Неотъемлемым условием подъема и дальнейшего развития экономики нашей страны состоит в возрождении мощного потенциала отечественной промышленности. Настоящая ситуация характеризуется тем, что "локомотивом" экономического роста являются предприятия сырьевого сектора имеющие наибольшую рентабельность в условиях высоких цен на нефть.
К сожалению, жажда высоких, а главное, быстрых доходов приводит к тому, что остальные отрасли остаются без должного внимая и вынуждены находиться порой в плачевном состоянии. Анализ состояния экономики показывает, что после довольно не плохих показателей в прошлом году, сложилась тенденция замедления промышленного роста и стагнации экономики в целом. Значительные объемы производственных мощностей остаются недогруженными из-за морального и физического устаревания.
Для целей поддержания развития отечественной промышленности необходима переориентация экономики от сырьевой направленности к импортозамещающим, наукоемким и высокотехнологичным производствам. И ведь наша страна имеет огромный интеллектуальный и природно-ресурсный потенциал для этого, поэтому при достаточном финансировании возможно развитие всех предприятий реального сектора и соответственно экономики в целом.
Переход к наукоемким и высокотехнологичным производствам требует установки дополнительного оборудования и использования новых видов материальных ресурсов, но, не смотря на улучшение финансовых показателей деятельности предприятий, они все же не в состоянии самостоятельно профинансировать такие глобальные проекты. Для осуществления подобных операций необходимы источники дополнительных финансовых средств - кредиты и инвестиции. Причем, долгосрочных, а это значит, что срок окупаемости таких вложений возрастает во много раз и так же остается высокая степень риска провальности подобных капиталоемких проектов.
Необходимым условием для выхода промышленности на новый уровень является сотрудничество между реальным и банковским секторами. И для этого надо решить ряд проблем, тормозящих развитие этих отношений на должном уровне:
- создать благоприятные условия для инвестиционного климата путем снижения рисков кредитования;
- повысить капитализацию банков и сконцентрировать усилия на трансформации "коротких" и неустойчивых кредитов в "длинные" кредитные источники путем введения положения в ГК РФ, где предусматривалась бы невозможность досрочного изъятия срочных банковских вкладов; принятия законодательного решения о внеочередности платежей в счет погашения кредита испытывающим финансовые затруднения заемщиком; освободить банки и акционеров от налога на прибыль, если она направляется на увеличение уставного капитала банка; ввести льготные налоговые ставки по налогу на прибыль при кредитовании банками реального сектора экономики;
- внести изменения в законодательство, которые позволили бы банкам осуществлять управление активами инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, помогло бы повысить уровень капитализации банков;
- разработать более эффективную систему налогообложения производственной и финансовой деятельности, что бы искоренить ведение двойной бухгалтерии и соответственно повысить прозрачность финансовой отчетности предприятий;
- провести доработку закона "О кредитных историях", повысив качество сбора и хранения информации о заемщиках и их обязательствах;
- создать систему регистрации залогов и имущественных прав, актуально было бы возложить это "на плечи" кредитных бюро;
- разработать систему, позволяющую предотвратить выдачу фиктивных кредитов и разоблачающую сговор между кредитором и заемщиком еще на начальном этапе рассмотрения кредитной сделки;
- повысить эффективность законодательной базы и судебной системы в сфере защиты кредиторов.
Таким образом, задача укрепления взаимодействия банковской системы и реального сектора экономики должна решаться в тесном взаимодействии всех заинтересованных сторон - банков, предприятий, органов власти. Только совместные усилия позволят обеспечить устойчивый рост экономики и стабильность банковской системы. Сегодня привлечение инвестиций в реальный сектор экономики - вопрос ее выживания. Будут инвестиции - будет развитие реального сектора, а следовательно, будет и экономический подъем.
Заключение
В дипломной работе рассмотрены основные способы предоставления коммерческого кредита предприятиям, показано насколько важен правильный выбор способа кредитования для каждой компании. Рассмотрен системный способ кредитного анализа как процесс принятия решения о возможности предоставления коммерческого кредита.
