где - фактическая численность персонала на начало планируемого года;
- планируемый процент убыли персонала в году.
Наряду с определением потребности в рабочей силе разрабатывается план подготовки кадров и повышения квалификации работающих.
4. Планирование фонда заработной платы
Плановым фондом заработной платы называется сумма денежных средств, устанавливаемая предприятием для оплаты работающих в плановом периоде.
На предприятии фонды заработной платы рассчитываются по категориям работающих (рабочих, РСС и т.д.). Структура заработной платы рабочих приведена на рис. 1 Заработная плата выплачивается сдельщикам по расценкам за выполненные работы и повременщикам по тарифным ставкам, соответствующим фонду тарифной заработной платы. Доплаты к нему образуют часовой, дневной и месячный фонд. Средний уровень заработной платы (среднечасовой, среднемесячный) определяется как
- фонд заработной платы.
Тарифный фонд заработной платы предприятия складывается из фонда заработной платы по сдельным расценкам и фонда заработной платы рабочих, оплачиваемых по повременной системе, и определяется по формуле
где m - число наименований изделий;
- суммарная сдельная расценка на одно изделие;
- число изделий каждого наименования по плану.
Или по формуле
где - среднечасовая тарифная ставка по рабочим;
- число нормочасов требующихся для выполнения планового задания.
Рис. 1 Структура заработной платы рабочих
Фонд тарифной заработной платы рабочих с повременной оплатой труда рабочих рассчитывается как
где - среднечасовая тарифная ставка рабочих, занятых на повременно оплачиваемых работах.
Средняя тарифная ставка определяется как
- тарифная ставка соответствующего разряда рабочих повременных;
- численность рабочих повременщиков в i-м разряде;
n - число квалифицированных разрядов.
Фонд заработной платы для вспомогательных рабочих рассчитывается методом средней заработной платы по плановой численности вспомогательных рабочих, данным о средней заработной плате за прошлые периоды, указаниям и предложениям о росте заработной платы. Фонд заработной платы для РСС определяется по штатному расписанию. Полный фонд годовой заработной платы по предприятию складывается из фондов заработной платы всех категорий работающих. В перспективных планах экономического и социального развития предприятия утверждаются долгосрочные нормативы заработной платы на 1 рубль продукции. По этому нормативу предприятия рассчитывают плановый фонд заработной платы. Норматив заработной платы рассчитывается исходя из намеченного в июне фонда заработной платы промышленно-производственного персонала Фзппп без дополнительных выплат для этой группы работающих и объема производства продукции Ni , исчисленному в том показателе, в котором запланирована производительность труда как
При этом фонд заработной платы непромышленного персонала и несписочного состава в нормативе не учитывается, а рассчитывается по составу работающих в этой сфере как
Фзпаб=Nlнзп+Фзпн+Фзпнс
планирование производительность труд персонал
где Фзпн - фонд заработной платы непромышленной группы работающих, руб.;
Фзпнс - фонд заработной платы несписочного состава.
Экономия по фонду нормативной заработной платы при условии выполнения плана производства и роста производительности труда передается в фонд потребления. Перерасход же фонда заработной платы компенсируется из фонда потребления в пределах экономии по фонду заработной платы, перечисленного в предыдущем году. Анализ выполнения плана по труду имеет целью выявить степень выполнения плана по производительности труда, численности работающих, расходование фондов заработной платы, а также среднему уровню ее. При этом необходимо, чтобы запланированные показатели соответствовали или превосходили заданные и были увязаны между собой.