ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях рыночной экономики перед бухгалтерским учетом ставятся новые задачи. Они обусловлены крупными переменами в формах собственности, методах управления, построения хозяйственной связи. Бухгалтерский учет является средством контроля за хозяйственной деятельностью, накопления информации в соответствии с потребностями системы управления.
Учетная политика - это совокупность конкретных концепций, основополагающих принципов, допущений, правил и практических приемов, применяемых организацией при подготовке и представлении финансовой отчетности. Важно отметить, что определение «принципов бухгалтерского учета» распространяется не только на сами принципы бухгалтерского учета и учетную практику, но и на методику их применения.
Базой для формирования учетной политики являются стандарты НСФО 2, которые допускают альтернативные способы отражения хозяйственных операций, активов, собственного капитала, обязательств, результатов деятельности и пр. Ответственность за формирование учетной политики лежит на руководителе ТОО «Росток».
К настоящему моменту можно выделить следующие основные задачи бухгалтерского учета данного предприятия:
формирование полной и достоверной информации о деятельности строительной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам, а также внешним - инвесторам, кредиторам, партнерам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
обеспечение необходимой информацией внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РК при осуществлении организацией хозяйственных операций, а также за их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами на работы по переработке зерна;
предотвращение отрицательных
результатов хозяйственной деятельности организации и выявление
внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон Республики Казахстан, от 28февраля 2007 г. № 234 -III, «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
. Национальный стандарт финансовой отчетности №1 (Приказ Министра финансов РК от 21.06 2007 г. № 218).
. Национальный стандарт финансовой отчетности №2 (Приказ Министра финансов РК от 21.06 2007 г. № 217).
. Назарова В.О. Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов - Учебник под ред. Н.К. Мамырова, Алматы, Экономика, 2003.,298с.
. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях. Учебное пособие. Издание 2-е переработ. Алматы, ТОО «Издательство LEM», 2007- 476с
. Приказ МФ РК от 22 июня 2007 года № 221 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета».
. Приказ МФ РК от 23 мая 2007 года № 185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета».
. Радостовец В.В., Шмидт ОН. Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета.-Алматы:Центраудит-Казахстан,2000.-496 с.
. Скала В.И., Нам И.Г., Нам Г.М. О Бухгалтерском учете и финансовой отчетности Алматы, ТОО «Издательство LEM», 2005. -184с.
. Сборник бухгалтерских проводок. Составители - специалисты аудиторской компании «АСИКО» г. Алматы, ТОО «Издательство LEM», 2008.-164 с.
. Типовой
план счетов бухгалтерского учета (приказ Министра финансов РК от 23.05 2007 г.
№ 185).
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ТОО «Росток» на 1 сентября 2014 года
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
|
I. Краткосрочные активы |
|
|
|
1. Денежные средства и их эквиваленты в т.ч. |
107550 |
1770657 |
|
Денежные средства в кассе |
39000 |
21050 |
|
Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге |
68550 |
1749607 |
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
124800 |
48229 |
|
в т.ч. краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
117000 |
31808 |
|
краткосрочная дебиторская задолженность работников |
7500 |
16421 |
|
3. Запасы |
801000 |
876975 |
|
в т.ч. материалы |
424500 |
660050 |
|
товары |
31500 |
31500 |
|
готовая продукция |
345000 |
185425 |
|
Итого краткосрочных активов |
1033050 |
2695861 |
|
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
Основные средства |
493500 |
405015 |
|
Биологические активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
408000 |
- |
|
Долгосрочные инвестиции |
159600 |
159600 |
|
Итого долгосрочных активов |
1061100 |
564615 |
|
Баланс |
2094150 |
3260476 |
|
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
|
III. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
1. Краткосрочные финансовые обязательства |
201000 |
201000 |
|
в т.ч. краткосрочные займы |
201000 |
201000 |
|
2. Обязательства по налогам в т.ч. |
64500 |
307445 |
|
А) по КПН |
64500 |
- |
|
Б) НПФ |
- |
4717 |
|
В) по ИПН, земельному налогу |
- |
302728 |
|
3. Краткосрочная кредиторская задолженность в т.ч. |
267000 |
1190381 |
|
А) краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
102000 |
880858 |
|
Б) краткосрочная задолженность по ОТ |
165000 |
309523 |
|
4. Прочие краткосрочные обязательства в т.ч. |
79500 |
79500 |
|
А) краткосрочные авансы полученные |
54000 |
54000 |
|
Б) прочие краткосрочные обязательства |
79500 |
79500 |
|
Итого краткосрочных обязательств |
612000 |
1778326 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
190500 |
190500 |
|
в т.ч. долгосрочные банковские займы |
190500 |
190500 |
|
Итого долгосрочных обязательств |
190500 |
190500 |
|
V. Капитал |
|
|
|
Уставный капитал |
628650 |
628650 |
|
Резервы в т.ч. |
75000 |
75000 |
|
1) Резервный капитал, установленный учредительными документами |
75000 |
75000 |
|
2) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в т.ч. |
588000 |
588000 |
|
3) Прибыль отчетного года |
588000 |
588000 |
|
Итого капитал: |
1291650 |
1291650 |
|
Баланс: |
2094150 |
3260476 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках за сентябрь 2014 г.
