Дипломная работа: Оценка кредитоспособности заемщика коммерческого банка

3) Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К₃является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные:

К₃ = (3)

где стр.290 - итого по разделу II баланса;

стр.244 - задолженность участников по взносам в уставный капитал;

стр.252 - собственные акции, выкупленные у акционеров;

стр.610 - займы и кредиты;

стр.620 - кредиторская задолженность;

стр.630 - задолженность перед участниками по выплате доходов;

стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.

Для расчета К₃ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев)", "запасы", и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К₄ является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как:

К₄ = (4)

где стр.490 - итог по разделу III баланса;

стр.640 - доходы будущих периодов;

стр.650 - резервы предстоящих расходов;

стр. 700 - баланс.

Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360). Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов: (5)

где стр. 290 - итог по разделу II.

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

(6)

где стр. 230 - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

стр. 240 - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

Оборачиваемость запасов:

(7)

где стр. 210 - запасы.

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К₅ определяется следующим образом:

К₅ = (8)

где стр.050 - прибыль (убыток) от продаж;

стр.010 - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К₁, К₂, К₃, К₄ и К₅. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.

Таблица 2.2.1

Категории коэффициентов рентабельности

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их значимостью (табл.2.2.2):

Таблица 2.2.2

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11* Категория К₁ + 0,05* Категория К₂ + 0,42* Категория К₃ + …..+0,21* Категория К₄ + 0,21* Категория К₅.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности банка и информация базы данных (кредитных историй клиентов). На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые

1. состояние рынка в отрасли;

2. тенденции в развитии конкуренции;

3. уровень государственной поддержки;

4. значимость предприятия в масштабах региона;

5. риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков.

Акционерные

1. риск передела акционерного капитала;

2. согласованность позиций крупных акционеров.

Регулирования деятельности предприятия

1. подчиненность (внешняя финансовая структура);

2. формальное и неформальное регулирование деятельности;

3. лицензирование деятельности;

4. льготы и риски их отмены;

5. риски штрафов и санкций;

6. правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе).

Производственные и управленческие

1.технологический уровень производства;

2.риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

3.риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

4.деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

5.качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга или класса заемщика. Устанавливается 3 класса заемщиков:

Первоклассные

- кредитование которых не вызывает сомнений;

Второго класса

- кредитование требует взвешенного подхода;

Третьего класса

- кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или S = 0,5 - соответствует первому классу кредитоспособности;

S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Данная методика отражает общую схему оценки кредитоспособности заемщика. В ней приводится количественный анализ (расчет основных финансовых коэффициентов) и качественный анализ, где оцениваются риски, связанные с деятельностью предприятия. Кредитование заемщиков для ПАО «Сбербанк» играет очень важную роль, поскольку обеспечивает данному банку большую часть процентных доходов. Поэтому очень важно правильно оценивать кредитоспособность заемщиков. Основной проблемой оценки кредитоспособности заемщиков в ПАО «Сбербанк» является большая трудоемкость данной работы. Процесс оценки кредитоспособности не автоматизирован, поэтому в нем занято большое количество работников. Это приводит, во-первых, к большим расходам на оплату труда. А во-вторых, при ручной обработке документов часто допускаются ошибки, в т. ч. арифметические. В результате может случиться так, что кредитоспособный заказчик получает отказ в кредите, либо кредит выдается неплатежеспособному заемщику. Как следствие - увеличивается просроченная и нереальная к взысканию ссудная задолженность заёмщиков. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк» можно дать с помощью оценки удельного веса доходов от кредитования физических лиц в структуре процентных доходов за 2012-2013г.г. (табл. 2.2.3. и рис. 2.2.1). Структура процентных доходов и расходов ПАО «Сбербанк» в 2012-2013г.г.

Таблица 2.2.3

Удельный вес доходов от кредитования физических лиц в структуре процентных доходов ПАО «Сбербанк» в 2015-2016 гг.

Рис. 2.2.1

Рисунок 2.2.1 Удельный вес доходов от кредитования физических лиц в структуре процентных доходов ПАО «Сбербанк» в 2015-2016 гг. Из приведенных данных видно, что меньшая часть доходов ПАО «Сбербанк» получена от кредитования физических лиц. Однако их удельный вес в структуре расходов имеет тенденцию к увеличению (с 13 % в 2015 г. до 13,9 % 2016 г.). Следовательно, объем услуг, оказанных физическим лицам, в ПАО «Сбербанк» увеличивается. Для оценки эффективности обслуживания физических лиц проведем анализ динамики процентных доходов и расходов в ПАО «Сбербанк» за 2015-2016 г.г. (табл.2.2.4)

Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк» в 2015-2016 г.г.

Таблица 2.2.4

Как видно из табл. 2.2.4, процентные доходы ПАО «Сбербанк» в 2016 г. составили 143005779 тыс. руб. Увеличение по сравнению с 2015 г. составило 19 %, что в абсолютном выражении составляет 23231312 тыс. руб. Процентные доходы от кредитования физических лиц в 2016 г. увеличились по сравнению с 2015 г. на 4337694 тыс. руб. (на 27,9 %).Следовательно, процентные доходы от кредитования физических лиц в анализируемом периоде имеют тенденцию к увеличению, что оценивается положительно. При этом доходы от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в 2013г. увеличились по сравнению с 2015 г. (всего на 18,1 %). Динамика процентных доходов ПАО «Сбербанк» за 2015-2016 г.г. отражена на рис. 2.2.2

рис. 2.2.2 Динамика процентных доходов

Процентные расходы в 2016г. очень существенно возросли по сравнению с 2015г. - на 23 614 748 тыс. руб., или на 34,5 %. Расходы на кредитование физических лиц в 2016 г. Составили 34 684 812 тыс. руб. По сравнению с 2015 г. данный показатель увеличился на 8 979 079 тыс. руб. (на 34,9 %). Динамика расходов ПАО «Сбербанк» за 2015-2016 г.г. отражена на рис. 2.2.3.

Рис. 2.2.3 Динамика расходов ПАО «Сбербанк» в 2015-2016 г.г.

По результатам проведенного анализа применяемой в ПАО «Сбербанк» методики оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц можно сделать следующие выводы: 1. Основным направлением деятельности банка является кредитование физических лиц, за счет этого обеспечивается большая часть процентных доходов. Оценка кредитоспособности заемщиков - физических лиц в банке осуществляется методом кредитного скоринга. Основным недостатком данной методики является ее трудоемкость, поскольку процесс не автоматизирован. Банку целесообразно автоматизировать процесс оценки кредитоспособности заемщиков. 2. В ПАО «Сбербанк» предъявляются достаточно жесткие требования к заемщикам. В условиях финансового кризиса кредитоспособность многих физических лиц по применяемой методике является недостаточной, что приводит к снижению объемов их кредитования и как следствие - к снижению процентных доходов банка. Однако снижать требования к платежеспособности заемщиков в настоящее время нецелесообразно, поскольку в условиях финансового кризиса это приведет к росту банковских рисков. 3. Несмотря на высокие требования к финансовому состоянию заемщиков и наличию у них имущества, в банке увеличивается объем просроченной ссудной задолженности физических лиц. Следовательно, многие заемщики предоставляют недостоверную информацию о доходах. В результате банк не только несет убытки от неоплаченных ссуд, но и вынужден отвлекать значительные средства на создание резерва на возможные потери по ссудам. В сложившейся ситуации банку необходимо больше внимания уделять проверке достоверности анкетных данных и подлинности документов заемщиков.