Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода является кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств 320336 тыс.руб., собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 320336 тыс.руб. и общей величины основных источников формирования запасов 320336 тыс.руб.
Таблица 8
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости АО «Завод им. Гаджиева» за 2017 - 2018гг.
|
Показатель |
Формула расчета по строкам бухгалтерского баланса |
Нормативное значение |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное отклонение, (+,-) |
|
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
стр.1300/ стр.1600 |
0,4 и более (оптимальное 0,5-0,7). |
0,21 |
0,23 |
0,02 |
|
|
Коэффициент финансового левериджа (финансового рычага) |
стр.1500+ стр.1400/ стр.1300 |
1,5 и менее (оптимальное 0,43-1). |
3,70 |
3,31 |
- 0,39 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
(стр.1300 -стр.1100)/ стр.1200 |
0,1 и более. |
-0,59 |
-0,34 |
-0,25 |
|
|
Индекс постоянного актива |
стр.1100/ стр.1300 |
2,37 |
1,83 |
- 0,53 |
||
|
Коэффициент покрытия инвестиций |
стр.1300+ стр.1400/ стр.1700 |
0,7 и более. |
0,21 |
0,23 |
0,02 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
(стр.1300-стр.1100)/ стр.1300 |
не менее 0,1. |
-1,37 |
-0,83 |
0,53 |
|
|
Коэффициент мобильности имущества |
стр.1200/ стр.1600 |
0,50 |
0,57 |
0,08 |
||
|
Коэффициент мобильности оборотных средств |
(стр.1240+ стр.1250)/ стр.1200 |
0.17- 0.4 |
0,17 |
0,04 |
-0,13 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов |
(стр.1300-стр.1100)/ стр.1210 |
0,6-0,8 |
-0,21 |
-0,07 |
0,14 |
|
|
Коэффициент краткосрочной задолженности |
стр.1500/ (стр.1400+ стр.1500) |
0,5 |
1,00 |
1,00 |
0 |
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе,увеличился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last){
Коэффициент финансовой независимости (автономии), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, уменьшился в анализируемом периоде с })~AEMacro(IfCell("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,<>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last,F,7,first,#,##0.00){0.21}) ~AEMacro(If("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,<>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last){ и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,<>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last,F,7,last,#,##0.00){0.23}) ~AEMacro(If("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,<>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last){ (рекомендуемый интервал значений с 0,5 до 0,8) }) ~AEMacro(If("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,<>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last){или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,<>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last,F,7,first,F,7,last,m%){4,76}) ~AEMacro(If("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,<>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last,>=,0.8){ Превышение коэффициентом рекомендуемого интервала значений может свидетельствовать о неспособности эффективно привлекать кредитные ресурсы.}) ~AEMacro(If("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,>,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last){ Снижение коэффициента говорит о понижении финансовой независимости предприятия.})~AEMacro(If("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,<,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last){ Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.}) ~AEMacro(If("@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",first,=,"@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",last){
Долязаемного капитала в балансе предприятияне изменилась и составила }) ~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){
Долязаемного капитала в балансе предприятияувеличилась в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){
Долязаемного капитала в балансе предприятия уменьшилась в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last,F,8,first,#,##0.00){0,19}) ~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){ и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last,F,8,last,#,##0.00){0,21})~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last,F,8,first,F,8,last,m%){10,53}) ~AEMacro(If("@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",first,=,"@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",last,#,##0.00){0,225}) ~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){ Таким образом, за анализируемый период у предприятия наблюдается тенденция к увеличению использования заемного капитала.}) ~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){ Таким образом, за анализируемый период у предприятия наблюдается тенденция к снижению использования заемного капитала.})
~AEMacro(If("@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",first,=,"@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",last){
Долядолгосрочных обязательств в суммарном активе предприятияне изменилась и составила }) ~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){
Долядолгосрочных обязательств в суммарном активе предприятияувеличилась в анализируемом периоде на }) ~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){
Долядолгосрочных обязательств в суммарном активе уменьшилась в анализируемом периоде на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last,F,8,first,F,8,last,m%){10,53})~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,=,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last,#,##0.00){0,225.})~AEMacro(If("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,<>,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last){%.})
~AEMacro(If("@IF(F15,F15,ERROR,F15)",first,<>,"@IF(F15,F15,ERROR,F15)",last){
Коэффициентсоотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа), определяющий количество привлеченных предприятием заемных средств на один рубль вложенных в активы собственных средств в анализируемом периоде составил })
Таблица 9
Анализ состава и динамики финансового результата АО «Завод им. Гаджиева» за 2017-2018гг.
