2
Оценка банковской ликвидности: цели и методы
А.С. Баева, студент
А.В. Рак, студент
А.Е. Коломиец, студент
Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ)
(Россия, г. Владивосток)
Аннотация
Современная экономика динамична и подвижна, для стабильного и эффективного функционирования коммерческого банка в данных условиях, руководству необходимо уделять большое внимание оценке ликвидности и анализу полученных показателей. Оценка ликвидности позволяет своевременно выявить тенденции, свидетельствующие об изменении (ухудшении или улучшение) банковской ликвидности, а также проанализировать факторы, повлиявшие не это. На основании полученных данных руководству банка необходимо принять соответствующие меры по управлению ликвидность.
Ключевые слова: ликвидность, банковская система, анализ ликвидности, нормативы, GAP - анализ.
показатель ликвидность руководство коммерческий банк
Выделяют следующие цели анализа банковской ликвидности [5, c. 118]:
- определение фактической ликвидности и ее соответствия нормативным и оценочным показателям;
- определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;
- выявление отрицательных тенденций ухудшения ликвидности банка и принятие соответствующих мер по их изменению;
- определение стратегии развития банка на основании полученных данных.
«Инструменты» проведения оценки ликвидности зависят от многих факторов: размер банка, специфики деятельности, квалификация специалистов, и доступность различных аналитических показателей.
На современном этапе экономического развития принято выделять два подхода к оценке банковской ликвидности: «по запасам» и «по потокам».
Ликвидность как «запас» характеризуется, как возможность коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся неиспользованных резервов [2, c. 510]. Характерным примером оценки ликвидности банка как «запаса» является коэффициентная методика, которая включает в себя обязательные нормативы Центрального Банка (представлены в [1]), и дополнительные, решение о расчете которых каждый банк принимает самостоятельно. Рассмотрим данные нормативы в таблице 1.
Таблица 1. Нормативы ликвидности коммерческого банка [1, 4]
|
Показатель |
Алгоритм расчет |
Характеристика |
Норматив |
|
|
Н2 Мгновенная ликвидность |
, где - сумма высоколиквидных активов, - сумма долговых обязательств банка по счетам до востребования. |
Регулирование риска потери ликвидности в течение одного нормативного дня |
min 15% |
|
|
Н3 Текущая ликвидность |
, где - сумма ликвидных активов, - сумма долговых обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. |
Регулирование риска потери ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней |
min 50% |
|
|
Н4 Долгосрочная ликвидность |
, где - вся задолженность банка свыше года, К - капитал банка, ОД - обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и других долговым обязательствам свыше года. |
Регулирует риска потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы |
max 120% |
|
|
loan to deposit ratio (кредиты/депозиты) (К1) |
где К - кредитный портфель (нетто), D - депозитный портфель (счета и депозиты клиентов, кроме банков); |
Каким весом обладает кредитный портфель по отношению к депозитам |
min 10-15% |
|
|
первичные резервы/депозиты (К2) |
где ПКА - портфель кассовых активов, ОР - обязательные резервы, ДП - депозитный портфель (счета и депозиты клиентов, кроме банков); |
Каким весом обладают первичные резервы по отношению к депозитам |
min 5-10% |
|
|
первичные и вторичные резервы к депозитам (К3) |
где ГО - государственные облигации, ОБР - облигации Банка России, ЧВ - чистые вложения в ценные бумаги, удержанные до погашения. |
Каким весом обладает сумма первичных и вторичных резервов по отношению к депозитам |
max 100% |
Недостатком данной методики является то, что полученные данные статичны, и прогноз будет основан лишь на динамике данных показателей за прошлые периоды.
Общий принцип оценки ликвидности как «потока» состоит в том, что показатели банка анализируются с точки зрения их динамики. Характерным примером данной методики оценки является GAP-анализ. Данный вид анализа позволяет оценить и проанализировать ликвидность баланса банка, которая, в свою очередь, имеет непосредственное влияние на ликвидность самого банка.
В его основе «лежит анализ разрывов активов и пассивов по срокам востребования и погашения» [5, с. 118]. При этом используются следующие критерии срочности активов и пассивов: просроченные, до востребования, 1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет, без срока. Разрыв ликвидности представляет собой разницу между активами и обязательствами на отчетную дату, он может являться как положительным gap (превышение активов над пассивами), так и отрицательным gap (превышение пассивов над активами). Положительный gap характеризуется как избыток ликвидности, т.е. ликвидные активы преобладают над их необходимой величиной. Отрицательный gap, в свою очередь, представляет собой дефицит ликвидных активов, неспособности активов покрывать обязательства банка. Как и метод коэффициентов, метод GAP-анализа несет лишь статистический характер [3, c. 510].
Таким образом, для банка важно не столько наращивание ликвидности, сколько поддержание ее оптимального уровня, это достигается путем качественной оценки банковской ликвидности и как следствие, скоординированного управления его активами и пассивами. От достоверности и адекватности полученной оценки ликвидности банка зависит эффективность и своевременность принятия управленческих решений.
Поддержание ликвидность баланса, которая имеет прямое влияние на ликвидность банка в целом, важно для стабильного и эффективного функционирования кредитной организации. Для того чтобы управлять ликвидностью, в первую очередь, необходимо знать факторы, влияющие на нее и ее определяющие. Данные факторы делятся на две группы: внешние и внутренние. Крайне важно одновременно учитывать оба аспекта.
На основании проанализированной внешней и внутренней среды, руководству банка необходимо разработать и принять метод управления ликвидностью конкретно для этой кредитной организацией. Теоретической основой данного процесса являются теории по управлению ликвидностью, используемые в различные периоды времени. Управление ликвидностью будет более эффективным, если активы и пассивы будут изучаться и регулироваться раздельно.
Таким образом, управление ликвидностью достаточно трудоемкий процесс, для эффективности которого необходимо изучить и учесть факторы влияния, разработать метод и реализовать его и заключительным этапом провести оценку эффективности проделанной работы.
Библиографический список
1. Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: инструкция ЦБ РФ от 3 декабря 2012 г. №139-И: Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104: [ред. От 30.11.2015.]. - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/PSystem/P-sys/139-I.pdf
2. Баранов, М.А. Анализ риска ликвидности банка «Урал ФД» // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. - 2014. - №36-1. - С. 2-4
3. Бутенко, К.А. Оценка ликвидности банка внешними пользователями // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2015. - №8-3. - С. 509-510.
4. Пацукова, И.Г. Методы управления рисками ликвидности / И.Г. Пацукова // Наука и современность. - 2015. - №36. - С. 221-223.
5. Овсянников, С.И. Риски ликвидности коммерческого банка: особенности оценки в новых экономических условиях // Международный научный журнал «Символ науки». - 2014. - №7. - С. 99-104