СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.МЕСТО И РОЛЬ МАЛОГО БИЗНЕСА В ЭКОНОМИКЕ РОССИИ.
.1 Понятие и современное состояние малого бизнеса в России
.2 Основные источники финансирования предприятий малого бизнеса
.3 Экономическое содержание и виды лизинга
ГЛАВА 2. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ КРЕДИТА И ЛИЗИНГА ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА.
.1 Лизинг и малое предпринимательство
.2 Кредитование малого бизнеса
.3 Преимущества лизинга перед кредитом
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЗИНГА И КРЕДИТА В ООО «КУРАЖ».
.1 Характеристика предприятия
.2 Расчет платежей по договору лизинга
.3 Расчет затрат при покупке основных средств с привлечением кредита
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Малый бизнес проник во все сферы производства, обслуживания, сервиса, науки и стал неотъемлемой частью экономики России. Малые предприятия выполняют ряд важнейших социально-экономических функций, таких, как обеспечение занятости, формирование конкурентной среды, увеличение налоговой базы, поддержание социальной стабильности, а также могут произвести ряд товаров, заменяющих импортируемые.
В условиях развития рыночной системы страны одним из важнейших вопросов при создании и функционировании малого предприятия является определение источника финансирования основного и оборотного капитала. Но заимствование необходимых сумм является существенной проблемой. Поэтому необходимо изучить все преимущества и недостатки основных источников финансирования, таких как лизинг и кредит.
Тема дипломной работы «Сравнительный анализ финансовой привлекательности кредита и лизинга для предприятия малого бизнеса» актуальна, т.к. развитие малого бизнеса в наше время происходит ускоренными темпами.
Предмет исследования данной дипломной работы - применение лизинга и кредита в ООО «Кураж». Мной были рассчитаны показатели основных источников финансирования на примере ООО «Кураж» с использованием фактических данных финансовой отчетности.
В данной дипломной работе представлена сравнительная оценка финансовой привлекательности кредита и лизинга для предприятий малого бизнеса и разработка практических рекомендаций, способных облегчить процесс принятия управленческих решений при выборе наиболее оптимального заемного источника финансирования предприятия.
Цель данной дипломной работы - сравнить привлекательность лизинга и кредита как основных источников финансирования предприятий малого бизнеса.
Исходя из этого, задачами настоящей дипломной работы являются:
) исследование экономической сущности кредита и лизинга;
) выявление и анализ преимуществ и недостатков кредита и лизинга как инструментов финансирования, с различных аспектов;
3) сравнительная оценка эффективности кредита и лизинга для предприятия;
4) предоставление результатов анализа важнейших составляющих механизма кредитования и лизинговой деятельности;
) исследование показателей финансовой привлекательности кредита и лизинга для предприятий малого бизнеса.
В качестве объектов настоящего исследования рассматриваются формы долгосрочного заемного финансирования деятельности предприятий - кредит и лизинг.
Таким образом, поставленные цели и задачи исследования обусловили следующую структуру работы:
введение, в котором обоснована актуальность работы, выделены цели и задачи;
первая глава, в которой рассмотрены место и роль малого бизнеса в России и основные источники финансирования предприятия;
вторая глава, в которой рассмотрены преимущества и недостатки кредита и лизинга, методы сравнительного анализа кредита и лизинга;
третья глава, где представлены практические расчеты эффективности лизинга и кредита на примере предприятия малого бизнеса ООО «Кураж»;
заключение, содержащее необходимые обобщения и выводы, полученные в результате проведенного исследования.
Актуальность исследования проблем кредитования малых предприятий обусловлена также тем, что до сегодняшнего дня в масштабах страны имеется ограниченность в доступе к кредитным ресурсам предприятиям малого бизнеса, хотя на лицо высокая степень износа оборудования.
В ходе исследования для решения поставленных задач были использованы следующие методы из арсенала средств исследования систем управления:
• Сравнительный анализ;
• Аналитический метод;
• Экономико-математические методы;
• Графический метод;
• Методология системного анализа и системный подход.
Основой информационной и методической базы
работы являются законодательные акты, периодические издания,
учебно-практические пособия, методические рекомендации, информация сети
Internet.
ГЛАВА 1.МЕСТО И РОЛЬ МАЛОГО БИЗНЕСА В ЭКОНОМИКЕ
РОССИИ.
