Материал: Планирование снижения затрат производства и себестоимости продукции

Расчет ведется по формуле:

 (1.11)

где n - количество видов продукции.

В горнорудной, угольной и других отраслях добывающей промышленности выявляется влияние изменения природных условий, на снижение затрат. К этой группе факторов относятся: изменение содержания металла в руде, зольности добываемых и обогащаемых, углей, способов добычи и обогащения минерального сырья и др.

2. Анализ планирования себестоимости ЗАО «Полистил»

.1 Краткая организационная и технико-экономическая характеристика ЗАО «Полистил»

Закрытое акционерное общество «Полистил» (в прошлом ЛПЦ-3, СП «Полимет») - одно из самых крупных дочерних предприятий ОАО «АК ЛМЗ»:

занимаемая территория - 165 тыс. м2, или 5% от общей площади ОАО «АК ЛМЗ»;

площадь производственных помещений - 65,4 тыс. м2;

стоимость собственных основных фондов и арендуемого имущества - более 140 млн. руб.

«Полистил» славится своими кадрами высококвалифицированных специалистов и рабочих, обладающих необходимой квалификацией для производства проката с покрытием.

Продукция предприятия находит применение в разных областях промышленности:

В автомобильной промышленности - оцинкованный прокат марки ЭЦ для производства кузовных деталей автомобиле.

В строительной индустрии - для производства стальных строительных профилей (стеновых и потолочных направляющих) применяется оцинкованный прокат марки ЭОЦ, а для изготовления профилированного листа, стеновых панелей, металлочерепицы, для отделки салонов автобусов, вагонов метро и железнодорожных вагонов применяется оцинкованный прокат с полимерными покрытиями марки ЭОЦПп.

ЗАО «Полистил» является участником национальной программы продвижения лучших российских товаров, услуг и технологий. В рамках данной программы в ноябре 1999 года во Всероссийском Выставочном Центре состоялась выставка (конкурс) «Всероссийская Марка. Знак качества XXI века. Знак качества III тысячелетие», по результатам которой экспертной комиссией Совета Знака было принято окончательное решение о присвоении продукции ЗАО «Полистил» (оцинкованному прокату марки ЭОЦПп) - ЗОЛОТОГО ЗНАКА качества «III тысячелетие», а также почетного диплома.

Специалисты предприятия постоянно работают над улучшением качества выпускаемой продукции и расширением сортамента производства.

В 2001 году закончилась реконструкция агрегата хромирования №32 для выпуска оцинкованного проката шириной 1450 мм. По завершению этой работы доля лысьвенского металла при изготовлении кузовных деталей автомобилей ВАЗ 2110 возросла до 90%.

Начало производства оцинкованного проката шириной 1450 мм на производственных мощностях ЗАО «Полистил» имеет огромное значение для экономики ЗАО «Полистил», ОАО «АК ЛМЗ» и России в целом.

Рабочие и служащие предприятия поддерживают торговую марку компании «Лысьвенский металлургический завод», которая во все времена означала традиционные качество и надежность заводской продукции и среди которой важное место занимает продукция «Производства металла с покрытиями» - ЗАО «Полистил».

Таблица 1.-Динамика основных технико-экономических показателей ЗАО «Полистил»

По данным таблицы можно сделать выводы: ЗАО «Полистил» наращивает объем производства, об этом свидетельствует увеличение объемов производства продукции в фактических ценах в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 71% (171-100), в 2012 г. по сравнению с 2010 г.-на 160% (260-100).

Экспорт и импорт увеличивается соответственно: 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 15% и 3,1% (115-100; 103,1-100), а 2012 по сравнению с 2010 на 25% и 11,7% (125-100; 111,7-100).

Себестоимость отгруженной продукции увеличивается: 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 22,3% (122,3-100), а 2012 по сравнению с 2010 на 62% (162-100).

Затраты на 1 тыс.р. отгруженной продукции увеличивается в 2012 г. по отношению к 2011 г. на 3% (103-100) и в 2012 г. по отношению с 2010 г. на 18,9% (1118,9-100).

Из таблицы видно, что выручка от реализации всех видов деятельности с налогами увеличивается: 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 17,8% (117,8-100), а 2012 по сравнению с 2011 на 30% (130-100).

Сводная себестоимость увеличивается: 2012 по сравнению с 2011 на 22,3% (122,3-100), а 2012 по сравнению с 2010 на 61% (161-100).

Прибыль реализованной продукции незначительно увеличивается в 2012 г. по сравнению с 2011 на 142% (242-100), а 2012 по сравнению с 2010 увеличивается на 390% (490-100).

