Финансовые средства государственной системы обязательного медицинского страхования формируются за счёт:
отчислений страхователей на обязательное медицинское страхование в составе сумм страховых взносов, ассигнований из федерального бюджета на выполнение федеральных целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования;
добровольных взносов юридических и физических лиц;
доходов от использования временно свободных финансовых средств;
нормированного страхового запаса Федерального фонда;
поступлений из иных источников, не запрещенных законодательством.
Страховщиками по обязательному медицинскому страхованию являются Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, представляющие собой самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные учреждения.
Финансовые средства фондов обязательного медицинского страхования находятся в государственной собственности Российской Федерации, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.
Для страхователей (организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц) тариф страхового взноса в 2012 году в пределах установленной предельной величины (512 000,00 рублей) базы для начисления страховых взносов, если не предусмотрено иное, составляет 5,1 процента (п. 1 ст. 58.2 ФЗ «О страховых взносах»).
Для страхователей (организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц) тариф страхового взноса в 2012 году свыше установленной предельной величины (512 000,00 рублей) базы для начисления страховых взносов, если не предусмотрено иное, составляет 0,0 процента (п. 1 ст. 58.2 ФЗ «О страховых взносах»).
.3 Обязательное социальное страхование от несчастных случаев
обеспечение социальной зашиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;
возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных Федеральным законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Объектом обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выступают имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой этими физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания (ст. 3 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев»).
Страхователями по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев являются юридические лица любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ и нанимающая граждан РФ) либо физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 3 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев»). Закон устанавливает обязательность регистрация страхователей страховщиком (Фонд социального страхования Российской Федерации) и сроки, в течение которых страхователь должен быть учтен и зарегистрирован (см. ст. 6 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев»).
Застрахованными являются следующие категории физических лиц:
физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), заключенного со страхователем; физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем; физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора (например подряда, поручения), однако при условии, что в нем зафиксировано, что страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы;
физические лица, получившие повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, подтвержденное в установленном порядке и повлекшее утрату профессиональной трудоспособности.8
Страховой случай по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев - подтвержденный в установленном порядке факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, который влечет возникновение обязательства страховщика осуществлять обеспечение по страхованию.
Несчастный случай на производстве - событие, в результате которого застрахованный получил увечье или иное повреждение здоровья при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных законом случаях как на территории страхователя, так и за ее пределами либо во время следования к месту работы или возвращения с места работы на транспорте, предоставленном страхователем, и которое повлекло необходимость перевода застрахованного на другую работу, временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности либо его смерть.
Профессиональное заболевание - хроническое или острое заболевание застрахованного, являющееся результатом воздействия на него вредного (вредных) производственного (производственных) фактора (факторов) и повлекшее временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности. В приказе Минздравсоцразвития РФ от 12 апреля 2011 г. №302н утвержден перечень вредных и (или) опасных производственных факторов, при наличии которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования) и перечень работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования) работников.
Обеспечение по страхованию - страховое возмещение вреда, причиненного в результате наступления страхового случая жизни и здоровью застрахованного, в виде денежных сумм, выплачиваемых либо компенсируемых страховщиком застрахованному или лицам, имеющим на это право в соответствии с законодательством.
Обеспечение по страхованию осуществляется (ст. 8 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев»):
в виде пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем;
в виде единовременных либо ежемесячных страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти;
в виде оплаты дополнительных расходов, связанных с повреждением здоровья застрахованного, на его медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
Средства на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний формируются за счет:
обязательных страховых взносов страхователей;
взыскиваемых штрафов и пени;
капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации страхователей;
иных поступлений, не противоречащих законодательству Российской Федерации.
Для страхователей (организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц) тариф страхового взноса в 2012 году в пределах установленной предельной величины (512 000,00 рублей) базы для начисления страховых взносов, если не предусмотрено иное, составляет 2,9 процента (п. 1 ст. 58.2 ФЗ «О страховых взносах»).
Для страхователей (организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц) тариф страхового взноса в 2012 году свыше установленной предельной величины (512 000,00 рублей) базы для начисления страховых взносов, если не предусмотрено иное, составляет 0,0 процента (п. 1 ст. 58.2 ФЗ «О страховых взносах»).
