ОАО «Россельхозбанк», г. Москва
Оценка в системе обеспечения надежности банка
Т.А. Ларина, начальник отдела
Необходимость изучения такого комплексного свойства банка, как его надежность, является закономерным следствием поставленных перед банковским сектором экономики стратегических задач развития. В статье предлагается подход к определению понятия надежности банка, рассматриваются теоретические основы одного из ключевых элементов системы обеспечения надежности -- процесса разработки системы показателей и их оценки, сформулированы основные принципы методологии оценки, рассмотрены вопросы качества управления в отношении достижения намеченных результатов.
Ключевые слова: надежность банка, качество управления, банковские технологии, оценка деятельности. оценка надежность банк
Выбор направлений изучения такого комплексного свойства банка, как его надежность, обусловливается совокупностью свойств и признаков, определяющих способность банка выполнять свои функции в соответствии с его назначением. Для формирования целостного представления о надежности банка необходимо оперировать одновременно несколькими показателями, характеризующими его с различных точек зрения -- с позиций различных видов учета, направлений деятельности, характеристик окружения объекта наблюдения, задач управления.
Для целей формирования эффективной системы обеспечения надежности банка целесообразно охарактеризовать надежность банка как комплексное свойство, которое в зависимости от назначения банка и условий его деятельности, определяется как способность банковских технологий обеспечивать заданный уровень его платежеспособности и способность аппарата управления банка достигать намеченных результатов его развития.
Система обеспечения надежности банка представляет собой единый комплекс взаимосвязанных процессов, и вопросы оценки играют значительную роль на различных уровнях этой системы -- при формулировании целей наблюдения, постановке задач, определении критериев корректности их решения, выработке мотивированного суждения. Однако для того, чтобы детально охарактеризовать отдельные аспекты оценки как ключевого элемента системы наблюдения целесообразно рассмотреть ее как самостоятельный процесс.
Одним из важнейших вопросов оценки как элемента системы обеспечения надежности является формирование такой системы показателей и методики их оценки, которая отражала бы значимые для управления тенденции в изменении состояния банка и позволяла осуществлять их контроль и регулирование.
Методика оценки контролируемых показателей должна основываться на данных аналитического учета и позволять отражать эти показатели в управленческой отчетности с необходимой степенью детализации, поскольку они являются одновременно и основой для принятия управленческих решений, и той обратной связью, которая может дать возможность руководству понять, достигаются ли ожидаемые результаты, или нет.
В современных экономических условиях деятельность хозяйствующего субъекта является предметом внимания определенного круга участников рыночных отношений, прямо или косвенно с ним связанных. Поэтому наряду с контрольной существует и другая очень важная функция оценки -- интерпретация информации для внешних пользователей: инвесторов, общества, государства.
Для формирования эффективной системы показателей, позволяющей решать задачи управления кредитной организацией, в процессе наблюдения необходимо выделить сущность информации, которую необходимо получить, т.е. определить, какие знания об объекте наблюдения и его окружении требуются руководству для решения оперативных задач и принятия стратегических решений.
В современных условиях, когда для управления банком требуется оперировать значительными объемами информации, ситуативный подход к принятию решений, который выражается в реагировании на какие-либо события наиболее адекватным в конкретной ситуации образом, в общем случае имеет все меньшую эффективность и практически неприемлем для управления крупными финансовыми организациями. В настоящее время существует необходимость систематизации накопленной информации о бизнесе и его окружении. Наиболее очевидным примером такого изменения требований к информации является внедрение МСФО, в соответствии с которыми при подготовке отчетности следует учесть все существенные аспекты деятельности банка, и применение рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (Базель II), но более глубокие причины состоят именно в повышении качества управленческих решений.
Обсуждая вопросы оценки состояния и результатов деятельности банка, следует принимать во внимание наличие действующих международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), международных стандартов аудита (МСА) и международных стандартов оценки (МСО), которые регулируют оценку экономических объектов путем прямого измерения, применения аналитических или экспертных процедур.
Как правило, значение термина, характеризующего производственный или финансовый процесс, раскрывает объем понятия таким образом, чтобы определение более точно отражало его с учетом специфики конкретного вида деятельности. Так, например, в сфере оценочной деятельности термин «оценка» означает процесс определения рыночной или иной стоимости имущества, а в рамках МСФО оценка -- это процесс определения денежных сумм, по которым элементы финансовой отчетности должны признаваться и вноситься в баланс и отчет о прибылях и убытках.
В наиболее общем понимании оценка -- результат и процесс определения некоторой характеристики объекта, позволяющей выделять его из совокупности других объектов и упорядочивать их [2]. Для сферы банковской деятельности под оценкой целесообразно понимать результат и процесс количественного и/или качественного измерения объекта.
Оценка как процесс измерения экономического объекта в системе финансового мониторинга банка предполагает наличие:
собственно объекта или связанного с ним события, подлежащего измерению;
концептуальной бизнес-модели банка;
определенного перечня подлежащих оценке свойств, качеств и признаков;
количественных и/или качественных шкал, эталонов или совокупностей единиц, в соответствии с которыми предстоит измерить свойства и признаки объекта.
