Материал: Особенности организации бухгалтерского учета на сельскохозяйственном предприятии

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, тенге

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1.

Учёт денежных средств. Получены с текущего счёта деньги в кассу на хозяйственные расходы

 14975

 1010

 1030

2.

Выдано Хасанову А.Б. в подотчёт на хозяйственные расходы

 5975

 1250

 1010

3.

Выдан из кассы аванс Борисову А.Ф.

 17975

 3350

 1010

4.

Приобретены прочие корма за наличный расчёт в т.ч. НДС - стоимость кормов - НДС

10475 9353 1122

1350 1420

1010 1010

5.

Получены с текущего счёта в кассу деньги на командировочные расходы.

 8975

 1010

 1030

6.

Выданы из кассы командировочные расходы главному бухгалтеру Умаровой Ж.З. в г. Астану сроком на 5 дней, на курсы по МСФО для МСБ.

 22475

 1250

 1010

7.

Получены с текущего счёта в кассу деньги на заработную плату

 299975

 1010

 1030

8.

Выдано из кассы зарплата за август

 284975

 3350

 1010

9.

Поступило на текущий счёт за станок от ТОО "Буря" от покупателей

 104975

 1030

 1210

9а.

Поступило на текущий счёт за реализов. КРС от ТОО "Мясокомбинат"

 75000

 1030

 1210

10.

Поступили денежные средства от ТОО "Маржан" за автомашину "Ауди 100"

 2699975

 1030

 1210

11.

Поступили на текущий счёт деньги за отгруженные товары ТОО "Престиж"

56600

 1030

 1210

12.

Перечислено Гор. Электросети по счёт-фактуре №128 за электроэнергию

 50744

 3310

 1030

13.

Перечислен в бюджет земельный налог

 71975

 3160

 1030

14.

Перечислен НДС в бюджет

 46385

 3130

 1030

15.

Перечислен в бюджет КПН

 171675

 3110

 1030

16.

Поступило на текущий счёт от ТОО "Салкын" за отгруженную продукцию

 323876

 1030

 1210

17.

Получен на текущий счёт выигрыш от участия в лотереи

 1030

 6280

18.

Перечислен в бюджет ИПН за август

 75125

 3120

 1030

19.

Перечислено в НПФ за август

 7490

 3220

 1030

20.

Перечислен аванс за отопление ТОО "Акбор-Термо"

 27275

 3310

 1030

21.

Оплачен счёт ТОО "Надежда" №208

 314104

 3310

 1030

22.

Оплачен счет №139 ТОО "Автосервис"

 22820

 3310

 1030

23.

Перечислено ГХКП "Бурабай-Су" за воду и канализацию по с/ф №295

 143975

 3310

 1030

24.

Принят к оплате счёт №208 за материалы от ТОО "Надежда" в т.ч. НДС

 254975

 1310

 3310

25.

Железнодорожный тариф в стоимости материалов

 25475

 1310

 3310

26.

НДС

 33654

 1420

 3310

27.

Принят к оплате счёт-фактура №139 от ТОО "Автосервис" за перевозку материалов

 20375

 1310

 3310

28.

НДС

 2445

 1420

 3310

29.

Начислена заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы

 27725

 1310

 3350

30.

Удержан ИПН

 499

 3350

 3120

31.

Произведены отчисления в НПФ

 2773

 3350

 3220

32.

Отпущены корма в основное стадо №1

 42000

 8111

 1310

33.

Отпущены корма в основное стадо №2

 51000

 8111

 1310

34.

Отпущены материалы на содержание здания офиса

 127475

 7210

 1310

35.

Начислена заработная плата скотникам по стаду №1

 313620

 8112

 3350

36.

Начислена заработная плата скотникам по стаду №2

 350400

 8112

 3350

37.

Отчислен социальный налог

 -

 -

 -

38.

Отчислено от заработной платы скотников по стаду №1

 42000

 8113

 3350

39.

Отчислено от заработной платы скотников по стаду №2

 47000

 8113

 3350

40.

Начислена амортизация

 -

 -

 -

А.

по зданию офиса

 181

 7210

 2420

Б.

по зданию коровника

 287

 8415

 2420

В.

по станкам

 464

 8415

 2420

Г.

по автомобилю ЗИЛ 130

 175

 8415

 2420

Д.

по компьютеру

 248

 7210

 2420

Е.

по ксероксу

 110

 7210

 2420

41.

Представлен счёт Гор. Электросети №128

 10000

А.

на освещение коровника стада №1

 6000

 8110

 3310

Б.

на освещение коровника стада №2

 4000

 8110

 3310

42.

Обобщены накладные расходы в т.ч.

 -

 -

 -

А.

Износ ОС, НМА

 16048

 8410

 8415

43.

Списаны накладные расходы по про-ву:

 16048

 -

 -

по стаду №1

 7580

 8114

 8410

по стаду №2

 8468

 8114

 8410

44.

Обобщены затраты основного производства в т.ч.

А.

по основному стаду №1

Материалы

 42000

 8111

 1310

Оплата труда работников

 313620

 8110

 8113

Отчисления от оплаты труда

 42000

 8110

 8113

Накладные расходы

 7580

 8110

 8114

Итого

 405200

 8110

 8114

Б.

по основному стаду №2

Материалы

 51000

 8111

 1310

Оплата труда работников

 350400

 8110

 8113

Отчисления от оплаты труда

 47000

 8110

 8113

Накладные расходы

 8468

 8110

 8114

Итого

 456868

 -

 -

45.

