящихся на рассмотрении в парламенте и направленных на совершенствование государственной программы с целью сокращения дефицита бюджета. Основа этой фискальной политики - снижение прямых налогов, включая подоходный налог, при одновременном увеличении косвенных налогов. Правительство Чехии предусматривало сокращение объемов развитой системы государственной материальной помощи гражданам при сохранении субсидий лицам, открывающим сберегательные счета в банках. Благодаря вовремя проведенной фискальной политике правительство Чехии стабилизировало бюджет страны [13, c. 25].
Государственный долг в Чехии состоит из задолженностей правительства и возникает прежде всего накоплением дефицитов государственного бюджета. Он финансируется казначейскими векселями, государственными облигациями, прямые займами и займами от Европейского инвестиционного банка.
На донный момент государственный долг составляет 1,663 трлн. На каждого чеха таким образом приходится примерно 158 тысяч, а это примерно на 3 тысячи крон меньше, чем год назад [13, c. 26].
Динамичный рост экономики Чехии продолжается, реальный ВВП во втором квартале 2015 года увеличился на 4,6%. Значительнее всего на экономический рост повлияли инвестиции в Чехии.
Еще одним положительным фактором является фискальная стимуляция: введение второй сниженной ставки НДС и льготы на налог на прибыль для физических лиц.
Прогноз на 2016 год предполагает продолжение тенденции роста, а повышение ВВП до 5,2%. В налоговой политике значительные изменения также не предвидятся.
Положительно на росте экономики сказывается и снижение цен на нефть.
С 2001 года Словакия также проводит ярко выраженную фискальную политику.
Еще одним показателем проведения фискальной политики стало введение единой ставки налога с личных доходов и доходов предприятий. Правительство решилось на радикальное сокращение расходов, не способствующих экономическому развитию. К примеру, в здравоохранении ограничили бесплатную выдачу лекарств, введя плату за каждый выписываемый рецепт в размере 20 крон. Также, согласно новому порядку, безработный, который самостоятельно трудоустроился, полгода дополнительно получает ежемесячно от государства 300 крон, а это почти половина пособия по безработице. Это очень интересный подход, так как безработный решается найти работу, получать заработную плату и вдобавок еще "премию" за находку работы, вместо того, чтобы сидеть дома и получать только пособие по безработице. Ведь для поиска места работы для гражданина или на его переквалификацию государство тратит средства. Да и к тому же безработный ничего не производит государству. Также пособия на детей выше для тех, кто смог устроится и платит налоги. Государство поощряет активность.
Изменена система регистрации безработных. Они обязаны раз в неделю являться в управление труда. Это привело к тому, что из тех, кто был вправе получать пособия, исключены те лица, которые работают "по-черному за границей"
Государственный бюджет Великобритании состоит из двух частей:
консолидированного фонда, который включает текущие поступления средств и их расходование;
национального фонда займов, куда входят доходы и расходы государства, связанные с движением капитала.
Основная часть расходов финансируется из консолидированного фонда (93%), который формируется преимущественно налоговыми поступлениями (95%). Доходная часть национального фонда займов формируется за счет процентов, поступающих от корпораций и местных органов власти как оплата за кредит, части прибыли Банка Англии, средств некоторых специальных фондов. Расходная часть включает затраты на обслуживание государственного долга и некоторые другие [18].
Экономика Великобритания в настоящий момент уверенно восстанавливается, уступая по темпам роста среди стран "большой семерки" только экономике США. Факторы экономического роста в США и Великобритании в целом похожи. Экономики и финансовые системы этих стран находились в эпицентре кризиса 2007-2008 годов, связанного, особенно в Великобритании, в том числе со слишком активным кредитованием и чрезмерным наращиванием долговой нагрузки британскими банками. Дело в том, что банковская система далеко не всегда эффективно управляет рисками, а учитывая размер финансового сектора относительно экономики Великобритании, ее банковская система способствовала тому, что цикл кредитования стал определяющим фактором подъемов и спадов в реальном секторе экономики. ВВП в 2015г. увеличилось на 0,7% по сравнению с предыдущим кварталом, что соответствует опубликованной в июле первой оценке. В годовом исчислении рост оказался несколько ниже, чем предполагалось ранее: 2,7% против 2,8% по первой оценке. Таким образом, по темпам роста ВВП Великобритания занимает 2-е место в Большой семерке, уступая только Соединенным Штатам. Теперь традиционная банковская система Великобритании в условиях ужесточения регулирования и требований к достаточности капитала представляется более устойчивой, хотя аппетит к чрезмерному кредитованию в банковском секторе фактически исчез. Как и в США, нетрадиционный банковский сектор Великобритании уже опередил традиционный по объему кредитования экономики.
