Организация и учет кассовых операций
1. Кассовые операции в банке
Сущность расчетно-кассовых операций того или иного банка заключается в оперативном и точном осуществлении всех необходимых расчетов в безналичной и налично-денежной форме в строгом соответствии с действующими банковскими законодательными актами, нормативными и директивными документами Банка России, документооборотом и внутрибанковскими правилами, и ограничениями конкретного банковского учреждения. кассовый деньги банкнота сейфовый
Нормативно-правовое обеспечение кассовой работы банковских учреждений. Все аспекты банковской деятельности, в том числе и организация кассового обслуживания, относятся к разряду жестко регламентируемых и контролируемых государством, Банком России и иными уполномоченными органами процессов. Соблюдение всех норм банковского права -- основное условие успешного функционирования банковской системы и ее перспективного развития.
Деятельность кассового сектора банков регулируется не только общими для всей банковской системы нормативно-правовыми актами, но и специальными профильными правилами и инструкциями:
1) Положение Банка России № 318-П от 24.04.2008 года «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
2) Инструкция Банка России № 136-И от 16.09.2010 года «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
3) Указание Банка России № 2054-У от 14.08.2008 года «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».
4) Инструкция Банка России № 131-И от 04.12.2007 года «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением».
В перечисленных выше нормативных актах Банка России содержатся обязательные требования по организации кассовой работы банковских учреждений на территории Российской Федерации. Мы не будем сейчас давать правовую оценку данным документам: вы можете поискать их в интернете для самостоятельного изучения.
Основные функции:
1) Обслуживание счетов клиентов, относящихся к различным правовым категориям, с учетом законности, срочности, конфиденциальности и обеспечения необходимого уровня сервиса.
2) Ведение наличного обращения по текущим, расчетным, счетам организаций и предприятий и безналичных расчетов.
3) Консультативная помощь в рамках компетенции отдела кассового обслуживания.
2. Основные направления организации кассовой работы банковского учреждения
Любые кассовые операции банков, осуществляющих свою деятельность на территории России, строго регламентированы соответствующими нормативными и директивными актами и документами. Законодательная база определяет ряд требований не только к порядку ведения банками кассовых операций, но и к организации работы кассовых подразделений банков. В организации кассовой работы банков можно выделить три основных направления:
1) Распорядительные и директивные документы по кассовой работе банка.
2) Развитие технической инфраструктуры помещений банка для осуществления возможности совершения операций с наличными денежными средствами.
3) Банковское оборудование и кассовая техника.
3. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег
Кредитная организация (филиал), внутренние структурные подразделения кредитной организации (ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции
прием;
выдачу;
размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого номинала;
обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению банкноты Банка России и банкноты Банка России, соответствующие признакам ветхих, формирование банкнот Банка России в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой в порядке, или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения.
Кассовые операции осуществляются в кредитной организации, ВСП с клиентами - юридическими лицами, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.
Операции по приему наличных денег от организаций в кредитной организации для зачисления сумм принятых наличных денег на банковские счета этих организаций, от физических лиц - на их банковские счета, счета по вкладам являются кассовым обслуживанием клиентов.
Кредитная организация распорядительным документом устанавливает сумму минимального остатка хранения наличных денег.
Кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после дня установления суммы минимального остатка хранения наличных денег направляет в Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, в произвольной форме письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег.
При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением программно-технических средств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.
Кассовые операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России осуществляются в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.
Работу по ведению кассовыми работниками кассовых операций и работу с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России организует один из кассовых работников.
Кредитная организация распорядительным документом определяет должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем кредитной организации, ВСП или иным уполномоченным лицом, второй - заведующим кассой.
Кредитная организация, ВСП могут осуществлять транспортировку принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП, учреждении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации.
Работу инкассаторов организует должностное лицо кредитной организации.
Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.
Кредитная организация в случае утраты, хищения наличных денег, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации в помещениях для совершения операций с ценностями, а также при перевозке, инкассации наличных не позднее трех дней после дня наступления случая утраты наличных денег направляет письменное сообщение о случае утраты наличных денег в произвольной форме Департаменту надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.
Кассовые операции в кредитной организации, ВСП могут осуществляться в операционное, послеоперационное время, а также в
Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с Инструкцией Банка России от 4 декабря 2007 года N 131-И "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением".
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции, ордера; приходных кассовых ордеров препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.
Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров.
К кассовым документам, оформляемым в кредитной организации, ВСП, по операциям приема, выдачи наличных денег относится приходно-расходный кассовый ордер, представляющий собой комплект документов, состоящий из приходной части приходно-расходного кассового ордера и расходной части приходно-расходного кассового ордера.
Кассовые документы могут оформляться и храниться в электронном виде в соответствии с Указанием Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета».
Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.
При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:
выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;
убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.
4. Порядок приема наличных денег от клиентов
Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.
Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.
В подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.
Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается.
Организации могут сдавать наличные деньги для зачисления сумм денежных средств на банковские счета через автоматическое приемное устройство.
При вложении наличных денег в автоматическое приемное устройство представитель организации вводит персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета или другим договором данные, идентифицирующие организацию, и банковский счет, на который зачисляется сумма денежных средств. После вложения в автоматическое приемное устройство наличных денег представитель организации выводит распечатку автоматического приемного устройства, подтверждающую проведение операции по сдаче наличных денег для зачисления суммы денежных средств на банковский счет, в которой содержится информация об организации, кредитной организации, идентификаторе автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство, банковском счете и сумме вложенных наличных денег.
5. Порядок упаковки банкнот и монет
Упаковка наличных денег производится согласно положению Центрального банка РФ №318-П. Отсортированные по номиналам ветхие и годные к обращению купюры, а также дефектные и годные к обращению монеты Банка России упаковываются отдельно.