Вывод: таким образом, из анализа структуры баланса банка можно сделать вывод, что снижение доли высоколиквидных активов и снижение доли собственных средств в балансе банка может привести к риску несбалансированной ликвидности и снижению платежеспособности банка. На перспективу в 2011г. и последующие годы требуется регулирование структуры баланса для повышения ликвидности и платежеспособности банка.
2.2 Расчет коэффициентов ликвидности
Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 2.3
Данные экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности.
Таблица 2.3 Коэффициенты ликвидности Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
|
Показатель оценки ликвидности |
Метод расчета показателя |
Критериальный уровень показателя |
Экономическое содержание показателя |
|
|
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности |
ПЛ1=Лам: ПС Лам - высоколиквидные активы, ПС - привлеченные средства |
Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент |
||
|
Норматив мгновенной ликвидности банка |
Н2 = Лам : Овм, где Лам - высоколиквидные активы, Овм - обязательства банка до востребования |
Минимально 15% |
Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно |
|
|
Норматив текущей ликвидности. |
НЗ = Лат.: Овт, где Лат - ликвидные активы, которые могут быть получены, востребованы или реализованы банком в течение ближайших 30 дн., Овт - обязательства банка до востребования и сроком исполнения до 30 дн. |
Минимально 50% |
Показывает, какая часть обязательств сроком до 30 дн. может быть оплачена в этот промежуток времени |
|
|
Норматив долгосрочной ликвидности |
Н4 = Крд : (К + ОД), где Крд -кредитные требования банка со сроком погашения свыше 1 года, К - капитал банка, ОД - обязательства банка по кредитам, депозитам и обращающимся на рынке долговым инструментам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года |
Максимально 120% |
Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами |
Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск.
Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц», дается в таблице 2.4
Таблица 2.4 Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц»
|
Показатель |
Формула расчета |
Значение |
||
|
1.01.2010 |
1.01.2011 |
|||
|
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности |
ПЛ1=Лам: ПС |
51,01 |
106,05 |
|
|
Норматив мгновенной ликвидности банка |
Н2 = Лам : Овм |
68,13 |
12,87 |
|
|
Норматив текущей ликвидности. |
НЗ = Лат.: Овт |
54,45 |
51,08 |
|
|
Норматив долгосрочной ликвидности |
Н4 = Крд : (К + ОД), |
65,64% |
70,39% |
Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:
1. Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2010 г. составил 51,01% на 01.01.2011 г. данный коэффициент возрос более чем в 2 раза и составил 106,05%. Таким образом можно сказать, что значение банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.
Оценка: высокая.
2. Значительное снижение норматива мгновенной ликвидности по срочным обязательствам до 12,87 % на 01.01.2011 г. говорит о состоянии, близком к критическому, так как данный коэффициент был ниже нормы в 15%. Это вызвано, в основном, увеличением суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных активов. Таким образом, банк не имеет ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.
Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.
Оценка: низкая.
3. Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО Банк «Петрокоммерц» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить 51,08 % обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток времени.
Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 51% обязательств сроком до 30 дней.
Оценка: высокая.
4. Норматив долгосрочной ликвидности на 01.01.2010 г. составил 65,64% на 01.01.2011 г. данный коэффициент вызрос и составил 70,39%. Это означает, что 70,39% долгосрочных вложений банка на 01.01.2011 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами.
Оценка: высокая.
Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности подтвердил результаты проведенного на основе таблиц 2.1 - 2.2 анализа деятельности банка ОАО Банк «Петрокоммерц». По проведенному расчету коэффициентов ликвидности можно сказать, ОАО Банк «Петрокоммерц» имеет низкую ее степень в плане мгновенной ликвидности, по остальным нормативам ликвидности его положение стабильно, отсюда может возникнуть риск несбалансированной ликвидности, что не позволит ему функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости.
2.3 Анализ структуры и динамики расходов ОАО Банк «Петрокоммерц»
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов. Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковское издание - № 3. 2008.
Таблица 2.5 Динамика структуры расходов ОАО Банк «Петрокоммерц».
|
Показатели |
2010г. тыс.руб. |
% |
2011г. тыс.руб. |
% |
Отклонение |
|
|
Процентный расход |
158 118 |
18,7 |
132 184 |
28,9 |
+10,2 |
|
|
Непроцентный расход |
686 269 |
81,3 |
325 590 |
71,1 |
-10,2 |
|
|
Итого валовой расход |
844 387 |
100 |
457 774 |
100 |
- |
Так из таблицы 2.5 следует, что непроцентные расходы занимают большую долю в структуре расходов ОАО Банк «Петрокоммерц» (71,1 - 81,3%), но в течение года мы видим уменьшение их удельного веса на 10,2%.
