?316
Згідно з класифікацією, що наводиться у МСФЗ, до якої категорії фінансових інструментів відносяться залучені вклади (депозити)?
- фінансові активи;
+ фінансові зобов’язання;
- похідні інструменти;
- інструменти власного капіталу.
?317
Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати залучені вклади (депозити) під час первісного визнання?
- амортизованою собівартістю;
- первісною вартістю;
+ справедливою вартістю;
- чистою вартістю реалізації.
?318
Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за яким методом банк повинен оцінювати вклади (депозити) після їх первісного визнання?
- повної консолідації;
- участі в капіталі;
+ ефективної ставки відсотка;
- прямолінійним.
?319
Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», в яких випадках банк припиняє визнання в балансі залученого вкладу (депозиту)?
- якщо депозит повернено вкладнику у термін, передбачений депозитним договором;
- якщо депозит достроково повернено вкладнику на його вимогу;
- якщо закінчився строк, установлений депозитним договором;
+ у всіх зазначених вище випадках.
?320
Згідно з «Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України», як часто банки повинні нараховувати процентні витрати та здійснювати амортизацію дисконту (премії) за залученими вкладами (депозитами)?
- кожного дня;
- на дату балансу;
+ не рідше одного разу на місяць;
- не рідше одного разу в квартал.
?321
Якою бухгалтерською проводкою відображається операція із залучення банком коштів суб’єкта господарювання на депозитний рахунок терміном 3 місяці?
- Дт 1001 Кт 2610;
- Дт 1001 Кт 2615;
+ Дт 2600 Кт 2610;
- Дт 2610 Кт 2600.
?322
Бухгалтерське проведення Дт 7040 Кт 2628 означає:
- банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за коштами на вимогу;
+ банк нарахував процентні витрати за коштами на вимогу фізичної особи;
- банк нарахував процентні витрати за строковими коштами фізичної особи;
- банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за строковими коштами.
?323
За яким рахунком відображається в обліку банку різниця між номінальною вартістю залученого депозиту та його справедливою вартістю у разі залучення депозиту за ставкою, яка вища ніж ринкова?
- 2616;
- 2636;
- 6398;
+ 7398.
?324
Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком нарахованих процентів в національній валюті за довгостроковим депозитом суб’єкта господарювання?
- Дт 2600 Кт 2615;
- Дт 2618 Кт 1001;
+ Дт 2618 Кт 2600;
- Дт 2618 Кт 7021.
?325
За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку відображаються бланки ощадних (депозитних) сертифікатів?
- 3320;
- 3330;
+ 9820;
- 9812.
?326
Бухгалтерське проведення Дт 9910 Кт 9820 означає:
- банк придбав бланки ощадних (депозитних) сертифікатів;
- банк видав під звіт бланки ощадних (депозитних) сертифікатів;
- банк погасив емітований ним ощадний (депозитний) сертифікат;
+ банк реалізував емітований ним ощадний (депозитний) сертифікат.
?327
Бухгалтерське проведення Дт 1001 Кт 3320 означає:
+ банк продав фізичній особі короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;
- банк продав суб’єкту господарювання короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;
- банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий фізичній особі;
- банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий суб’єкту господарювання.
?328
Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за коштами в національній валюті, залученими за довгостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?
- Дт 7053 Кт 3338;
- Дт 7053 Кт 3336;
- Дт 3337 Кт 7053;
+ Дт 7053 Кт 3337.
?329
Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком суб’єкту господарювання нарахованих в іноземній валюті процентів за короткостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?
+ Дт 7052 Кт 3801;
- Дт 3328 Кт 1001;
- Дт 3328 Кт 2600;
- Дт 3328 Кт 3800.
?330
Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» за якою вартістю слід оцінювати фінансові активи під час первісного визнання?
- амортизованою собівартістю;
- первісною вартістю;
+ справедливою вартістю;
- чистою вартістю реалізації.
?331
Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати кредити після первісного визнання?
- чистою вартістю реалізації;
- первісною вартістю;
- справедливою вартістю;
+ амортизованою собівартістю.
?332
За яким рахунком відображаються в обліку банку отримані від клієнта авансом комісії, що є невід’ємною частиною наданого кредиту?
- за відповідним рахунком з обліку наданого кредиту;
- за відповідним рахунком з обліку комісійних доходів;
- за відповідним рахунком з обліку неамортизованої премії за наданим кредитом;
+ за відповідним рахунком з обліку неамортизованого дисконту за наданим кредитом.
?333
Бухгалтерське проведення Дт 2067 Кт 2062 означає:
- банк видав короткостроковий кредит суб’єкту господарювання у поточну діяльність;
- суб’єкт господарювання повернув заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність;
+ банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб’єкту господарювання простроченою;
- банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб’єкту господарювання безнадійною.
