Дипломная работа по теме:
Оценка кредитоспособности ссудозаемщика в коммерческом банке
АННОТАЦИЯ
В данной дипломной работе на основе обобщения и систематизации теоретических и методических аспектов анализа кредитоспособности ссудозаемщиков коммерческими банками в России даются рекомендации по совершенствованию методик оценки кредитоспособности ссудозаемщиков - юридических лиц, применяемой двумя российскими коммерческими банками: ОАО «БАНК А» и ОАО «БАНК Б».
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ССУДОЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности (платежеспособности) ссудозаемщика в коммерческом банке
1.2 Информационное обеспечение для проведения оценки кредитоспособности ссудозаемщика
1.3 Организационно-правовые аспекты и проблемы оценки судазаемщика в банках Российской Федерации
2. МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ССУДОЗАЕМЩИКОВ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ
2.1 Зарубежные методики анализа кредитоспособности ссудозаемщиков
2.2 Отечественные методики анализа кредитоспособности ссудозаемщиков
2.2.1 ОАО Сбербанк России
2.2.2 ОАО «Альфа - Банк»
2.2.3 ОАО «Россельхозбанк»
2.3 Методы оценки кредитного риска и управление им
3. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ НПО «ЭЛСИБ» НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК А» И ОАО «БАНК Б»
3.1 Расчет и оценка показателей кредитоспособности ссудозаемщиков по методике ОАО «Банк А»
3.2 Расчет и оценка кредитоспособности ссудозаемщиков по методике ОАО «Банк Б»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ВВЕДЕНИЕ
Кредитные отношения имеют древнюю историю, такую же древнюю, как и обмен в человеческом обществе. Еще до развития товарно-денежных отношений кредит процветал в натуральной форме - это примерно то, что в нынешних условиях является коммерческим кредитом. Много позднее с появлением денег, как эквивалента в обменных отношениях, кредит развивался в форме ростовщичества. Так, с развитием товарно-денежных отношений кредит выступал двигателем обмена, затем торговли и, наконец, производства товаров и услуг. Кредитные отношения развивались неизменно успешно, потому как имели прочную основу - несоответствие потребностей имеющимся возможностям, порождающее сначала долг, затем необходимость его возвращать. Влияние цивилизации на эту область экономических отношений отразилось в появлении банков.
В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, потому что привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привлеченных средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. Отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования, строго регламентированы системой законодательных норм, положений, актов.
Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.
Для банка процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в назначенный срок. Изучение факторов, которые могут привести к непогашению кредита, именуют анализом кредитоспособности.
Основная цель такого анализа - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Существует множество методов оценки кредитоспособности заемщиков, от применения которых во многом зависит финансовое состояние и жизнеспособность самого банка. Учитывая обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Неправильная оценка кредитоспособности ссудозаемщика может привести к не возврату кредита, что вызовет нарушение ликвидности банка и, в конечном итоге, может привести к его банкротству.
Все вышеперечисленное обусловливает необходимость тщательного контроля за качеством выдаваемых кредитов, создания эффективной системы мониторинга кредитоспособности заемщиков и в целом говорит об актуальности темы исследования.
Исходя из этого целью дипломной работы является на основе обобщения и систематизации теоретических и методических аспектов оценки кредитоспособности ссудозаемщика в коммерческом банке разработать рекомендации по совершенствованию методик оценки кредитоспособности.
Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие задачи:
раскрытие понятия кредитоспособности, задач и содержания ее анализа;
изучение информационного обеспечения оценки кредитоспособности коммерческих организаций;
анализ нормативно - правовой базы оценки кредитоспособности коммерческих организаций и регулирования кредитного риска банка;
анализ зарубежных и отечественных методик оценки кредитоспособности коммерческих организаций и основных подходов к оценке кредитных рисков;
практическая реализация оценки кредитоспособности ссудозаемщика - юридического лица на примере ОАО «Банк А» и ОАО «Банк В»: расчет и оценка показателей кредитоспособности по методике ОАО «Банк А» и ОАО «Банк Б»; проведение сравнительного анализа методик оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, применяемых указанными банками, и разработка рекомендаций по их совершенствованию.
В качестве предмета настоящей работы выбрана оценка кредитоспособности ссудозаемщика как один из основных инструментов минимизации кредитного риска коммерческого банка.
Объект исследования - деятельность российских коммерческих банков в части кредитования ссудозаемщиков - коммерческих организаций.
Методической основой работы послужили научно-практические публикации в области оценки кредитоспособности коммерческих организаций и банковского дела, таких авторов, как: Лаврушин О.И., Ендовицкий Д.А., Бочаров И.В. и др., а также законодательные, нормативные и методические материалы.