|
Наименование показателей |
Код строки |
2017г, тыс.руб |
2018г, тыс.руб |
отклонение, (+,-) тыс.руб |
прирост % |
|
|
Выручка |
2110 |
36883 |
28493 |
-8390 |
-22,75 |
|
|
Себестоимость |
2120 |
50517 |
39115 |
-11402 |
-22,57 |
|
|
Валовая прибыль |
2100 |
-13634 |
-10622 |
3012 |
- 22,09 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прибыль(убыток)от продаж |
2200 |
-13634 |
-10622 |
3012 |
- 22,09 |
|
|
Проценты к получению |
2320 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
16747 |
13621 |
-3126 |
- 18,67 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
1942 |
1634 |
-308 |
- 15,86 |
|
|
Прибыль до уплаты налога на прибыль |
2300 |
1171 |
1365 |
194 |
16,57 |
|
|
Налог на прибыль |
2410 |
70 |
82 |
12 |
17,14 |
|
|
Прибыль(убыток) |
2400 |
1101 |
1283 |
182 |
16,53 |
Выручка от реализации за анализируемый период снизилась с }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,first){}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ 36883 тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ и до 28493 тыс. }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ или уменьшилась на }) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ или снизилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,first,I,1,last,m%){22,75}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,=,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ Величина себестоимости не изменилась.})~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ Величина себестоимости изменилась с })~AEMacro(IfCell("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last,I,2,first){50517 тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ и до 39115 тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last,I,2,first,I,2,last,%){22,57}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){%.})~AEMacro(If("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR,I2/I1)",first,>,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR,I2/I1)",last){
Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки сократился с }) ~AEMacro(If("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR,I2/I1)",first,<,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR,I2/I1)",last){
Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о })~AEMacro(If("@IF(I1/I2,I1/I2,ERROR,I1/I2)",first,<,"@IF(I1/I2,I1/I2,ERROR,I1/I2)",last){росте эффективности основной деятельности.})~AEMacro(If("@IF(I1/I2,I1/I2,ERROR,I1/I2)",first,>,"@IF(I1/I2,I1/I2,ERROR,I1/I2)",last){снижении эффективности основной деятельности.})~AEMacro(If("@IF((I6+I10-I11), (I6+I10-I11),ERROR, (I6+I10-I11))",first,<,"@IF((I6+I10-I11), (I6+I10-I11),ERROR, (I6+I10-I11))",last){
Прибыль от основной деятельности уменьшилась в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If("@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",first,>,"@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",last){
Прибыль от основной деятельности уменьшилась в анализируемом периоде с })~AEMacro(IfCell("@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",first,<>,"@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",last,"(I6+I10-I11)",first){36883 тыс. руб~AEMacro(If("@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",first,<>,"@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",last){и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",first,<>,"@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",last,"(I6+I10-I11)",last){28493 тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",first,<>,"@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",last){ Это свидетельствует о понижении результативности основной деятельности предприятия.}) ~AEMacro(If("@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",last,<,0){ Основная деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной, и сумма убытков основной деятельности составила }) ~AEMacro(IfCell("@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",last,<,0,"@ABS(I6+I10-I11)",last){12 195,00})~AEMacro(IfCurrency("@IF((I6+I10-I11),(I6+I10-I11),ERROR,(I6+I10-I11))",last,<,0){ руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I11,I11,ERROR,I11)",first,<>,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last){ При этом прочие расходы на конец периода были на уровне }) ~AEMacro(If("@IF(I11,I11,ERROR,I11)",first,=,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)1634 тыс. руб.})~AEMacro(IfCurrency("@IF(I11,I11,ERROR,I11)",first,=,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last){ тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last){, и превысили прочие доходы на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last,I,10,last,I,11,last,m){72 236,68}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last,I,10,last,I,11,last,m){ руб.})
~AEMacro(If("@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",first,<>,"@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",last){Результаты сравнения темпов изменения прочих доходов и прочих расходов от основной деятельности свидетельствуют об }) ~AEMacro(If("@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",first,>,"@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",last){уменьшении ее прибыльности.})~AEMacro(If("@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",first,<,"@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",last){уменьшении ее прибыльности.}) ~AEMacro(If("@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",first,=,"@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",last){Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с основной деятельностью, свидетельствуют о сохранении уровня ее прибыльности.})~AEMacro(If("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,<,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last){
Прибыль от финансовой деятельности предприятия увеличились в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,>,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last){
Прибыль от финансовой деятельности предприятия уменьшились в анализируемом периоде с })~AEMacro(IfCell("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,<>,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last,"I7-I8",first){-985,00})~AEMacro(If("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,<>,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last){ до }) ~AEMacro(IfCell("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,<>,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last,"I7-I8",last){-602,19})~AEMacro(IfCurrency("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,<>,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last){ руб.}) ~AEMacro(If("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,<>,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,<>,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last,"I7-I8",first,"I7-I8",last,m%){38,86})~AEMacro(If("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",first,<>,"@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last,>,0){ На конец анализируемого периода финансовая деятельность компании была прибыльной.}) ~AEMacro(If("@IF((I7-I8),(I7-I8),ERROR,(I7-I8))",last,<,0){ Финансовая деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной.}) ~AEMacro(If("@IF(I9,I9,ERROR,I9)",first,<,"@IF(I9,I9,ERROR,I9)",last){
Величина доходов от участия в других организациях имела тенденцию к росту и составила })~AEMacro(If("@IF(I9,I9,ERROR,I9)",first,>,"@IF(I9,I9,ERROR,I9)",last){
Величина доходов от участия в других организациях имела тенденцию к снижению и составила })~AEMacro(If("@IF(I9,I9,ERROR,I9)",first,=,"@IF(I9,I9,ERROR,I9)",last){
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I14,I14,ERROR,I14)",last,<>,0,I,14,last){1283 тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I14,I14,ERROR,I14)",first,<,"@IF(I14,I14,ERROR,I14)",last){, которая имела тенденцию к росту, что говорит о росте у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.})~AEMacro(If("@IF(I14,I14,ERROR,I14)",first,>,"@IF(I14,I14,ERROR,I14)",last){, которая имела тенденцию к снижению, т.е. собственные средства, полученные в результате финансово-хозяйственной деятельности уменьшились.}) ~AEMacro(If("@IF(((I6+I10-I11)/I1),((I6+I10-I11)/I1),ERROR,((I6+I10-I11)/I1))",last,<>,"@IF(((I7-I8+I9)/I1),((I7-I8+I9)/I1),ERROR,((I7-I8+I9)/I1))",last){