2
Южный Федеральный Университет
Перспективы государственного регулирования криптовалюты в Российской Федерации
Труфанов Станислав Алексеевич
Лебедева Алина Михайловна
г. Ростов-на-Дону, Россия
В последнее время государственное регулирование криптовалюты в РФ является одной из самых обсуждаемых тем. Вопрос регулирования двоякий. В данной статье мы (авторы) постараемся рассмотреть его, по большей части, с позитивной стороны. Для начала хотелось бы разобраться, что же представляет собой криптовалюта. Как показывают исследования, в России более 1/3 населения вообще не имеют никакого представления о том, что такое криптовалюта.
Под криптовалютой понимают разновидность цифровой валюты, создание и контроль за которой базируется на криптографических методах. Учет за ней, как правило, децентрализован. Ее преимущество заключается в том, что она не обесценивается. Также владелец криптовалюты всегда может проверить достоверность транзакций. Но есть и минусы у криптовалюты, она никем не контролируется, поэтому не существует контроля перевода [4].
Популярность биткоин-майнинга в России растет с каждым днем, благодаря чему страна присоединилась к числу стран, лидирующих в добыче криптовалюты. А Китай по-прежнему возглавляет этот список. Несмотря на то, что ведущими странами в майнинге остаются страны Европы и Азии, для России это важное событие. Стоит отметить растущий интерес россиян к блокчейн-технологиям, который, видимо, у них в крови [6].
Майнинг криптовалют не может существовать без Китая, абсолютного мирового лидера, и это неудивительно, ведь снимки китайских биткоин-ферм облетели весь мир. Известные компании F2Pool, AntPool, BTCC и BW добывают около 60% всех новых Биткоинов. Более того, Грузия не осталась в стороне. Ее компания BitFury майнит 15% биткоин-рынка, в то время, как калифорнийская «21 Inc.» владеет лишь 3% всех Биткоинов [6].
Интересно, что еще менее года назад наше правительство относилось к криптовалюте негативно, считая ее денежным суррогатом. Сейчас же точка зрения нашего правительства радикально поменялась, законодатель рассматривает в ней нечто новое и перспективное в развитии нашей экономики. И это неудивительно, так как криптовалюты и «блокчейн» могут существенно оптимизировать экономические процессы, а также обеспечить 3% прирост ВВП. После совещания по цифровым технологиям в финансовой сфере, которое состоялось 10 октября 2017 г. в г Сочи, Владимир Путин поручил Банку России и правительству разработать регулирование криптовалют, майнинга и ICO.
Крайний срок внесения законопроекта, касающегося криптовалют, был определен на 1 июля 2018 года. Правительство должно не только разработать законопроект регулирования привлечения денежных средств и криптовалют посредством ICO, но и также с Центробанком правительству необходимо сформулировать законодательные определения таких терминов, как «криптовалюта», «токен», «цифровой аккредитив», «технология распределения реестров», «цифровая закладная», «смарт-контракт» [2].
И уже есть первые успехи. Один из последних документов, который представил Минфин на рассмотрение депутатов относительно рекомендаций в отношении регулирования оборота цифровых валют, содержал предложение о том, чтобы придать криптовалюте законности как некому программному коду, который представляет собой набор определенных цифр, букв и символов.
Криптовалюта предполагает собой некий объект права собственности, являющийся предметом обмена, данные о нем заносятся и подлежат хранению на базе блокчейн. Исходя из этого криптовалюту можно расценивать как предмет налогообложения. Также в документе Минфина присутствуют определения таких понятий как майнер, майнинг, блокчейн, криптовалютная биржа. криптовалюта токен блокчейн аккредитив
Майнерами могут быть как физические, так и юридические лица, а также субъекты предпринимательской деятельности. Под майнингом подразумеваются вычислительные операции, осуществляемые майнером посредством специального оборудования для обеспечения функциональности и безопасности «блокчейн» системы. За совершаемые операции майнер получает определенное вознаграждение исходя из условий системы [2]. Но так как законодательство в отношении криптовалюты в Российской Федерации находится в разработке, имеется масса вопросов относительно государственного регулирования данной сферы. До сих пор точно не известно на кого будет возложена обязанность по госрегулирование оборота криптовалют. С одной стороны, эту обязанность хотели возложить на Национальный банк, который будет контролировать вопросы, связанные с функционированием криптовалютных бирж. С другой стороны, Госдума предлагает регулирование криптовалют передать РАКИБ.