?334
Бухгалтерське проведення Дт 2208 Кт 6042 означає:
- фізична особа сплатила нараховані раніше банком процентні доходи за кредитом;
- фізична особа сплатила авансом проценти за наданим їй кредитом на поточні потреби;
+ банк нарахував процентні доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби;
- банк визнав простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби.
?335
Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація дисконту за наданим кредитом в національній валюті суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність?
+ Дт 2076 Кт 6027;
- Дт 6027 Кт 2075;
- Дт 2076 Кт 3800;
- Дт 3801 Кт 6027.
?336
Які з наведених нижче банківських операцій супроводжуються бухгалтерським проведенням Дт 9129 Кт 9900?
+ банк уклав з клієнтом договір про кредитну лінію;
+ банк уклав з клієнтом договір про надання кредиту овердрафт;
+ банк уклав з клієнтом факторингову угоду;
+ банк уклав з клієнтом договір про врахування векселів;
?337
За яким рахунком відображаються в обліку банку надані кредити овердрафт суб’єктам господарювання?
- 9129;
- 2062;
- 2072;
+ 2600.
?338
Бухгалтерське проведення Дт 9800 Кт 9910 означає:
- банк уклав з клієнтом факторингову угоду;
- банк-фактор сплатив клієнту кошти за факторинговою угодою;
+ банк-фактор отримав від клієнта розрахункові документи;
- банк-фактор списав оплачені боржником розрахункові документи за факторинговою операцією.
?339
Бухгалтерське проведення Дт 2400 Кт 2207 означає:
- банк сформував резерв за наданим фізичній особі кредитом;
- банк зменшив розмір сформованого резерву за кредитом, наданим фізичній особі;
- у зв’язку з погашенням фізичною особою простроченої заборгованості за кредитом, банк розформував резерв;
+ банк списав за рахунок спеціального резерву безнадійну заборгованість за кредитом, наданим фізичній особі.
?340
За яким рахунком відображаються в обліку банку враховані векселі?
- 2020;
- 2220;
+ 9129;
- 9819.
?341
Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю і в якій сумі банк-гарант відображає надані гарантії під час первісного визнання?
- як актив за справедливою вартістю у сумі наданої гарантії;
- як зобов’язання за справедливою вартістю у сумі наданої гарантії;
+ як зобов’язання за справедливою вартістю у сумі отриманих комісій;
- як актив за справедливою вартістю у сумі отриманих комісій.
?342
Бухгалтерське проведення Дт 3648 Кт 6118 означає:
- банк-гарант виконав зобов’язання за наданою гарантією;
- банк-гарант отримав від клієнта комісійну винагороду за надану гарантію;
+ банк здійснив амортизацію первісно визнаного зобов’язання за наданою гарантією;
- банк-гарант отримав відшкодування коштів, сплачених ним за наданою гарантією.
?343
Інвестиції в цінні папери, придбані банком для перепродажу та переважно з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань їх ціни або дилерської маржі класифікуються, як:
+ інвестиції в торговий портфель;
- інвестиції в портфель на продаж;
- інвестиції в портфель до погашення;
- інвестиції в асоційовані компанії;
- інвестиції в дочірні компанії.
?344
До фінансових інвестицій в акції, які дають суттєвий вплив, але не дають контролю відносяться:
- інвестиції в торговий портфель;
- інвестиції в портфель на продаж;
- інвестиції в портфель до погашення;
+ інвестиції в асоційовані компанії;
- інвестиції в дочірні компанії.
?345
За якою вартістю первісно оцінюються інвестиції банку в портфель цінних паперів на продаж, справедливу вартість яких можна достовірно визначити?
- амортизованою собівартістю;
- собівартістю;
+ справедливою вартістю;
- чистою вартістю реалізації.
?346
В яких випадках банк не повинен визнавати цінні папери як утримувані до погашення:
- якщо банк має намір утримувати цінні папери протягом невизначеного часу;
- якщо банк готовий продати їх у разі змін ринкових ставок відсотка, ризиків, потреб ліквідності;
- якщо умови випуску безстрокових боргових цінних паперів передбачають сплату відсотків протягом невизначеного часу (тобто немає фіксованого строку погашення);
+ в усіх вищеперерахованих випадках.
?347
За якими рахунками відображаються в обліку банку витрати на операції з придбання боргових цінних паперів у торговий портфель під час їх первісного визнання?
+ за відповідними рахунками з обліку дисконту або премії;
- за відповідним рахунком з обліку комісійних витрат;
- за відповідним рахунком з обліку цінних паперів;
- за відповідним рахунком переоцінки цінних паперів.