По данным таблице наблюдается увеличение чистой прибыли в 2012 г. по сравнению с 20011 на 51% (151-100), в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 52% (152-100).

Рентабельность отгруженной продукции, реализованной продукции, чистой прибыли снижается в 2012 г. по отношению с 2011 г. соответственно на 92% (100-8), 91,5% (100-8,5) и 17,5% (100-82,5), а в 2012 г. по отношению к 2010 соответственно на 56,2% (100-43,8), 55% (100-45) и 58,7% (100-41,3).

Отгрузка товара увеличивается в 2012 г. по отношению к 2011 на 11,2% (111,2-100) и в 2012 по отношению с 2010 на 22,3% (122,3-100).

2.2 Анализ структуры себестоимости продукции предприятия

Сводная смета затрат на производство продукции на ЗАО «Полистил» за период 2010-2012 гг. приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Затраты на производство ЗАО «Полистил».

Под влиянием вышеперечисленных факторов произошли изменения в структуре себестоимости в сравнении 2011 года с 2010, также 2012 с 2011.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом при абсолютном увеличении расходов на сырье и материалы на 74%. Это объясняется несоответствием темпов роста переработки собственного сырья и темпов роста всей переработки, в результате чего в структуре себестоимости возросли расходы на приобретение собственного сырья.

Одновременно на фоне роста расходов на приобретение сырья, в 2011 году произошло изменение в затратах, связанные с полуфабрикатами. В 2011 года ЗАО «Полистил» не приобретало покупных полуфабрикатов.

Значительную долю расходов в себестоимости занимают топливно-энергетические ресурсы, а также тепло и электроэнергии. В 2011 году абсолютный рост расходов на топливо составил 19615 млн. руб., энергию - 102660 млн. руб. В 2012 году: топлива - 27950 млн. руб., а энергии - 154471 млн. руб. Значительный рост расходов на топливо вызван изменением в учетной политике предприятия.

В целом материальные затраты на производство товарной продукции за 2011 по отношению к 2010 году увеличились на 234734 млн. руб., а 2012 по отношению к 2010 на 340908 млн. руб.

В 2012 году происходит увеличение в структуре себестоимости расходов на приобретение сырья и материалов, незначительное увеличение покупных полуфабрикатов. В 2010 году этот показатель выше уровня предшествующего года на 74% по сырью и материалам, а по покупным полуфабрикатам в 2011 году - 0%. В целом в 2012 году наблюдается увеличение доли материальных затрат по сравнению с 2011 годом на 60% и на 100% по покупным полуфабрикатам.

При этом в структуре материальных затрат в 2012 году по отношению с 2011 годом произошло увеличение расходов на топливо (на 42%) и энергию (на 50%), причиной тому можно считать расширение производства и увеличение производства продукции. Например, в 2012 объем производства продукции составляет 914665 млн. руб., а 2011 г. - 593815 млн. руб.

Происходит увеличение расходов на оплату труда в 2012 г. по отношению к 2011 на 70%, а в 2011 г. по отношению к 2010 г. на 61%. Произошло увеличение отчислений на социальные нужды в 2012 по отношению в 2011 на 73%, а в 2011 г. по отношению к 2010 г. на 60%. Сумма амортизационных отчислений в 2011 году выше аналогичного показателя 2010 года снизился на 28%, а в 2012 по отношению в 2011 увеличился на 59%.

Также возросла доля прочих расходов на 9% в 2012 г. по отношению к 2011 году, на 46% снизилась в 2011 г. по отношению к 2010 году.

Себестоимость продукции в 2012 года сформировалась в размере 970748 млн. руб., темп роста к прошлому году - 55%., в 2011 году - 626220 млн. руб., темп роста к прошлому году снизился на 0,2%.

2.3 Анализ общей суммы затрат на производство

Плановая и фактическая сметы затрат на производство продукции предприятия в 2012 году приведена в таблице 3.

Как видно из таблицы, фактические затраты больше плановых на 42378 млн. руб.

Таблица 3 - Анализ плановой и фактической смет затрат в 2012 году

Как видно из таблицы 3 фактические затраты предприятия выше плановых на 42378 млн. руб. или на 21%. Перерасход произошел по всем видам и особенно по работам и услугам со стороны, а также амортизации. Изменилась доля электроэнергии и топлива, доля зарплаты также увеличилась.

Данные изменения статей повлекли за собой и изменения в структуре себестоимости. Так, доля затрат на сырье и материалы значительно снизилась - на -62,2%, покупных изделий и полуфабрикатов - увеличилась на 0,003%, топлива - увеличилась на 1,4%. и т.д.