Также существует множество вопросов относительно налогообложения криптовалюты. В свете последних заявлений официальных лиц Минфина о работе над правовыми основами регулирования рынка криптовалют и налогообложения майнеров, может возникнуть вопрос, насколько в принципе возможна реализация задуманного властями?
По словам министра финансов А. Силуанова, правительство планирует взять на контроль эмиссию и оборот криптовалют. Также необходимым, по мнению властей, видится введение регистрации майнеров, допустив к подобной деятельности лишь юридических лиц и ИП для их налогообложения [2].
Данная позиция Минфина вполне объяснима. Так как для финансистов, которые отвечают за наполнение бюджета, важен каждый дополнительный рубль. И это будет большим плюсом для нашего государства. Но процесс майнинга предполагает деятельность, которую может выполнять кто угодно. И как власти намерены заставить майнеров добровольно сообщать о своей деятельности - остается большим вопросом.
Также возникает вопрос относительно желание властей взять на контроль эмиссию криптовалют. Это ведь не привычный бумажный станок, который можно запустить или выключить. Мир цифровых технологий устроен иначе, и протекающие на блокчейне процессы в принципе трудно поддаются регулированию.
Также подразделение Минфина РФ рассмотрело обращение по поводу уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при сделках по биткоинам. Департамент отмечает, что такие транзакции не регулируются отдельно, но это не освобождает предпринимателей от налогообложения. Минфин предлагает обращаться к уже существующим законам и платить налоги с полученных доходов.
Подразделение министерства отмечает, что какого-то особого порядка налогообложения при совершении операций с криптовалютой не предусмотрено. Но это никого не освобождает от обязанности по уплате налогов.
То есть предприниматель получает экономическую выгоду и должен заплатить в бюджет «копеечку». Но как исчислять налоговую базу- непонятно. А так как у данного рынка высокая волатильность, посчитать ее будет сложно, и необходимо знать от какой суммы необходимо платить налог. При этом Департамент Минфина отмечает, что его письмо носит только информационно-разъяснительный характер. Оно не является правовым актом и «не конкретизируют нормативные предписания». И в конце документа ведомство уточняет, что не запрещает всем участникам рынка, налоговым и другим органам руководствоваться другими трактовками норм законодательства.
Также существует точка зрения, что в отношении криптовалютного майнинга имеется возможность ввести патентную систему налогообложения. И тогда под налогообложение попадает только сам «выход номинальной стоимости», а облагать налогом сам рост стоимости ведомство не планирует.
Как мы видим, в законодательстве относительно криптовалюты существует много пробелов и вопрос, которые необходимо решить для эффективного государственного регулирования данной сферы. Нельзя не отметить тот факт, что 01.12.2017 - в Государственную думу поступил законопроект о регулировании криптовалют и токенов ICO, который наверняка сможет ответить на многие вопросы относительно законодательной базы криптоиндустрии. Его подготовкой занимались негосударственные структуры: АНО «Право роботов», компании «Воронков Венчурс» и Heads Consulting. Ключевой идеей документа служит создание единой государственной криптовалютной биржи, при совершении сделок на которой будет использоваться цифровой аналог рубля -- крипторубль. Сделки на бирже, майнинг и обмен криптовалюты и токенов на иностранную валюту попадут под налогообложение.
Также в законопроекте описываются принципы оборота криптовалюты и токенов, определено правовое положение участников данного процессы, а также механизм проведения ICO.
Примечательно, что проект уже 3 дня как находится в Думе. 29 ноября он был направлен главе думского комитета по финансовому рынку Анатолию Аксакову, а затем уже оказался направлен на публичные слушания [2].