1.1 Понятие и
современное состояние малого бизнеса в России
Анализ экономической сущности малого бизнеса определяется двумя обстоятельствами: оно объективно существует и развивается как сектор экономики, и является особым типом предпринимательской деятельности. Подход к малому предпринимательству как сектору экономики основан на выявлении единства двух сторон общественного производства:
· организационно-техническая - производительные силы или совокупность материально-вещественных элементов производства, рабочей силы и форм организации производства - “отражает способы и систему концентрации, централизации и специализации производства”;
· социально-экономическая - производственные отношения, образующие общественную форму производства.
Размерная структура отрасли (экономики) предполагает сосуществование предприятий различных размеров, в том числе мелких. Общественная форма мелкой производственной единицы в условиях рыночной экономики - это малое предприятие, основные экономические черты которого:
1-обособленность (то есть хозяйствование на свой страх и риск);
-специализация на каком-либо виде деятельности;
-реализация товаров/услуг через куплю-продажу на рынке.
Определение социально-экономической стороны малого бизнеса дополняется тем, что он может основываться на личном труде владельца и членов его семьи или использовании наемного труда в сочетании с производственно-управленческой деятельностью хозяина (его семьи).
Если малое предприятие - единица малого предпринимательства, то последнее - особый сектор экономики, образуемый совокупностью малых предприятий и потому являющийся специфической общественной формой мелкого производства в условиях рынка. Малый бизнес как тип предпринимательской деятельности наиболее полно раскрывается через характеристику ее субъекта. Предприниматель - это субъективный фактор производства, способный на инициативной и инновационной основе, не боясь полной экономической ответственности, идти на риск и рационально соединять факторы производства так, чтобы в перспективе появлялся дополнительный доход. Эти характеристики можно отнести и к малому бизнесу, но количественные факторы, небольшие размеры, порождают качественные особенности малого бизнеса. Рисковость, неустойчивость малого предприятия в силу ограниченности ресурсов гораздо выше, чем у средних и крупных фирм. То же можно сказать о восприимчивости к инновациям. Одна из причин - отсутствие громоздких управленческих систем. В случае коммерческого успеха малые фирмы получают относительно более высокий доход (по сравнению с начальными вложениями, которые, как правило, невелики).
Систематизация критериев, на основе которых производится оценка и классификация хозяйственных субъектов на предмет их принадлежности к малому бизнесу, требует определенной основы, каковой может выступить:
а) Структура внутренней среды - это совокупность областей деятельности малого предприятия, каждая из которых характеризуется особыми объектами деятельности, технологией, отношениями и т.п. Эти области можно разделить на три группы:
· стадии процесса производства: снабжение, производство, сбыт;
· фазы управленческого цикла: планирование, контроль, оперативное управление. Целостность системы управления предприятием обеспечивает руководство, которое призвано объединить все области деятельности фирмы в единое целое, обеспечивать его развитие и совершенствование;
· компоненты малого предприятия: кадры, социальные отношения, инновации, финансы, правовые отношения и т.д.
б) Внешняя среда малого предприятия - это совокупность элементов (рынки, рыночные институты, процессы, контрагенты, др.), влияющих на становление и развитие малого бизнеса, характеризующихся рядом признаков, конкретные состояния которых являются факторами внешней среды. Например, законодательство как элемент можно охарактеризовать признаками: устойчивость, полнота, действенность и т.д. Конкретное состояние законодательства - нестабильность, несовершенность, недейственность - негативный фактор внешней среды малого предприятия.
Элементы внешней среды можно подразделить на пять групп:
· совокупность ключевых рынков: ресурсных и сбытовых;
· важнейшие рыночные институты и контрагенты;
· комплексы общественных отношений: правовых, социокультурных, традициях и нормах морали, расстановке политических сил;
· прочие социально-экономические процессы: экономическую конъюнктуру, преступность, НТП, экологию, структуру народного хозяйства;
· особый элемент - система поддержки малого бизнеса.
Структура внутренней и внешней среды малого предприятия определяет несколько групп его признаков:
) ограниченность средств производства и технологических процессов;
) узкая специализация. Группа включает: единство права собственности и управления фирмой, особое значение роли хозяина, компактность управленческой команды и многофункциональность менеджеров, простота информационных связей, неформальный характер планирования, контроля, быстрота принятия решений.
) упрощенность системы сбыта. В состав группы входят: особый характер отношений между хозяином и работником, гибкость, восприимчивость к нововведениям, небольшой масштаб используемых финансовых ресурсов, низкая капитализация, высокая оборачиваемость капитала, существенное влияние на кадровую политику, стратегию, выбор правовых форм и др. параметры хозяйственной деятельности родственных связей, что обусловлено правом наследования.