В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, абстрагирование и другие; методы анализа бухгалтерской отчетности: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный, сравнение.
В качестве эмпирической базы исследования использовались данные бухгалтерской (финансовой) отчетности НПО «ЭЛСИБ» за отчетный период с 2009 г. по 2011 г.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ССУДОЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
.1 Понятие, цели и задачи оценки
кредитоспособности (платежеспособности) ссудозаемщика в коммерческом банке
В современных условиях, когда хозяйствующие субъекты самостоятельны в выборе большинства принимаемых ими решений, вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение.
Собственный капитал организации - еще не гарантия прибыли. Однако даже если таковая существует, это не означает, что ее будет достаточно для инвестиций в развитие производства, пополнение оборотных активов и т.п. Собственные финансовые ресурсы являются основой стабильной работы организации, но вместе с тем это достаточно малоподвижные ресурсы, и рассматривать их в качестве долгосрочного источника финансирования расширенного воспроизводства основных фондов и нематериальных активов или источника пополнения оборотных активов рискованно. В результате альтернативным источником финансирования выступает заемный капитал.
Следовательно, кредиторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой цели коммерческие банки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо четко определить, что включает в себя это понятие, характерное для рыночной экономики.
В российской специальной литературе кредитоспособности заемщиков и методам ее оценки банками посвящено множество работ. Проблема оценки кредитоспособности заемщика и сам термин «кредитоспособность» изучались и разрабатывались в разные времена. Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальны и освещались в экономической литературе дореволюционного периода и в трудах экономистов 20-х годов XX в; интерес к ним возрос с конца 80-х годов, в начале проведения в стране экономических реформ.
Единое мнение о понятии кредитоспособности заемщика пока не выработано. Все исследователи рассматривают кредитоспособность как некоторый набор характеристик потенциального заемщика, позволяющих судить о вероятности погашения им кредита. Но методы и приемы, предлагаемые при оценке кредитоспособности, различаются.
В условиях директивной централизованной системы распределения финансовых ресурсов СССР, когда искажались сами принципы кредитования и отсутствовала экономическая основа для эффективного развития кредитных отношений, понятия «кредитоспособность» как такового не было, следовательно, не было и необходимости оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредитных ресурсов. Процесс перехода к рыночным отношениям существенно изменил взаимоотношения организаций и их кредиторов. На первый план вышли условия взаимовыгодного партнерства и общий экономический интерес, непосредственно связанный с кредитоспособностью заемщика.
В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Такого же мнения придерживается профессор А.Д. Шеремет.
А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами.
Продолжением этой формулировки может служить определение В.Т. Севрука: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет».
С точки зрения Д.А. Ендовицкого приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность - возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность - прогноз такой способности на будущее.
И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.
Существует также подход к определению кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложенное выше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать как разные понятия.
М.Н. Крейнина пишет: «Кредитоспособность - это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки». При этом в оценке кредитоспособности учитываются несколько основных условий: структура используемого капитала и финансовая устойчивость; оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при сложившихся рыночных условиях; ликвидность активов предприятия.
Необходимо подчеркнуть, что кредитоспособность хозяйствующего субъекта не ограничивается лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество других условий, например, требование к уровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организации, содержанию кредитной истории.
Среди существующих в экономической литературе определений кредитоспособности заемщика удачным является определение, данное в учебнике «Экономический анализ» под редакцией Л.Т. Гиляровской: «Кредитоспособность - это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита».
Итак, кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) - его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.
При толковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитывается комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки; его деловая репутация; наличие обеспечения; способность заемщика получать доход - генерировать денежные потоки.
Моральному облику клиента особенно большое внимание уделялось в литературе дореволюционного периода. По мнению И. Ададурова, «первым и важнейшим условием кредита является необходимость, чтобы личность, ищущая у нас возможность кредитоваться, по своим нравственным качествам не внушала недоверия». При этом моральную основу кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связывали с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство и т.д.
Такой важный аспект, как правоспособность, оговаривается в определении Г.М. Кирисюка: «Сущность категории «кредитоспособность» представляет собой то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с ссудозаемщиком».
Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относится и наличие материального обеспечения. Отдельные специалисты даже придавали этому фактору решающее значение. Так, Н. Бунге, связывавший высшую кредитоспособность с наибольшей неподвижностью капитала, вложенного в недвижимое имущество, писал, что «имущество недвижимое рассматривается как самая лучшая гарантия».
Тем не менее, большинство экономистов времен НЭПа при рассмотрении вопроса о выдаче кредита во главу угла ставили возможность получения заемщиком дохода. И. Ададуров связывал возможность кредитования конкретного хозяйства «с его высшей целесообразностью, устойчивостью и доходностью».