Алтайский филиал
КУРСОВАЯ РАБОТА
Дисциплина: Макроэкономика
Тема:
Налогово-бюджетная
политика: проблемы России и зарубежный опыт
Выполнила: студентка 2151 группы
Ожгихина Анастасия Александровна
Проверила: к.э.н., доцент
Торгашова Наталья Александровна
Барнаул, 2016
Содержание
Введение
Глава 1. Понятие, сущность, виды и эффективность налогово-бюджетной политики
.1 Понятие, виды и сущность налогово-бюджетной политики
.2 Эффективность бюджетно-налогового администратирования. Кривая Лаффера
.3 Социально-экономическая направленность налогово-бюджетной политики
Глава 2. Процесс проведения налогово-бюджетной политики в России и зарубежом
.1 Бюджетно-налоговая политика России. Ее тенденции и перспективы
.2 Бюджетно-налоговая политика. Зарубежный опыт (на примере США)
Заключение
Библиографический
список
Государственное регулирование рыночной экономики происходит двумя путями: либо прямым воздействием (непосредственное участие государства в экономике в качестве субъекта), либо косвенным, когда государство воздействует на экономику путем использования финансового механизма. Основными методами этого финансового механизма являются бюджетные, налоговые, кредитные, социальные инструменты. Эти инструменты создают условия для функционирования государства. Налогово-бюджетная политика, как инструмент финансового механизма, используется государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, чтобы стабилизировать состояние экономики, проводить антициклическаие меры, предотвращать кризисные явления.
В условиях рыночной экономики налогово-бюджетная политика является одной из основополагающих частей экономики всего государства. Именно в этих условиях особенно важно знать сущность, цели, виды и инструменты налогово-бюджетной политики, а также механизм ее действия, чтобы правильно регулировать возникшую ситуацию в стране.
Налогово-бюджетная политика представляет собой политику правительства в области государственных расходов и налогообложения, посредством изменения их объемов. Такая политика, как основной рычаг в изменении экономики страны, должным образом не применяется, потому что экономическая политика государства - это очень сложный механизм, требующий вмешательства со всех сторон. Только со стороны налогообложения и государственных расходов не подойти, регулирование должно происходить на более углубленном уровне.
Тема, рассмотренная в курсовой работе, является актуальной на современном этапе, потому что финансовый механизм является наиболее уязвимым в рыночной экономике, а основным методом регулирования является налогово-бюджетная политика.
Цель курсовой работы - рассмотрение основных характеристик налогово-бюджетной политики России, опираясь на теоретический анализ налогово-бюджетной политики, форм и методов государственного регулирования бюджетной и налоговой систем, используемых в стране на данном этапе.
Задачи:
раскрыть сущность и роль налогово-бюджетной политики в системе государственного регулирования экономики;
выявить социально-экономическую направленность налогово-бюджетной политики России;
рассмотреть опыт проведения налогово-бюджетной политики на примере зарубежных стран.
Объектом исследования является налогово-бюджетная политика в России.
Предметом исследования выступает изучение теоретического понятия и сущности бюджетно-налоговой политики, выделение ее роли для экономики страны, сопоставление процесса проведения бюджетно-налоговой политики в России и за рубежом.
Безусловно, невозможно рассмотреть полностью и досканально налогово-бюджетную политику, это очень сложный механизм, требующий достаточно глобальных политических и экономических знаний, но в данной работе сделана попытка рассмотреть вопрос налогово-бюджетной политики как инструмента регулирования экономики страны.
В работе были рассмотрены работы таких экономистов, как И.А. Майбуров,
А.И. Лученок, В.А. Николаев, высказывания известных политических деятелей,
информация Министерства финансов о доходах и расходов, располагаемые ЦРУ данные
о бюджете США.
Основными методами вмешательства государства в экономику являются налогообложение и бюджет. Данные понятия тесно связаны между собой , поэтому экономисты чаще говорят о налогово-бюджетной политике. В большинстве случаев используют синоним термина «налогово-бюджетный» - «фискальный» (от лат. fiscalis - относящийся к казне).
Фискальная политика осуществляется с помощью мощных инструментов - налогообложения и государственных расходов. Такая политика образует денежный фонд, с помощью которого и обеспечиваются финансовые условия деятельности государства, посредством которых регулируется национальная экономика.