При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 2.5 подтверждают, что расходы на 2011 год составляют 54,2% от суммы расходов банка на 2010 год. Снижение произошло практически по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение - за счет уменьшения расходов на содержание аппарата, при сокращении численности штата работников. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 69,1%., т.е. в 1.4 раза. Также значительное сокращение расходов произошло из-за снижения расходов по операциям с иностранной валютой - 53,3, т.е. практически в 2 раза. Но помимо снижения произошло и увеличение расходов, занимающих небольшой удельный вес в структуре валовых расходов и поэтому их увеличение незначительно отразилось на увеличении общих расходов. Так рост расходов произошел в результате увеличения: - процентов, уплаченных по арендной плате -8,7%; -других расходов - 10,8%; -эксплуатационных расходов - 19,6%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операций с иностранной валютой, уменьшение которых значительней всего сократило расходы, доля их за год уменьшилась с 50,4% до 43,5%.
Таблица 2.6 Элементы расходов ОАО Банк «Петрокоммерц»
|
Показатели |
2010г. |
уд. вес, % |
2011г. |
уд. вес, % |
Откл. |
Темп роста |
||
|
% |
снижение, % |
|||||||
|
а) Процентный расход |
||||||||
|
1.проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты |
137 082 |
16,2 |
112 099 |
24,5 |
+8,3 |
81,8 |
-18,2 |
|
|
2.проценты, уплаченные по привлеченным средствам др. клиентов. |
10 933 |
1,3 |
9 098 |
2 |
+0,7 |
83,2 |
-16,8 |
|
|
3.проценты, уплаченные по арендной плате |
10 103 |
1,2 |
10 987 |
2,4 |
+1,2 |
108,7 |
+8,7 |
|
|
Итого |
158 118 |
18,7 |
132 184 |
28,9 |
+10,2 |
83,6 |
-16,4 |
|
|
б) Непроцентный расход |
||||||||
|
4.Расходы на содержание аппарата |
202 635 |
24 |
62 585 |
13,7 |
-10,3 |
30,9 |
-69,1 |
|
|
5.Эксплуатационные расходы |
36 735 |
4,35 |
43 950 |
9,61 |
+5,26 |
119,6 |
+19,6 |
|
|
6. Расходы от операций с иностранной валютой. |
426 219 |
50,4 |
199 108 |
43,5 |
-6,9 |
46,7 |
-53,3 |
|
|
7. Расходы от операций по купле-продаже др. металлов, ценных бумаг и др. имущества. |
2 794 |
0,35 |
2 606 |
0,5 |
+0,15 |
93,3 |
-6,7 |
|
|
8.Комиссионные расходы |
2 592 |
0,3 |
390 |
0,09 |
-0,21 |
15 |
-85 |
|
|
9.Другие текущие расходы |
15 294 |
1,8 |
16 951 |
3,7 |
+1,9 |
110,8 |
+10,8 |
|
|
Итого |
686 269 |
81,3 |
325 590 |
71,1 |
-10,2 |
47,5 |
-52,5 |
|
|
Итого (п.а+п.б) |
844 387 |
100 |
457 774 |
100 |
- |
54,2 |
-45,8 |
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; - оптимизация структуры ресурсной базы; - сокращение привлеченных заемных средств.
2.4 Анализ структуры и динамики прибыли ОАО Банк «Петрокоммерц»
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 2.7 Подробная структура прибыли ОАО Банк «Петрокоммерц» по видам деятельности
|
Показатели |
2010г. тыс. руб. |
2011г. тыс. руб. |
Откл. |
|
|
1.Прибыль от операционной деятельности: |
-43 736 |
90 458 |
+134 194 |
|
|
- чистый процентный и аналогичный доход: |
198 899 |
180 255 |
-18 644 |
|
|
А) проценты полученные |
357 017 |
312 439 |
-44 578 |
|
|
Б) проценты уплаченные |
158 118 |
132 184 |
-25 934 |
|
|
- чистый операционный доход: |
-242 635 |
-89 797 |
+152 838 |
|
|
А) от операций с иностранной валютой |
3 569 |
6 890 |
+3 321 |
|
|
Б) от операций по купле-продаже ценный бумаг и др. имущества |
-2 528 |
-1 712 |
+816 |
|
|
В) от других текущих источников |
-4 306 |
11 560 |
+15 866 |
|
|
Г) расходы на содержание аппарата, (-) |
202 365 |
62 585 |
+139 780 |
|
|
Д) эксплуатационные расходы, (-) |
36 735 |
43 950 |
-7 250 |
|
|
2. Прочая прибыль |
19 085 |
31 435 |
+12 350 |
|
|
3. Балансовая прибыль |
-24 651 |
121 893 |
+146 544 |
Таким образом, в 2011 году по отношению к предыдущему году произошло значительное увеличение балансовой прибыли, во - первых, в результате снижения убытков от операционной деятельности (+146 544 т.р.), где снизилось превышение расходов над доходами; в основном из-за сокращения расходов на содержание аппарата (+139 780 т.р.), которые к 2011 году уменьшились практически в 3 раза, а также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 т.р.), роста доходов от операций с иностранной валютой (+3 321), уменьшения убытков от операций по купле-продаже акций и др. имущества на 816 т.р.; во - вторых увеличения прочей прибыли на 12 350 т.р. или на 64,6%.