Наименование организации- ТОО «Росток»
Вид деятельности организации - производство сельхозпродукции
Организационно - правовая форма частная
|
Наименование показателей |
Код стр. |
За отчетный период |
За предыдущий период |
|
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
010 |
3170954 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
020 |
2622768 |
|
|
Валовая прибыль (стр.010-020) |
030 |
548186 |
|
|
Доходы от финансирования |
040 |
- |
|
|
Прочие доходы |
050 |
- |
|
|
Расходы на реализацию продукции и оказания услуг |
060 |
- |
|
|
Административные расходы |
070 |
147543 |
|
|
Расходы на финансирование |
080 |
- |
|
|
Прочие расходы |
090 |
374975 |
|
|
Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия |
100 |
- |
|
|
Прибыль/убыток за период от продолжаемой деятельности (стр.030+040+050-060-070-080-090+/-100) |
110 |
- |
|
|
Прибыль/убыток от прекращенной деятельности |
120 |
- |
|
|
Прибыль/убыток до налогообложения (стр.110+/-120) |
130 |
25668 |
|
|
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
140 |
5134 |
|
|
Итоговая прибыль/убыток за период (стр.130-140) до вычета доли меньшинства |
150 |
20534 |
|
|
Доля меньшинства |
160 |
- |
|
|
Итоговая прибыль/убыток за период (стр.150-160) |
170 |
20534 |
|
|
Прибыль на акцию |
180 |
− |
− |
Приложение 3
Отчет о движении денег (Форма 3)
|
Наименование показателей |
Код стр. |
За отчетный период |
За предыдущий период |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Движение денежных средств от операционной деятельности |
|||
|
1. Поступление денежных средств, всего |
010 |
3260475 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
реализация товаров |
011 |
|
|
|
предоставление услуг |
012 |
|
|
|
авансы полученные |
013 |
|
|
|
дивиденды |
014 |
|
|
|
прочие поступления |
015 |
|
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего |
020 |
1597368 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
платежи поставщикам за товары и услуги |
021 |
|
|
|
авансы выданные |
022 |
|
|
|
выплаты по заработной плате |
023 |
|
|
|
выплата вознаграждения по займам |
024 |
|
|
|
корпоративный подоходный налог |
025 |
|
|
|
другие платежи в бюджет |
026 |
|
|
|
прочие выплаты |
027 |
|
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (стр. 010 - стр. 020) |
030 |
1663107 |
|
|
П. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|||
|
1. Поступление денежных средств, всего |
040 |
2879950 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
реализация основных средств |
041 |
104975 |
|
|
реализация нематериальных активов |
042 |
|
|
|
реализация других долгосрочных активов |
043 |
75000 |
|
|
реализация финансовых активов |
044 |
|
|
|
погашение займов, предоставленных другим организациям |
045 |
|
|
|
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
046 |
|
|
|
прочие поступления |
047 |
2699975 |
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего |
050 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
приобретение основных средств |
051 |
2250875 |
|
|
приобретение нематериальных активов |
052 |
|
|
|
приобретение других долгосрочных активов |
053 |
|
|
|
приобретение финансовых активов |
054 |
|
|
|
предоставление займов другим организациям |
055 |
|
|
|
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
056 |
|
|
|
прочие выплаты |
057 |
|
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (стр. 040 - стр. 050) |
060 |
629075 |
|
|
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|||
|
1. Поступление денежных средств, всего |
070 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
эмиссия акций и других ценных бумаг |
071 |
|
|
|
получение займов |
072 |
|
|
|
получение вознаграждения по финансируемой аренде |
073 |
|
|
|
прочие поступления |
074 |
377975 |
|
|
2. Выбытие денежных средств, всего |
080 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
погашение займов |
081 |
|
|
|
приобретение собственных акций |
082 |
|
|
|
выплата дивидендов |
083 |
|
|
|
прочие |
084 |
|
|
|
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (стр. 070 - стр. 080) |
090 |
377975 |
|
|
Итого: увеличение +/- уменьшение денежных средств (стр. 030 +/- стр. 060 +/- стр. 090) |
|
1663107 |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода |
|
107550 |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода |
|
1770657 |
|