По результатам дипломной работы можно сделать следующие выводы.
ЗАО"Альфа-Строй"пользовалось кредитами в 2004-2005 гг. Однако уже на конец 2005 года у предприятия отсутствуют данные заемные средства.
Проведенный в дипломной работе анализ показал, что ЗАО "Альфа-Строй" кредитоспособно только на долгосрочную перспективу.
Анализ эффекта финансового рычага показал, что на предприятии заемные средства используются не эффективно.
Одним из путей повышения эффективности функционирования ЗАО"Альфа-Строй"является увеличение доли заемного капитала в структуре активов. Привлечение заемных средств покроет временную дополнительную потребность предприятия.
При ближайшем рассмотрении становится ясным, что по ряду причин банки признают предприятие на кредитоспособным и отказывают в кредите. Перед предприятием стоит важная задача добиться признания своей кредитоспособности путем улучшения финансового состояния.
Основной фактор, отрицательно влияющий на кредитоспособность предприятия - кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность связана с обесценением оборотных средств, что является одной из главных причин кризиса неплатежей, и с образованием просроченной дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в составе оборотных средств возросла. Из-за большой дебиторской задолженности покупателей значительная часть авансированных оборотных средств возвращается предприятию с большим опозданием либо совсем не возвращается. Через дебиторскую задолженность происходит постоянное огромное отвлечение денежных оборотных средств из материальной сферы в финансовую, что ведет к нарушению стоимостного механизма обращения капитала.
Для целей контроля дебиторской задолженности в структуре управленческого персонала предприятия следует организовать специальное подразделение в составе финансовой службы. Оно должно вести тщательный учет движения дебиторской и кредиторской задолженности во избежание незапланированных потерь и завышенных платежей в бюджет.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г., 3, 10 января, 2 февраля, 3, 30 июня, 27 июля 2006 г.). Статья 850. Кредитование счета
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.)
4. Федеральный закон от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г., 3 мая, 12 июня 2006 г.)
4. Приказ Минфина РФ от 2 августа 2001 г. N 60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/01)"
5. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, 2003.
6. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2003.
7. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2003.
8. Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. - 5-е изд., перераб и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2005.
9. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2002
10. Галицкий В.Ю. Кредиты и займы в 2006 году. Правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. - "ГроссМедиа", 2006 г.
11. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. - М.: Финансы и статистика, 2003.
12. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
13. Маркарьян Э.А. Герасименко Г.П. Финансовый анализ - М.: "ПРИОР", 2004г.
14. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 2001.
15. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. - М.: ИНФРА-М, 2004.
16. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. - М.: Финансы и статистика, 2004.
17. Общая теория денег и кредита / Под ред. Жукова Е. Ф. - Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.
18. Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. Тагирбекова К.Р. -М.: Издательский дом "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир", 2004
19. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005
20. Соснаускене О.И. Учетная политика 2006, - "Ай Пи Эр Медиа", 2005 г.
21. Финансы и кредит: учеб. для студентов, обучающихся по экономическим специальностям. / под ред. П.В. Шичкина. - Саранск: Изд-во Мордовского университета, 2003.
22. Шевченко И.К., Литовских А.М. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие - Таганрог: ТРТУ, 2003.
23. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / РАН; под. ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: Проспект, 2004 г.
24. Василешен Э. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе // Российский экономический журнал, 2003, №12
25. Горчаков А.А., Половников В.А. Тенденции развития кредитного рынка России // Банковское дело, 2004, №3
26. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит, 2003.-№6
27. Неволина Е.В. "Об оценке кредитоспособности заемщиков" //Деньги и Кредит, 2003, №10
28. Обухов Н.П. Кредитный рынок и денежная политика / Финансы. - 2003. - №2.
29. Ходжаева И.В. Оценка кредитоспособности физических лиц с использованием деревьев решений // Банковское дело, 2005, № 3
30. Ямпольский М.М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики //Деньги и кредит, 2004, №7
Приложение