Параллельно продолжается работа над законопроектом о регулировании криптовалют в правительстве. Не так давно в своем выступлении глава Минфина А. Силуанов заявил, что его ведомство совместно с Центробанком РФ будут готовы представить свой труд уже к концу года.
Но так как пока четкого законодательства в отношении криптовалюты нет, мне бы хотелось обратиться к зарубежному опыту. Большинство стран настроены в отношении к криптовалюте позитивно-выжидающе, это вся Северная Америка, часть Евросоюза во главе с Германией. Ожидание, однако, вынужденное. Страны охвачены «нормативным вихрем», так как не существует единой нормативной базы, даже настроения разнятся: позитивная оценка исходит от Европейской банковской администрации (EBA), и Содружества наций. Европейское управление по надзору за рынком ценных бумаг (ESMA) и Европарламент занимают нейтральную позицию. В ряде стран присутствует либо рекомендации регулятора, как в США на федеральном уровне, в Германии и Норвегии, либо уже выработана соответствующая регуляторная база: например, в штате Нью-Йорк осуществляется лицензирование деятельности лиц, занимающихся оборотом криптовалют, лицензия стоит около $5 000, регулирование есть в Великобритании и Швеции [3].
Что касается определения, то ряде стран ЕС криптовалюты приравниваются к «платежному средству» и не облагаются НДС. Преимущество этого статуса -- понятная юридическая и экономическая интерпретация и возможность для каждой страны разработать свою собственную национальную криптовалюту, введя новые правила эмиссии. Однако для национальной криптовалюты нужно контролировать и устанавливать курс, что тогда уничтожает такое важное преимущество, как децентрализованность криптовалют.
Правительство Германии признало биткоин одним из способов расчетов, который может использоваться в сделках между частными лицам еще в 2013 году. В США биткоин рассматривается как товар или commodity и подведен под законодательство о биржевой торговле. В начале 2017 года в Японии биткоины были признаны в качестве законного платежного средства, что дало право потребителям расплачиваться ими не только в виртуальном мире, но и в реальном [3].
Исходя из зарубежного опыта, можно сделать вывод, что четкого законодательства о криптовалюте нет нигде. Поэтому чем раньше Россия определит рамки регулирования цифровой валюты, тем лучше это отразится на нашей экономике. Так как криптоиндустрия развивается очень стремительно, привлекая большое количество предпринимателей, она нуждается в четком регулировании, для того чтобы предприниматели могли осуществлять свою деятельность с минимальным риском. Также необходимо отметить, что законодательная база будет способствовать и развитию ICO. В настоящее время Россия теряет большое количество инвестиций, только за последние 10 месяцев было потеряно около 21 млрд рублей. Так как из-за отсутствия необходимой законодательной базы отечественным разработчикам стартапов приходится организовывать свою деятельность в иностранных юрисдикциях. Государственное регулирование криптовалюты будет способствовать не только привлечению инвестиций в различные проекты, но и, как отмечалось раннее, 3% прибавке к ВВП- за счет снижения операционных издержек и процентных ставок, так как цифровая валюта не нуждается в посредниках для урегулирования сделки, а деньги переходят от одной стороны к другой.
Также существенным плюсом в государственном регулировании криптовалюты является то, что за счет инвестиций физлицами в криптовалюту, трансграничных переводов, майнинга, государство сможет собирать налоги, которые будут пополнять бюджет.
Без регулирования криптовалюты, государство может не только остаться без дополнительного дохода от налогов, но и большинство финтех-пилотов могут остаться локальными, при международной интеграции валют можно создать такие бизнес-цепочки, которые способны в 10 раз увеличить скорость бизнес-процессов. В нынешних условиях компаниям приходится быстро адаптироваться под изменения, которые происходят во внешней среде, внедрять новые информационные технологии [1]. В частности, внедрение современных технологий «блокчейн» может быть использовано как инструмент ускорения и упрощения внутреннего документооборота и даже как средство мотивации персонала (за счёт поощрения внутренней криптовалютой, ликвидной в рамках предприятия).