Оприходована приобретённая лицензия (срок службы 5 лет)

 464975

 2730

3310

46.

НДС

 55797

 1420

 3310

47.

Отгружена готовая продукция ТОО "Салкын"

 -

 -

 -

48.

Договорная стоимость

 281629

 1210

 6010

49.

НДС

 33795

 1210

3130

50.

Фактическая себестоимость

 159575

 7010

 1320

51.

Реализован ТОО "Буря" станок

 -

 -

 -

Балансовая себестоимость

 74975

 7410

2410

Накопительный взнос

 14975

 2420

 2410

Договорная стоимость в т.ч. НДС

 94975

 1210

 6210

52.

Реализовано ТОО "Мясокомбинат" КРС

 -

 -

 -

Договорная стоимость в т.ч. НДС

 70675

 1210

 6210

53.

Приобретена автомашина "Ауди 100" для реализации

 -

 -

 -

А.

Покупная стоимость

 2250875

 2410

 3310

Б.

НДС

 270105

 1420

 3310

В.

Расходы по доставке

 199975

 2410

 3310

54.

Реализована автомашина "Ауди 100"

 -

 -

 -

Покупная стоимость

 2250875

 7410

 2410

Договорная стоимость

 2348700

 1210

 6210

НДС

 281844

 3130

55.

Авансовый отчёт №1 Умаровой З.Ж.

-

 -

 -

Дорога в оба конца

 875

 7210

 1250

Суточные 2 МРП

 3704

 7210

 1250

Квитанция гостиницы за проживание

10000

 7210

 1250

НДС

 1200

 1420

 1250

56.

Авансовый отчёт №2 Хасанова А.Б.

 -

 -

 -

Счёт-фактура магазина "Уют" за краску 5 банок по 750 тенге

 3750

 7210

 1250

57.

Принят НДС в зачёт

 364323

 3130

 1420

58.

Закрыты счета

 -

 -

 -

Доходов

 3170954

 6010,6280

 5610

Расходов

 2622768

 5610

7010-7410

Дт 1010 Кт

Дт 1030 Кт

Дт 1210 Кт

Дт 1250 Кт

Сн=39000

 5975 17975 10475 22475 284975

Сн=68550

14975 8975 299975 50744 71975 46385 171675

Сн=117000

104975 75000 56600 323876 2699975

Сн=7500

875 3704 10000 1200 3750

14975 8975 299975

104975 75000 56600 2699975

281629 33795 94975 70675 2348700 281844

5975 22475

Од=323925

Ок=341875

Од=2936550

Ок=1255493

Од=3111618

Ок=3260426

Од=28450

Ок=19529

Дт 1310 Кт

Дт 1420 Кт

Дт 2410 Кт

Сн=424500

42000 51000

Сн=0

364323

Сн=493500

74975

254975 25475 20375 27725

1122 33654 2445 55797 270105

Од=328550

Ок=93000

Од=364323

Ок=364323

Од=493500

Ок=74975

Ск=660050

 Ск=0

 Ск=418525

 Ск=13510

Дт 3110 Кт

Дт 3310 Кт

Дт 3350 Кт

Сн=64500

Сн=102000 254975 25475 33654 20375 2445

Сн=165000 27725 313620 350400 42000 47000

171675

50744 27275 314104 22820 143975

17975 284975 499 2773

Од=171675

Ок=64500

Од=558918

Ок=1337776

Од=306222

Ок=780745

№ счета

Сальдо на начало периода

Сальдо за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1010

39000

323925

341875

21050

1030

68550

2936550

1255493

1749607

1210

117000

3111618

3260426

31808

1250

7500

28450

19529

16421

1310

424500

328550

93000

660050

1320

345000

159575

185425

1330

31500

31500

2040

159600

159600

2410

493500

74975

418525

2420

14975

1465

13510

3010

201000

201000

3110

64500

171675

107175

3120

75127

499

74628

3160

71975

71975

3220

7490

2773

4717

3310

102000

558918

1337776

880858

3350

165000

306222

780745

309523

3390

79500

79500

4010

190500

190500

5030

628650

628650

5410

75000

75000

5510

588000

588000

ИТОГО

2094150

2094150

3287496

3287496

Показатели

Порядок расчета

На начало периода

На конец периода

Откл. (+;-)

1.собственный капитал, тг.

5 раздел

1291650

1291650

-

2.привлеченный капитал, тг.

3+4 раздел

802500

1968826

+1166326

3. коэффициент соотношения заемных и собственных средств

2:1

0,6

1,5

+0,9

4. авансированный капитал (валюта баланса), тг.

2094150

3260476

+1166326

5. коэффициент независимости

1:4

0,6

0,4

-0,2

6. коэффициент зависимости

2:4

0,4

0,6

+0,2

7.коэффициент финансирования

1:2

1,6

0,6

-1

8. долгосрочные обязательства, тг.

190500

190500

-

9. коэффициент финансовой устойчивости

(1+8):4

0,7

0,5

-0,2

Показатели

Порядок расчета

На начало

На конец

Откл. (+;-)

1. денежные средства, тг.

107550

1770657

+1663107

2. краткосрочные обязательства, тг.

612000

1963326

+1351326

3. коэффициент абсолютной ликвидности

1:2

0,2

0,9

+0,7

4. дебиторская задолженность, тг.

124800

48229

+76571

5. промежуточный коэффициент ликвидности

(1+4):2

0,4

0,9

+0,5

6. краткосрочные активы, тг.

1033050

2695861

+1662881

7. общий коэффициент покрытия

6:2

1,4

1,7

+0,3