?348
Які цінні папери, що придбані банком, оцінюються за їх справедливою вартістю на кожну наступну після визнання дату балансу?
+ цінні папери в торговому портфелі;
- акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити;
+ цінні папери, що утримуються до погашення;
- інвестиції в асоційовані компанії;
- інвестиції в дочірні компанії.
?349
За якою вартістю відображаються на дату балансу інвестиції в дочірні компанії в індивідуальній фінансовій звітності материнського банку?
- амортизованою собівартістю;
+ собівартістю;
- справедливою вартістю;
- чистою вартістю реалізації.
?350
Як називається метод обчислення амортизованої собівартості фінансового активу або фінансового зобов’язання та розподілу доходу чи витрат від відсотків на відповідний період?
- повної консолідації;
- участі в капіталі;
+ ефективної ставки відсотка;
- собівартості.
?351
За яким портфелем боргових цінних паперів не здійснюється амортизація дисконту та премії?
+ торговим портфелем;
- портфелем на продаж;
- портфелем до погашення;
- жодним з перерахованих;
?352
Інвестиції в які цінні папери не переглядаються на зменшення корисності?
+ інвестиції в торговий портфель;
- інвестиції в портфель на продаж;
- інвестиції в портфель до погашення;
- інвестиції в асоційовані компанії;
- інвестиції в дочірні компанії.
?353
З якого і в який портфель банку заборонено переведення цінних паперів?
- з торгового портфеля у портфель на продаж;
+ з портфеля на продаж у торговий портфель;
- з торгового портфеля у портфель до погашення;
- усе перераховане вище.
?354
Як впливає на інвестицію в асоційовану компанію виплата дивідендів асоційованою компанією інвестору?
- збільшує інвестицію;
+ зменшує інвестицію;
- ніяк не впливає.
?355
За якою вартістю первісно оцінюються та відображаються в обліку банку інвестиції в дочірні компанії?
- амортизованою собівартістю;
+ собівартістю;
- справедливою вартістю;
- чистою вартістю реалізації.
?356
Куди банк може перевести свої інвестиції в асоційовані компанії?
- торговий портфель;
+ портфель на продаж;
- портфель до погашення;
+ інвестицію в дочірні компанії.
?357
Як називається метод обліку, згідно з яким інвестицію первісно відображають за собівартістю, а потім коригують, щоб відобразити частку інвестора в чистих прибутках чи збитках об’єкта інвестування?
- повної консолідації;
+ участі в капіталі;
- ефективної ставки відсотка;
- собівартості.
?358
За яким рахунком відображається результат від продажу інвестиції банку в асоційовані компанії?
- 5103;
- 6203;
+ 6393;
- 6310.
?359
Бухгалтерські проведення Дт 9900 Кт 9350; Дт 9360 Кт 9900 означають:
- банк уклав угоду про купівлю цінних паперів;
+ наступила дата розрахунку за придбаними цінними паперами;
- банк уклав угоду про продаж цінних паперів;
- змінилась справедлива вартість цінних паперів між датою розрахунку і датою операції.
?360
Якою бухгалтерською проводкою відображається зменшення справедливої вартості акцій, що обліковуються банком у його торговому портфелі?
- Дт 3811 Кт 6203;
+ Дт 6203 Кт 3811;
- Дт 3007 Кт 6203;
- Дт 6203 Кт 3007.
?361
Бухгалтерське проведення Дт 3008 Кт 6300 означає:
- банк нарахував проценти за борговими цінними паперами, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;
- банк отримав дивіденди за акціями, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;
+ банк нарахував дивіденди за акціями, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;
- банк нарахував дивіденди за інвестицією в дочірній банк.
?362
Якою бухгалтерською проводкою відображається збільшення справедливої вартості придбаних банком акцій до портфеля на продаж між датою розрахунку і датою операції?
- Дт 3811 Кт 6203;
- Дт 6203 Кт 3811;
+ Дт 3811 Кт 5102;
- Дт 5102 Кт 3811.
?363
У випадку реалізації цінних паперів, що знаходились у портфелі банку на продаж, сума перевищення балансової вартості над ціною реалізації відображається:
+ в дебеті рахунку 6393;
- в кредиті рахунку 6393;
- в дебеті рахунку 5102;
- в кредиті рахунку 5102.
?364
Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за борговими цінними паперами, що знаходяться у портфелі на продаж?
- Дт 1200 Кт 3118;
- Дт 3116 Кт 6054;
+ Дт 6054 Кт 3117;
- Дт 3118 Кт 6054.