Основным звеном фискальной политики являются специальные фонды. Их более 80: пенсионные фонды государственных предприятий, уравнительный валютный фонд, фонды гарантий экспортных кредитов, национального страхования. Ведущее место занимает фонд национального страхования. Он создается за счёт взносов населения, государственных предприятий и дотаций правительства. Аккумулированные средства идут на выплату пенсий, пособий по безработице и болезни. Иногда правительство повышает пенсии или пособия в регулирующих экономику целях [17, c. 54].
Государственный долг Швейцарии выглядит незначительным по сравнению с аналогичными показателями других стран. На протяжении многих лет в Швейцарии наблюдается профицит государственного бюджета.
В Швейцарии около 34% всех государственных расходов приходятся на федеральный бюджет. Наибольшую часть государственных расходов берут на себя кантоны: их расходы составляют примерно 43% от общей суммы затрат. Оставшаяся часть государственных расходов (примерно 23%) относится к уровню общин.
Швейцарцы всегда гордились уровнем и качеством своей жизни. Часто швейцарскую экономику сравнивали с хорошо отлаженным часовым механизмом. Теперь в это сравнение вкладывают несколько иной смысл. То есть намекают на то, что показатели экономического роста, как маятник, раскачиваются над нулевой отметкой. По данным Государственного секретариата экономики, в первом квартале 2015 года прирост ВВП составил 1.2%. Однако, несмотря на это, доля ВВП на душу населения в стране по-прежнему соответствует самым высоким показателям среди стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а инфляция и безработица - самые низкие. И, тем не менее, именно эта организация выражает обеспокоенность экономическим развитием Швейцарии [16].
До сих пор Швейцария оставалась в стороне от любых форм европейской интеграции. Эта страна сознательно сохраняла свою обособленность во имя национальной экономики. Результатом такой политики на протяжении десятилетий были стабильно снижающиеся цены и самый высокий в Европе уровень жизни. Но последние пять лет, швейцарская экономика переживает период некого спада и давления со стороны ЕС. По мнению экспертов, чем теснее будет интегрироваться Европа, тем хуже будет чувствовать себя экономика Швейцарии. Эта страна рискует потерять банковский сектор, очень важный для швейцарцев. Поэтому правительство ужесточило требования по контролю над этим сектором: ввели меры против отмывания незаконно нажитых капиталов, постоянный контроль над субъектами экономической деятельности, взимание налогов с банковских сбережений, получение таможенных сборов.
Что касается Соединенных Штатов, то ВВП в 2015 году вырастет на 2%, в 2016-м - на 2,9. Ранее прогнозировалось увеличение экономики на 3 процента в год.
В то же время в Вашингтоне рассчитывают на сокращение бюджетного дефицита. В 2015-м он сократится до 455 миллиардов долларов (прошлый прогноз - 583 миллиарда). В прошлом финансовом году, который окончился 30 сентября 2014 года, дефицит составил 483 миллиарда долларов.
Кроме того, инфляция по итогам года прогнозируется на уровне 0,2 процента (вместо 1,4 процента), безработица в 2015 году упадет до 5,3 процента (ранее ожидался уровень в 5,4 процента).
По данным бюро экономического анализа департамента торговли США, в первом квартале 2015 года ВВП страны снизился на 0,2 процента. В ведомстве поясняли, что спад связан с ухудшением экспортных показателей, снижением потребительской активности и государственных расходов.
Президент России Владимир Путин назвал большой государственный долг США серьезной проблемой для всей мировой экономики, в том числе и для стран БРИКС.
На текущий момент государственный долг США превышает 18,3 триллиона долларов. При этом ВВП страны составляет менее 18 триллионов. Каждую секунду долг растет на несколько тысяч долларов [6, c. 24].
Таким образом, фискальная политика в
мировой экономике играет значительную роль, так как каждое правительство всегда
проводит некую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или
нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет
неосознанной и непоследовательной. Глубина преобразований, широкие последствия
для национальной экономики и ее места в мировом сообществе делают жизненно
необходимым для каждой страны изучение и восприятие международного опыта
организации фискальной политики. Успех на этом пути в значительной степени
зависит от механизма данной политики.
3. ПРОБЛЕМЫ И ТЕНДЕНЦИИ РЕАЛИЗАЦИИ
ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
Фискальная политика представляет интерес прежде всего с теоретической точки зрения, для получения ответа на вопрос: как можно использовать инструменты данной политики для стабилизации экономики. Но лишь теоретического описания возможных мероприятий в данной сфере недостаточно, важное значение имеет анализ особенностей реализации стабилизационных мер конкретной национальной экономикой.