Обязательное страхование делится на страхование за счет страхователей:
страхование строений;
сельскохозяйственных животных;
личное страхование пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта;
обязательное личное и имущественное государственное страхование.
Объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:
) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);
) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).
Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с:
) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).
Страхование противоправных интересов, а также интересов, которые не являются противоправными, но страхование которых запрещено законом, не допускается.
Если федеральным законом не установлено иное, допускается страхование объектов, относящихся к разным видам имущественного страхования и (или) личного страхования (комбинированное страхование).
На территории Российской Федерации страхование (за исключением перестрахования) интересов юридических лиц, а также физических лиц - резидентов Российской Федерации может осуществляться только страховщиками, имеющими лицензии, полученные в установленном настоящим Законом порядке.
Обязательное государственное страхование. Обязательное страхование может выступать в виде обязательного государственного страхования, осуществляемого за счет средств бюджета.
Обязательное личное государственное страхование установлено для всех сотрудников налоговых органов, милиции, прокурорских работников, судей, военнослужащих внутренних войск, граждан, призванных на военные сборы. Обязательное государственное имущественное страхование предусмотрено на случай причинения ущерба уничтожением или повреждением имущества в связи с осуществлением служебной деятельности (например, катастрофа на Чернобыльской АЭС). Страховые возмещения по обязательному государственному страхованию производятся в основном за счет бюджетных средств.
В обязательном госстраховании государство как обязательный субъект всех финансовых правоотношений выступает в качестве страховщика имуществ и личных интересов отдельных категорий граждан.
В отличие от правоотношений по обязательному страхованию, в отношениях по обязательному государственному страхованию одной из сторон всегда выступает государство или уполномоченный им орган и страхование осуществляется (для застрахованного) бесплатно - за счет средств бюджета.
3. Финансово-правовое регулирование обязательного страхования
Обязательное страхование - одна из форм страхования, при которой страховые отношения возникают в силу закона. Обязательное страхование подразделяется на государственное, регулируемое специальным законодательством Российской Федерации, и социальное, правовую основу которого образуют, в первую очередь, Федеральные законы «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г.; «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июля 1999 г. и иные нормативные акты.
Возникающие при обязательном социальном страховании общественные отношения являются одновременно предметом трудового права, права социального обеспечения, а также финансового права.
Обязательное страхование подразумевает возложение обязанности по страхованию на лиц, указанных в законе (ст. 935 ГК РФ).
Этот вид страхования включает страхование:
жизни, здоровья или имущества других определенных в законе лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;
риска своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами.
Обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может возлагаться на гражданина по закону.
Государство устанавливает обязательную форму страхования в том случае, когда защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества.
Обязательное страхование проводится на основе соответствующих законодательных актов, в которых предусмотрены:
перечень объектов, подлежащих страхованию;
объем страховой ответственности;
уровень (нормы) страхового обеспечения, основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании;
порядок установления тарифных ставок страховых платежей и некоторые другие вопросы.
Закон определяет круг страховых организаций, которым поручается проведение обязательного страхования.
Принцип обязательности в равной степени распространяется на страхователя и страховщика: первый обязан вносить страховые платежи по действующим ставкам, другой - выплачивать страховое возмещение во всех предусмотренных случаях.
Финансово-правовое регулирование в сфере обязательного страхования обусловлено тем, что именно государство в законодательном порядке:
) устанавливает виды, условия обязательного страхования;
) определяет бюджетные источники выплат страховых возмещений;
) выступает или одной из сторон данных отношений, или осуществляет государственный надзор за выполнением требований закона страховщиком и страхователем;
) регулирует отношения по обязательному страхованию, с использованием императивного метода, что является характерным для метода финансового права.
Цель финансово-правового регулирования указанных отношений заключается в обеспечении, с одной стороны, автономности финансовой системы обязательного социального страхования, а с другой стороны, ее включенности в финансовую систему государства и гарантированности государством соблюдения прав застрахованных лиц.
Субъектами отношений, в частности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемых нормами финансового права, выступают: страховщик - Фонд социального страхования РФ и страхователь - юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ и нанимающая российских граждан) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.