?365
Як впливає на доходи банку амортизація премії за борговими цінними паперами, що знаходяться у портфелі на продаж та до погашення?
- ніяк не впливає;
- збільшує процентні доходи;
+ зменшує процентні доходи;
- зменшує інші операційні доходи.
?366
Бухгалтерське проведення Дт 7703 Кт 3190 означає:
+ банк сформував резерв під знецінення цінних паперів, що знаходяться у портфелі на продаж;
- банк зменшив суму раніше сформованого резерву під знецінення цінних паперів, що знаходяться у портфелі на продаж;
- банк сформував резерв під прострочені нараховані доходи за цінними паперами, що знаходяться у портфелі на продаж;
- банк зменшив суму раніше сформованого резерву під прострочені нараховані доходи за цінними паперами, що знаходяться у портфелі на продаж.
?367
За яких умов банк (інвестор) здійснює контроль над іншим банком чи підприємством?
- інвестор прямо або через дочірні компанії володіє менше ніж 20 % голосів;
- якщо інвестор прямо або через дочірні компанії володіє 20 % або більше голосів об’єкта інвестування;
- інвестор володіє менше ніж 20 % голосів об’єкта інвестування, але інвестор має представників у раді директорів або аналогічному керівному органі компанії та бере участь у визначенні стратегії та операцій компанії;
+ інвестор прямо або через дочірні компанії володіє більше ніж 50 % голосів об’єкта інвестування.
?368
Якою проводкою супроводжується амортизація дисконту за борговими цінними паперами, що знаходяться у портфелі до погашення?
- Дт 3116 Кт 6054;
+ Дт 3216 Кт 6055;
- Дт 6055 Кт 3217;
- Дт 3218 Кт 6055.
?369
Бухгалтерське проведення Дт 1200 Кт 3214 означає:
- банк придбав боргові цінні папери у портфель до погашення за номіналом;
- банк отримав від емітента нараховані проценти за борговими цінними паперами, що знаходяться у портфелі до погашення;
+ емітент вчасно погасив боргові цінні папери, що знаходились у портфелі банку до погашення;
- емітент вчасно погасив боргові цінні папери, що знаходились у портфелі банку на продаж.
?370
Якою бухгалтерською проводкою відображається здійснення банком інвестиції в акції іншого банку, коли банк&інвестор отримує суттєвий вплив на діяльність об’єкта інвестування?
- Дт 3102 Кт 1200;
+ Дт 4102 Кт 1200;
- Дт 4202 Кт 1200;
- Дт 3002 Кт 1200.
?371
За яким рахунком і як відображається негативний гудвіл, що виникає під час здійснення банком інвестиції в асоційовану компанію?
- Дт 6393;
- Кт 6393;
- Дт 6310;
+ Кт 6310.
?372
Бухгалтерське проведення Дт 1200 Кт 4105 означає:
- банк продав свою інвестицію в асоційовану компанію;
- банк нарахував дивіденди за акціями асоційованої компанії;
- банк здійснив інвестицію в асоційовану компанію;
+ банк отримав дивіденди за акціями асоційованої компанії.
?373
Бухгалтерське проведення Дт 7310 Кт 4102 означає:
- банк визнав свою частку в чистому прибутку асоційованої компанії;
- банк продав свою інвестицію в асоційовану компанію;
- банк отримав дивіденди за акціями асоційованої компанії;
+ банк визнав свою частку в чистому збитку асоційованої компанії.
?374
Бухгалтерське проведення Дт 4102 Кт 6310 означає:
- банк здійснив інвестицію в асоційовану компанію;
- банк продав свою інвестицію в асоційовану компанію;
+ банк визнав свою частку в чистому прибутку асоційованої компанії;
- банк отримав дивіденди за акціями асоційованої компанії.
?375
Якою бухгалтерською проводкою відображається здійснення банком інвестиції в акції підприємства, коли банк&інвестор отримує контроль над діяльністю об’єкта інвестування?
- Дт 3102 Кт 1200;
- Дт 4102 Кт 1200;
+ Дт 4202 Кт 1200;
- Дт 3002 Кт 1200.
?376
Які з наведених нижче банківських операцій відносяться до валютних, згідно з чиним законодавством України?
+ неторговельні операції з валютними цінностями;
+ ведення рахунків клієнтів (нерезидентів) у гривнях;
+ ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;
+ операції з банківськими металами;
?377
Згідно з МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», за яким валютним курсом мають відображатися операції в іноземних валютах при первісному визнанні у валюті звітності?
+за валютним курсом на дату проведення валютної операції;
- за валютним курсом на дату балансу;
- за валютним курсом на дату переоцінки статті в іноземній валюті до справедливої вартості;