Курсовая работа: Принципы банковской коммерции

Проведённые расчёты показали, что абсолютный размер совокупного расхода в отчётном году 596175, темп уменьшения расходов 36,34%. Такое соотношение. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов позитивно отразится на финансовых результатах банка.

Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов по состоянию на 1 июля 2001г. Это в первую очередь административные расходы - 31,73%; убыток от переоценки денежных статей баланса - 21,68%; заработная плата и связанные с ней выплаты - 21,06% и налоги - 21,01%. Перечисленные расходы формируют 95,48% общих расходов банка. Именно эти направления должны подвергаться более детальному (факторному) анализу с целью выявления резервов снижения непроизводительных расходов.

Следует отметить, что структура совокупного расхода оставалась однородной и не претерпела значительных изменений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий: капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.

С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Сеть INTERNET

2. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках / Учебник.- М., 1997

3. Конспект лекций по дисциплине ДКБ БД (деньги, кредит, банки, биржевое дело)

4. Проф. Баканов М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. - М, “Финансы и статистика”, 2000 г.

5. «Банковское дело»/Учебник - М., 2001 г.

6. Финансовая отчётность ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января 2001 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Отчет о прибылях и убытках за 2000 год

1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, 127604 займов и на счетах в других банках.

2. Ссуд; предоставленных другим клиентам 560602

Средств, переданных в лизинг 0

4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 18519

5. Других источников 42

6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст.1+ 2+ 3+ 4+ 5) 706767

Проценты уплаченные и аналогичные расходы

7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 7568

8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты 326448

9 Выпущенным долговым ценным бумагам 6195

10. Арендной плате 24277

11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.7+ 8+ 9+ 10) 364498

12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11) 342269

13. Комиссионные доходы 157425

14. Комиссионные расходы 15354

15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст. 14) 142071

16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими 980581 валютными ценностями, включая курсовые разницы

17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, 43082 ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

18. Доходы, полученные в форме дивидендов 4

19. Другие текущие доходы 34982

20. Итого прочие операционные доходы: (ст.16+ 17+ 18+ 19) 1058649

21. Текущие доходы: (ст.12+ 15+ 20) 1542989

22. Расходы по оплате труда 24570

23. Эксплуатационные расходы 104347

24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими 860708 валютными ценностями, включая курсовые разницы

25. Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов, 15440 ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг

26. Другие текущие расходы 66862

27. Всего прочих операционных расходов: (ст.22+ 23+ 24+ 25+ 26) 1071927

28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без 471062 учета непредвиденных доходов (ст.21 - ст.27)

29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 33460

30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг 26157

31 Изменение величины прочих резервов О

32. Текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - 29 - 30 - 31) 4 11445

33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов 0

34. Доход с учетом непредвиденных доходов/расходов: (ст.32+ ст.ЗЗ) 411445

35. Налог на прибыль 113788

36. Отсроченный налог на прибыль Х

З6а. Непредвиденные расходы после налогообложения 0

37. Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 - ст.36 - ст.З6а) 411445

Финансовая отчетность по состоянию на 1 января 2001 года

(Подготовлена в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета)

Баланс на 1 января 2001 года

Кредитной организации: Открытое Акционерное Общество «ТрансКредитБанк» Регистрационный номер: 2142 БИК-Код: 044525562 Почтовый адрес: 121099 г. Москва, Новинский бульвар, д. 3/1

Наименование статей

Активы

1. Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации 1635280

2. Государственные долговые обязательства 613357

3. Средства в кредитных организациях 294365

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст.4.1. - ст.4.2.) 58795

4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) 59951 4.2. Резерв под обесценение ценных бумаг 1156

5. Ссудная и приравненная к ней задолженность 3821514

6. Проценты начисленные (включая просроченные) 43962

7. Средства, переданные в лизинг. О

8. Резервы на возможные потери 38536 9 Чистая ссудная задолженность (ст.5 - ст.8) 3782978

10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные 94773 материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

11 Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст.11.1-ст.11.2) 77332

11.1 Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли 102335 (балансовая стоимость)

11.2 Резерв под обесценение ценных бумаг и долей 25003

12. Расходы будущих периодов по другим операциям 14773

13. Прочие активы 240488

14. Всего активов: (ст-1 +2+3+4+6+7+9+10+11+12+13) 6856103

Пассивы

15. Кредиты, полученные банками от Центрального Банка 0 Российской Федерации

16. Средства кредитных организаций 582392

17. Средства клиентов 4529418

17.1. в том числе вклады физических лиц 55717

18. Доходы будущих периодов по другим операциям 0

19. Вылущенные долговые обязательства 282469

20. Прочие обязательства 114356

21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, 0 риски и обязательства

22. Всего обязательств: (ст.15+ 16+ 17+ 18+ 19+ 20+ 21) 5508635

Собственные средства

22. Уставный капитал - (Средства акционеров (участников)) 1058400 (ст.23. 1.+ 23.2.+ 23.3.), в т.ч.:

23.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 1058300

23.2 Зарегистрированные привилегированные акции 100

23.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков 0

24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) 0

25. Эмиссионный доход 0

26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной 157319 организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)

27. Переоценка основных средств 67

28. Прибыль (убыток) за отчетный период 395428

29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 0

30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 270957 31. Нераспределенная прибыль (ст.28-ст.29 - ст.30) 124471 32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства -7211

33. Всего собственных средств 1347468

(ст.23- 23.3. -24+ 25+ 26+ 27+ 31 - 32 - для прибыльных кредитных организаций),

(ст.23 - 23.3. - 24+ 25+ 26+ 27+ 28 - 32 - для убыточных кредитных организаций)

34. Всего пассивов; (ст. 22+ 23.3.+ 33) 6856103

Внебалансовые обязательства

35. Безотзывные обязательства кредитной организации 1586280

36. Гарантии, выданные кредитной организацией 29647

Операции по счетам доверительного управления не осуществлялись

Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России, на 1 января 2001 года

Агрегированный баланс на 01 октября 2001 года

Актив

1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства 2398514

1.1 в том числе депонированные обязательные резервы 746499

2. Средства в кредитных организациях 556200

3. Вложения в государственные долговые обязательства 837778

4. Ценные бумаги для перепродажи 151424

5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам 5402257

6. Проценты начисленные 66313

7. Резервы на возможные потери по ссудам 54742

8. Чистые кредиты в лизинг клиентам (ст.8=ст.5-ст.7) 5347515

9. Основные средства и нематериальные активы 159340

10. Долгосрочные вложения в ценные бумаги 82369

11. Прочие активы 1187633

12. Всего активов 10787086

Пассив

1. Собственные источники

1. Уставный капитал (фонд) 1058400

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров 1

3. Прочие фонды и другие собственные источники 274397

4. Прибыль (+), убыток (-) отчетного года 478241

5. Использование прибыли в отчётном году 280594

6. Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного года 197647

7. Расходы и риски, влияющие на собственные средства -21780

8. Всего собственных источников 1552223

2. Обязательства

9. Кредиты, предоставленные Центральным Банком -

10. Средства кредитных организаций 666338

11. Средства клиентов, включая вклады населения 7561547

12. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства 758101

13. Прочие обязательства 247161

14. Резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами, риски и обязательства 1716

15. Всего обязательств 9234863

16. Всего пассивов 10787086

Выполнение нормативов ЦБ РФ на 01 октября 2001 года