Обязательным социальным страхованием предусмотрены следующие отношения, регулируемые финансово-правовыми нормами:
. В соответствии со ст. 24 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» в случае нехватки в данной системе средств для социальных выплат Правительство РФ в лице своих органов - Министерства финансов РФ и Министерства экономического развития и торговли РФ - должно при разработке проекта федерального бюджета на очередной финансовый год предусмотреть дотации Фонду социального страхования в размерах, позволяющих обеспечить необходимые выплаты по обязательному социальному страхованию.
. Законодательство предусматривает возможность вложения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования Фондом социального страхования РФ только под обязательства Правительства РФ. Согласно п. 3 и 5 ст. 13 Федерального закона средства обязательного социального страхования являются федеральной собственностью, страховщики же осуществляют их оперативное управление.
. За финансово-хозяйственной деятельностью страховщика и осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний проводится государственный контроль Счетной палатой РФ.
. Предметом финансового права являются также отношения между Фондом социального страхования РФ и страхователями по обеспечению финансовой устойчивости системы обязательного социального страхования, включая отношения по формированию резервов средств на осуществление социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; отношения в процессе аккумуляции платежей, в том числе капитализации платежей в случае ликвидации страхователя, а также отношения между страховщиком и страхователем по взиманию пеней с последнего за каждый день просрочки уплаты страхового взноса или штрафов. Обязательное страхование во всех других случаях осуществляется путем заключения договора страхования лицом, на которое возложена обязанность такого страхования (страхователем), со страховщиком. Этот вид страхования производится за счет страхователя, за исключением обязательного страхования пассажиров, которое в предусмотренных законом случаях может осуществляться и за их счет, а также при обязательном государственном страховании жизни, здоровья и имущества граждан страхование проводится за счет соответствующего бюджета (п. 3 ст. 927 ГК РФ).
Принцип обязательности достаточно широко применяется в имущественном страховании. Так, законодательством предусмотрены случаи обязательного страхования юридическими лицами имущества, находящегося в их хозяйственном ведении или оперативном управлении и являющегося государственной или муниципальной собственностью.
Обязательное государственное личное страхование предусмотрено различными законодательными актами и включает:
страхование личности работников ядерных установок и иных аналогичных предприятий, а также некоторых других лиц от риска радиационного воздействия за счет собственников или владельцев (пользователей) объектов использования атомной энергии (ст. 18 Федерального закона «Об использовании атомной энергии»);
обязательное государственное страхование военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, работников налоговых органов и налоговой полиции, судей, всех сотрудников кадрового состава органов внешней разведки и органов государственной безопасности, судебных приставов (Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации»; Закон РФ «О статусе судей в Российской Федерации»; Федеральный закон «Об органах федеральной службы безопасности в Российской Федерации»; Федеральный закон «О внешней разведке»; Федеральный закон «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции»);
страхование врачей-психиатров и другого персонала, участвующего в оказании психиатрической помощи (Закон РФ "О психиатрической помощи и гарантиях прав граждан на ее оказание»);
страхование лиц, пострадавших от чернобыльской катастрофы, а также граждан, оказавшихся в зоне влияния неблагоприятных факторов аварии 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (Закон РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»);
страхование должностных лиц таможенных органов (ст. 431 ТК РФ);
страхование доноров за счет средств службы крови на случай заражения их инфекционными заболеваниями при выполнении донорской функции (Закон РФ «О донорстве крови и ее компонентов»).
Во-первых, к отношениям, регулируемым нормами финансового права, относятся, отношения, связанные с лицензированием деятельности страховщика. Страховщиками по обязательному государственному страхованию могут быть страховые организации, имеющие лицензию на осуществление данного вида страхования. Разрешения (лицензии) выдаются Федеральной службой страхового надзора РФ. К страховщикам предъявляются дополнительные требования, связанные с тем, что они должны иметь определенный опыт работы, а также их уставный капитал должен быть сформирован без участия иностранных инвестиций. Страховщики выбираются на конкурсной основе.