) локальность ресурсных и сбытовых рынков, узкий круг поставщиков и потребителей, чувствительность к колебаниям экономической конъюнктуры, политической обстановки, законодательства, обусловленная низким барьером вхождения в бизнес и выхода из него, ограниченность источников финансирования и хроническая нехватка капиталов, большая зависимость от системы поддержки малого бизнеса.
Значение данных характеристик будет проанализировано при рассмотрении вопроса о целесообразности кредитования малых предприятий банком.
Малые предприятия имеют важное экономическое значение, однако, этот сектор в силу неблагоприятных условий хозяйствования характеризуется неустойчивостью, а значит, нуждается в государственной поддержке. Как же государство решает этот вопрос? Относить предприятие к малому для целей налогообложения, отчетности, применения процедур организации было бы достаточно проблематично на основе вышеуказанных критериев. Основной показатель для государства - количество работающих, которое законами каждый раз все сокращается. Закон устанавливает также ограничения на участие в уставном капитале малого предприятия прочих предприятий и организаций.
Таким образом, малый бизнес - это сектор экономики, характеризующийся мелкотоварным производством. В силу ограниченных ресурсов он наиболее подвержен влияниям внешней среды, однако, поэтому же малое предприятие является наиболее мобильной размерной хозяйствующей единицей. Между руководителем и работником нет посредников, то есть менеджер-хозяин должен быть универсальным специалистом и при этом совмещать функции собственника. Из этого следует, что малый бизнес - это особый вид предпринимательской деятельности.
При рассмотрении качественных характеристик малого предприятия А.В. Бусыгин говорит о его влиянии на:
ресурсные и сбытовые рынки, где малое предприятие это: потребитель, производитель, работодатель;
важнейших агентов рыночных отношений, где малое предприятие: амортизатор колебаний экономики, катализатор развития конкуренции, научно-технического и технологического прогресса
на политические и социокультурные процессы, где малый бизнес это: амортизатор социальной напряженности, так как формирует “средний класс” и ослабляет социальную дифференциацию, источник обученных кадров.
Роль малого бизнеса в экономике страны в том, что оно призвано:
· значительно расширить производство многих потребительских товаров и услуг с использованием местных источников сырья, обеспечить эффективное использование высвобождающихся ресурсов;
· принять активное участие в конверсии через кооперирование с малыми и крупными предприятиями, ускорить демонополизацию производства, развитие конкуренции, оптимизацию размерной структуры рыночных субъектов;
· приблизить производство товаров и услуг к потребителю, помочь выравниванию условий жизни, создать предпосылки для трудоустройства части рабочей силы, высвобождающейся на крупных предприятиях;
· вовлечь в производство часть личных средств населения, послужить источником ощутимых бюджетных поступлений.
К количественным характеристикам малого бизнеса относят: абсолютное и удельное количество малых предприятий, число занятых на малых предприятиях, доля малых фирм в ВВП и др.
Сопоставляя качественные и количественные характеристики малого бизнеса можно выявить противоречие: налицо возрастание значимости малых предприятий и стагнация малого бизнеса. Если не включаются экономические стимулы развития малого бизнеса, значит, этому мешают элементы надстройки: административные, правовые, культурные.
Кризисное положение в сфере российского малого бизнеса во многом обусловлено силой отрицательных процессов, происходящих во внешней среде:
Первая из групп негативных факторов связана с состоянием важнейших ресурсных рынков. Еще недавно первой по значимости для малого бизнеса проблемой в отношении ресурсного обеспечения была нехватка производственных площадей. Развитие рынка недвижимости сегодня позволяет привлекать заемные ресурсы на большой срок.
На начальном этапе развития малого бизнеса весьма острым был дефицит специализированного оборудования. Отечественные производители ориентировались на крупные государственные предприятия. С развитием рынка предложений оборудования стало достаточно, но теперь трудности в приобретении связаны с финансовыми проблемами и информационным вакуумом. В связи с этим актуален вопрос кредитования субъектов малого бизнеса.
Ситуация на рынке сырья и вспомогательных материалов стабильна. Положительны сдвиги на финансовом рынке: расширяется набор банковских услуг, увеличиваются сроки кредитования. Концентрация капиталов в крупных городах, периодически повторяющиеся кризисы, доступ банков к недорогим долгосрочным ресурсам для кредитования не снимает вопрос обеспечения кредитов.