2.4 Анализ резервов снижения себестоимости продукции предприятия по технико-экономическим показателям

Планируемое снижение себестоимости сравнимой товарной продукции (АСП) в процентах, за счет повышения технического уровня производства, определяется по формуле 1.1.:

∆Сп==3,11%

Планируемое снижение себестоимости сравнимой товарной продукции, за счет повышения технического уровня производства, будет составлять 3,11%.

Планируемое снижение затрат на один рубль товарной продукции (∆Зрп) в процентах рассчитывается по формуле 1.2. Затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году находятся как объем делить на затраты.

З^б_рп=1568445,5/1147149=1,37 млн. руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году составят:

З^п_рп=1723450,1/1275240=1,35 млн. руб.,

Таким образом планируемое снижение затрат составит:

∆З_рп=

Расчет экономии затрат по отдельным факторам, которые применяются на ЗАО «Полистил».

. Сумма переходящей на планируемый год экономии (Э_п), получаемой от внедрения новой вычислительной техники, определяется по формуле 1.3.:

Э_п=

Сумма переходящей на планируемы год экономии при внедрении новой вычислительной техники составит около 24797 млн. руб.

. Экономия от снижения материальных затрат (Э_м), за счет ужесточения на входном контроле сырья и материалов на 2%, определяется по формуле 1.4.:

Э_м=

Экономия от снижения материальных затрат, за счет ужесточения входного контроля составит 78111 млн. руб.

. Экономия при высвобождении работников (Э_з), находящиеся на повременной оплате труд, устанавливается по формуле 1.5.:

Э_м=

Экономия при высвобождении работников, находящиеся на повременной оплате, составит 12540 млн. руб.

. В результате применения надбавок в цене за повышения качества изделий, за счет более улучшенного использования природных ресурсов, увеличивается объем товарной продукции. Увеличение можно определить по формуле 1.8.:

∆А_т=

Таким образом объем товарной продукции увеличится на 344690 млн. руб. за счет улучшенного использования ресурсов.

. Относительная экономия на амортизационные отчислениях (Э_а) в результате улучшения использования производственных фондов исчисляется по формуле 1.10.:

Э_з=

Относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования производственных фондов составит 7591,1 мнл. руб.

В общем делая вывод по главе, можно сказать, что себестоимость продукции в 2012 года сформировалась в размере 970748 млн. руб., темп роста к прошлому году - 55%., в 2011 году - 626220 млн. руб., темп роста к прошлому году снизился на 0,2%.

При расчетах снижения себестоимости продукции по технико-экономическим показателя наблюдается:

снижения материальных затрат, за счет ужесточения входного контроля на 78111 млн. руб.;

экономия при высвобождении работников, находящиеся на повременной оплате на 12540 млн. руб.;

объем товарной продукции увеличится на 344690 млн. руб. за счет улучшенного использования ресурсов;

относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования производственных фондов составит 7591,1 мнл. руб.

Заключение

В теоретической части работы была раскрыта сущность анализа затрат на производство продукции предприятия, а также изучены основы классификации издержек производства предприятия и пути их снижения.

В процессе анализа выяснилось, что ЗАО «Полистил» наращивает объем производства. Значительную долю расходов в себестоимости занимают топливно-энергетические ресурсы, а также тепло и электроэнергии. Значительный рост расходов на топливо вызван изменением в учетной политике предприятия.

При расчетах снижения себестоимости продукции по технико-экономическим показателя наблюдается:

снижения материальных затрат, за счет ужесточения входного контроля на 78111 млн. руб.;

экономия при высвобождении работников, находящиеся на повременной оплате на 12540 млн. руб.;

объем товарной продукции увеличится на 344690 млн. руб. за счет улучшенного использования ресурсов;

относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования производственных фондов составит 7591,1 мнл. руб.

Предприятия разрабатывает ряд мероприятий для увеличения объемов, а также снижения затрат. К таким мероприятиям относятся:

повышение технического уровня производства;

внедрение новой вычислительной техники;

улучшение организации производства и труда;

изменение структуры и объема производства;

улучшение использования природных ресурсов;

более ужесточенный контроль сырья и материалов, используемых для производства продукции ЗАО «Полистил».

Список использованной литературы

1. Ильин. А.И. Планирование на предприятии. 2-ое издение, Минск ООО «Новое знание» 2004. 634 с.

2.      Т.А. Фролова Экономика предприятия: конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.

.        Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - М.: Высшая школа - 2005 - 480 с.

4.      http://www.finmarket.ru/z/els/ank_org.asp? fid=87107