Во-вторых, к отношениям, регулируемым нормами финансового права, относятся отношения между страхователями и страховщиками в связи с уплатой страховых взносов и осуществлением страховых выплат. Страхователями в данных отношениях являются соответствующие федеральные органы исполнительной власти, например, Минобороны России, МВД России и др. Застрахованными являются, например, военнослужащие, работники налоговых органов и другие категории работников.
Основой правоотношений между страхователем и страховщиком является заключение соответствующего договора, что регулируется нормами гражданского права. В то же время, обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых страхователям на эти цели из соответствующих бюджетов, следовательно, возникающие при этом отношения можно считать предметом финансового права, поскольку они возникают в ходе использования государством финансовых ресурсов, т.е. в сфере финансовой деятельности государства, и регулируются, как отмечалось ранее, в императивном порядке.
В-третьих, Счетная палата РФ осуществляет государственный финансовый контроль за законным и целевым расходованием бюджетных средств, в том числе на цели обязательного государственного страхования.
Заключение
Страхование - особый механизм рыночной экономики, который способствует «сглаживанию» негативных экономических положений, восстанавливает полноценное функционирование юридических лиц, потерпевших неудачу из-за тех или иных причин, а также является огромным потенциальным инвестором, способным вкладывать реальный капитал в развитие отечественной индустрии. Однако все проблемы страхования нельзя решить только на законодательном уровне, нужно решать их опосредовано через экономику. Когда в экономической сфере будут отлажены все рычаги регулирования, только тогда появятся деньги, заинтересованность вложения в страховой полис, уверенность в репутации страховщиков, их платежеспособности. Только тогда страхование станет полноценным механизмом «сглаживающим» негативные последствия экономики. Подводя итог проведенной работы по выявлению и глубокому анализу правовых основ регулирования обязательного государственного страхования в нашей стране следует отметить, чтобы процесс создания системы страхового законодательства не подменялся периодическими «исправлениями и подчистками» в режиме сверхсрочности, не позволяющем реализовать комплексный подход, он должен быть подчинен, во-первых, концепции, основанной на анализе как самого законодательства, так и практики его применения, и, во-вторых, утвержденному в установленном порядке плану законопроектных работ, разработанному с учетом одобренной концепции. А так же, развивая систему этого вида страхования необходимо, прежде всего, сохранить то лучшее, что уже создано. Ведь в России на сегодня сложилась действенная система обязательного страхования, имеется необходимая законодательная база, сформирована страховая инфраструктура, накоплен уникальный опыт его проведения. За короткий срок пройден путь от монополии двух государственных страховых гигантов до создания реального страхового рынка.
Список использованной литературы
Нормативно правовые акты:
. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 03.12.2011 г. № 378-ФЗ)
. Федеральный закон от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (в ред. от 03.12.2011 г. № 383-ФЗ)
. Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. от 03.12.2011 г. № 383-ФЗ с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012 г.)
. Федеральный закон от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в ред. от 11.07.2011 г. № 200-ФЗ)
. Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. от 11.07.2011 г. № 200-ФЗ)
. Федеральный закон от 25.04.2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (в ред. от 01.07.2011 г. №170-ФЗ)
. Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» ( в ред. от 03.12.2011г. № 379-ФЗ)
. Федеральный закон от 29.11.2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (в ред. от 03.12.2011 г. № 379-ФЗ)
. Закон об организации страхового дела в Российской Федерации от 27.11.1992 г. №4015-1 (в ред. от 30.11.2011 N 362-ФЗ)
. Финансовое право России: учебник / Ю. А. Крохина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008 - 720 с.
. Финансовое право: Учебник / О. Н. Горбунова, Е. Ю. Грачева и др. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 536 с.
. Финансовое право: учебник / С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М. Юридическая фирма «Контракт»: Болтере Клувер, 2011.- 792 с.
. Эриашвили Н. Д. Финансовое право: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2010. - 606 с.
Дополнительная литература:
. Финансовое право России: Учебник / Ю. А. Крохина. Норма, 2008. - с. 641
. Финансовое право: Учебник / О. Н. Горбунова, Е. Ю. Грачева. Проспект, 2004. - с. 140
. Финансовое право : Учебник / отв. ред. М.В. Карасева. - М. : Юристъ, 2002. - С. 309-312.