Курсовая работа: Принципы банковской коммерции

Рост абсолютных и относительных показателей денежных средств на счетах ЦБ РФ и в кредитных учреждениях является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит и доходности банка в целом.

Однако в структуре средств банка за анализируемый период произошли и негативные сдвиги: так начисленный доход в отчётном году сократился на 14294 тыс. руб. или на 15,47%.

5.3 Анализ пассивов банка

Проведём количественный анализ пассива баланса, состоящего из обязательств и собственных средств банка, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ структуры и динамики пассивов банка (тыс. руб.).

Вертикальный анализ активов, показал что, наибольший объём ресурсов банк получает от средств клиентов. Увеличение на 3180390 или на 56,7%, что является позитивных для банка.

Однако есть и негативные стороны. Так средства кредитных учреждений уменьшились на 513407 тыс. руб. или на 81,81%.

5.4 Анализ соблюдения обязательных эконом нормативов деятельности банка

Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его собственных средств. Величина собственных средств (капитала) банка используется для расчёта обязательных экономических нормативов деятельности банка (инструкция №17); определения лимитов открытой валютной позиции (инструкция №41) и в других случаях, когда в целях определения значения банковских норм используется показатель собственных средств (капитала) банка. Обозначается как норматив №41.

Минимально допустимое значение норматива Н1 на 2001 г. установлено в размере 11%.

Полученные результаты 18,1% выше этого показателя, что является признаком устойчивого финансового положения банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной, и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 определяется как процентное соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Н2 = *100%, где

ЛА_м - высоколиквидные активы.

ОВ_м - обязательства до востребования.

Проведённые расчёты показали, что фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности на 1 октября 2001 г. выше минимально допустимого значения норматива Н2 в 20% и составляют 44,8%. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его способности своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в ближайшее время операциям.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется как процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Н3 = *100%, где

ЛА_т - ликвидные активы банка

ОВ_т - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%. Фактически - 89,5%.

Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка Н4 определяется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии, поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Н4 = *100%, где

К_рд - кредиты, выданные банком, размещённые депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года.

К - собственные средства (капитал) банка.

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива - 120%; фактически - 2%, что свидетельствует о том, что практически все кредиты возвращаются в срок.

Норматив общей ликвидности баланса банка (Н5) определяется как процентное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Н4 = *100%, где

ЛА_т - ликвидные активы

А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков, обязательства банка из индоссамента векселей, авами, вексельное посредничество. Р_о - обязательные резервы кредитной организации

Минимально допустимое значение норматива Н5 - 20%, как показывают проведённые расчёты, значение коэффициента Н5 - 65,7% существенно выше установленного норматива.

Анализ размера привлечённых денежных вкладов населения проводится в целях усиления ответственности коммерческих банков пред вкладчиками - физическими лицами. ЦБ РФ ввёл норматив, ограничивающий объём привлечённых денежных вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привлечённых денежных вкладов населения (Н11) устанавливается как процентное отношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственных средств (капитала) банка:

Н11 = *100%, где

В_кл - совокупная сумма вкладов населения

К - собственные средства (капитал) банка

Максимально допустимое значение норматива Н11 - 100%, фактически - 9,1%, т.е. в пределах норматива.

Норматив риска вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное отношение величины собственных вексельных обязательств банка к размеру собственных средств (капитала) банка.

Н13 = *100%, где

В_о - выпущенные банками векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей, вексельного сотрудничества, неоплаченные проценты по просроченным векселям.

Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в размере 100%, т.к. величина собственных вексельных обязательств банка не может быть больше размера его собственных средств (капитала). Как показывают проведённые расчёты, фактическое значение коэффициента составляет 27,4% (в пределах норматива).

5.5 Анализ доходов банка

Анализ объёма и структуры доходов юанка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) деятельности.

Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида дохода в общей их сумме; горизонтальный - в изучении доходов во времени.

Анализ объёма и структуры доходов банка (тыс. руб.)

Проведённые расчёты свидетельствуют о том, что размер доходов за 6 месяцев 2001 г. меньше, чем по 2000г. на 320348 тыс. руб. или на 33,27%.

Структурный анализ доходов позволит выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объёме.

В анализируемом периоде ведущее место занимают чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки - 61,75%; вознаграждения, полученные Группой - 20,24% и доходы по операциям с ценными бумагами - 10,35%. Эти операции принесли банку подавляющую часть доходов 92,34%.

Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки уменьшилась на 89693 тыс. руб. или на 18,44%.

При необходимости может быть проведён более детальный анализ объёма и структуры доходов в разрезе отдельных статей, входящих в ту или иную группу доходов.

5.6 Анализ расходов банка

Расход банка - использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение финансовой доли каждого вида расхода в их общей сумме; горизонтальный - состоит в изучении расходов во времени.

Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей.

Анализ объёма и структуры расходов банка (тыс. руб.)