Любая оценка деятельности банка имеет смысл только в контексте той или иной бизнес-модели, поскольку модель формализует признанную систему взаимодействия внутренних и внешних частей и факторов и показывает степень влияния происходящих изменений на исследуемую характеристику. Однако на практике применяемая при оценке бизнес-модель не всегда описывается явно, нередко она лишь подразумевается или обрисовывается в самом общем виде.
Используемая в процессе оценки концептуальная бизнес-модель банка является упрощенным абстрактным образом кредитной организации как экономического объекта и выбирается из множества возможных моделей, исходя из преследуемых целей. Построение модели, демонстрирующей явления, происходящие в деятельности банка, в первую очередь, связано с анализом и формулированием тех результирующих характеристик, на измерении которых основываются выводы о происходящих изменениях. Вследствие разнообразия банковской деятельности к настоящему моменту предложено большое число бизнес-моделей банка, различающихся уровнем сложности, широтой охвата, глубиной детализации, степенью абстрагирования и применяемыми средствами формализации.
В соответствии с требованиями к информации, необходимой для принятия управленческих решений, можно выделить следующие направления оценки:
оценка состояния объекта наблюдения, которая направлена на характеристику его определенных параметров в текущий момент времени;
оценка динамики изменения состояния объекта наблюдения, которая предполагает характеристику направления и темпов изменения его определенных параметров, сложившихся к текущему моменту времени;
прогноз состояния объекта наблюдения, который позволяет сформировать характеристику его состояния в будущем.
Продолжительность существования банка на рынке банковских услуг во многом зависит от качества управления, поэтому информации, используемой руководством банка для управления в условиях непрерывного развития науки, техники, экономики, придается все большее значение. Формирование оценки предполагает обработку исходных данных и получение на ее основе дополнительной информации об объекте, позволяющей уменьшить неопределенность характеристик исследуемого объекта. Таким образом, теоретические основы оценки в значительной мере базируются в области общей теории информации.
Для формулирования конкретных правил проведения оценки необходимо определить систему базовых положений, принципов, находящуюся в основе теории и методологии оценки. С одной стороны, такие принципы отражают общие, универсальные закономерности оценки, присущие ей вне зависимости от области применения. С другой стороны, посредством усиления роли каких-либо принципов, могут вносить определенные корректировки акцентов в зависимости от условий, задач и целей отдельной области применения оценки.
Формирование оценки не является самоцелью, оно должно быть направлено на реализацию конкретных целей. Поэтому до разработки методик оценки должны быть сформулированы задачи, решение которых позволит кредитной организации достигнуть поставленные перед ней цели. Например, основные задачи, обеспечивающие развитие банковского сектора на основе укрепления его устойчивости, повышения конкурентоспособности банков, совершенствования банковского регулирования и надзора, в современных условиях сформулированы следующим образом [1]:
усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;
повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции;
повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций;
предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);
развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций;
укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков.
Решение каждой из перечисленных выше задач потребует их более детальной трансформации в рамках отдельного банка и широкого применения технологий оценки.
Необходимость формирования той или иной оценки и использования ее результатов, т.е. ее целесообразность, можно назвать одним их первых принципов оценки.
Оценка может проводиться для разных целей. Во-первых, для оптимизации -- выбора одного варианта из нескольких, реализующих задачи банка, во-вторых, для идентификации -- определения системы, качество которой наиболее соответствует реальному объекту, в-третьих, для принятия решений по управлению. В практической деятельности прямо или косвенно результаты оценки в значительной мере направлены на своевременную информационную поддержку процесса принятия управленческих решений, поэтому еще одним принципом, в соответствии с которым можно признавать методическую корректность сформированной оценки является ее направленность на информационную поддержку управленческих решений.
При процессе управления необходимо иметь возможность судить о том, в какой мере выполняются разработанные планы, а для этого необходимо осуществлять прогнозирование. Пригодность результатов оценки для прогнозирования является важным условием эффективности применения оценок для принятия управленческих решений. Кроме того, поскольку прогнозирование представляет собой систему научных исследований конкретных перспектив и направлений развития какого-либо явления или процесса в будущем, методы оценки находят большое распространение непосредственно при решении задач в данной сфере деятельности.
Одним из главных принципов моделирования экономических объектов является принцип системности. Ведущую роль в основе систематизации знаний играет отыскание соотношений между различными массивами информации и, следовательно, с вопросами опознавания структуры и функций системы. Поэтому построение моделей становится важным вспомогательным средством получения новой информации на основе уже имеющихся знаний [5]. Необходимо учесть, что системный анализ всегда подчинен определенным целям, связанным с объектом, и в основе построения системы лежит принцип включения всех существенных аспектов, характеризующих состояние и развитие объекта.
В процессе оценки для повышения точности оценок и расширения области их применения необходимо учитывать имеющиеся взаимосвязи, т.е. процесс оценки должен носить системный, комплексный характер.