В Республике Беларусь бюджетно-налоговая система, ориентирована на функционирование в рыночных условиях, проходит этап становления. В период нахождения нашей страны в составе Советского Союза осуществлялись некоторые меры финансового регулирования со стороны государства, но поскольку в социалистической экономике считалось невозможным возникновение кризисов и связанных с ними проявлений нестабильности, действие бюджетно-налоговой политики просто исключалось.
Сейчас Республика Беларусь относится к странам с малой, но открытой экономикой, для которых в условиях трансформационного периода характерно усиление бюджетно-налоговых методов государственного регулирования в сочетании с поддержанием фиксированного обменного курса, политикой стимулирования развития экспортоориентированного производства и импортозамещения.
С 1998 г. система налогообложения в Беларуси находится в состоянии постоянного реформирования, что выражается в апробации видов налогов, их ставок, налоговых льгот, определении структуры республиканских и местных налогов, уточнении их функциональной роли и т.д. конечно, был использован опыт применения форм и методов налогового регулирования и проанализированы модели налоговых систем развитых рыночных экономик, но республика не пошла по пути простого их копирования. Поэтому процесс реформирования налоговой системы и системы государственных расходов занимает столь длительное время. фискальный политика экономика
Анализ бюджетно-налоговой системы свидетельствует, что в Беларуси высока доля централизации финансовых ресурсов в государственном бюджете; относительно высокая общая налоговая нагрузка на реальный сектор экономики; большое количество взимаемых налогов и льгот; неравномерна налоговая нагрузка по отраслям и секторам экономики; высока дотационность бюджетов территорий и доля встречных потоков финансовых ресурсов между бюджетами.
По предварительным данным, в 2014 г. налоговая нагрузка на экономику Республики Беларусь составила 24,3 % к ВВП и по сравнению с 2013 г. снизилась на 1,1 процентного пункта, что связано с более низким темпом роста налоговых доходов (темп роста в сопоставимых ценах 97,1 %) по отношению к росту ВВП (темп роста - 101,6 %). Следует отметить, что проводимая в последние годы налоговая реформа позволила снизить налоговую нагрузку на экономику почти на 12 процентных пунктов и ежегодно оставлять в распоряжении субъектов предпринимательской деятельности в среднем по 2 % ВВП, или почти 73 трлн. руб. в ценах 2014 г. (приложение А).
Очевидно, что такая динамика должна положительно влиять на экономическую эффективность хозяйственной деятельности бизнеса. Вместе с тем при дальнейшем снижении величины налоговой нагрузки может возникнуть напряженность с формированием доходов бюджета страны, необходимых для достижения общенациональных целей и задач.
Значительную роль в системе государственных финансов играет государственный бюджет, посредством которого происходит обеспечение реализации программы социально-экономического развития и бюджетно-налоговой политики республики. На формирование государственного бюджета влияют различные социально-экономические факторы, среди которых можно выделить необходимость финансирования общегосударственных республиканских программ, поддержания финансовой устойчивости государственных предприятий и бюджетной системы в целом, поиска дополнительных источников пополнения доходов бюджета и ряд других. Анализу особенностей возникновения и формирования государственного бюджета Беларуси посвящены многочисленные публикации ведущих экономистов, которые раскрывают факторы и условия развития бюджета, определяют его закономерности формирования. Вместе с тем существуют ряд недостаточно освещенных вопросов, связанные с оценкой влияние институциональных факторов на формирование доходов и расходов государственного бюджета с целью достижения их сбалансированности и снижения бюджетного дефицита [20].
Согласно Закону Республики Беларусь «О налогах и сборах», при использовании налоговых поступлений применяется способ долевого участия, который закрепляет зависимость развития местной экономики от Центра, предполагает субсидирование нижестоящих бюджетов. Данный механизм заимствован от прежней практики централизованного регулирования вышестоящими органами доходов местных бюджетов.
Поскольку республиканский бюджет финансирует расходы на оборону, правоохранительные и судебные органы, обслуживание государственного внутреннего долга, республиканские программы и другие направления, то все поступления от общегосударственных налогов зачисляются в общереспубликанский бюджет, а затем по ряду налоговых отчислений осуществляется их долевое использование. Среди налогов, по которым устанавливаются нормы отчислений в республиканский и местные бюджеты, - налог на прибыль и доходы, платежи за пользование природными ресурсами, госпошлина и сборы.