Обобщая вышесказанное, можно сделать вывод, что фискальная, или налогово-бюджетная политика - это меры, принимаемые правительством государства в социально-экономических целях, изменяя объем доходов и расходов государственного бюджета. По своей сути, фискальная политика является одним из основных инструментов макроэкономического регулирования.
На основе двух рычагов экономики: налогообложения и государственных расходов различают два вида налогово-бюджетной политики: дискреционная и нецискреционная.
Дискреционная фискальная политика предполагает сознательное манипулирование налогами и государственными расходами, осуществляемое правительством государства для регулирования совокупного спроса и предотвращения резких колебаний экономического цикла. В этом определении выражено предназначение такой политики, как некого "механического" стабилизатора, приводимого в действие правительством каждый раз при изменении экономической ситуации. По мнению экономиста Матвеевой Татьяны Юрьевны такая политика должна иметь множество разветвлений и исходов, чтобы содержание разделов дискреционной фискальной политики работали в различных фазах экономического цикла.
Одним из способов в борьбе с безработицей, а следовательно стабилизации экономики, является государственная программа занятости. Данная программа исполняется за счет государственных средств, а так же средств местных органов власти. Например, в период кризиса 1929-1933 гг. действовала программа по организации общественных работ. Государство провело работу по организации различных видов работ для безработного населения по принципу "лишь бы занять", в некоторых случаях это доходило до абсурда - когда одни капали ямы, а другие следом их же закапывали. С точки зрения экономики, такие программы были малоэффективны, ведь главная цель подобных программ состояла лишь в том, чтобы просто снять социальное напряжение в обществе в ситуации быстрого и массового роста безработицы, никакой пользы государству они не приносили. Такие программы были довольно расточительны, поэтому гораздо эффективнее проводить регулярную антициклическую политику, нежели бороться с кризисом не самым эффективным путем. Конечно, такие программы могут использоваться. Так, например, для увеличения занятости государству можно использовать способ поощрения мелких предприятий, которые обеспечивают достаточно высокую занятость на своем производстве.
Государство должно проводить стратегически точную программу в области занятости в ситуации нормального экономического развития, чтобы в тот момент, когда страна впадает в репрессию, когда люди массово теряют работу, эта программа эффективно работала. Однако взвешенная налогово-бюджетная политика должна проводиться не только с учетом финансовых интересов государства, но и самих жителей и предприятий. Ведь именно они составляют основной поток налоговых поступлений.
В период экономического спада следует применять стимулирующую фискальную политику. Она достигается, с одной стороны, за счет уменьшения налоговых поступлений, посредством снижения ставок налогов и увеличения различных налоговых льгот, а с другой стороны, за счет увеличения бюджетных расходов посредством государственных закупок, дополнительных трансфертов социальной и инвестиционной направленности. Эти процессы приводят к неизбежному существованию бюджетного дефицита, но его опасаться не стоит, если, конечно, у государства изначально установлены жесткие ограничения на размеры этого дефицита. Такая программа образует стимулирующий эффект в первую очередь за счет увеличения совокупного спроса, поскольку уменьшение налоговых ставок увеличит денежную массу у домохозяйств и фирм, которые, в свою очередь, будут использовать ее на текущее потребление. Увеличение государственных закупок, действует в том же направлении, увеличивая занятость и расширяя спрос на ассортимент товаров и услуг.
В период экономического подъема следует применять сдерживающую фискальную политику. Она достигается зеркально противоположными стимулирующей политике рычагами за счет увеличения налогового бремени посредством увеличения налоговых ставок и сокращения налоговых льгот.
Регулирующая и стимулирующая функции налогов тесно связаны, но между ними есть существенные различия. Если регулирующее действие ориентированно в основном на отраслевой и народнохозяйственный уровень, т.е. на макроэкономические процессы, то стимулирующая роль более приближена к микроэкономическим процессам. Она в большей степени учитывает интересы конкретного хозяйствующего субъекта. Посредством стимулирующей функции налоговая система может создавать стимулы к труду, поощрять развитие различных форм предпринимательства и видов производственной деятельности. Правда, возможно и другое, когда под непосильным налоговым бременем сворачивается деловая активность. В таком случае стимулирующая функция налогов действует со знаком минус.
Следует говорить о стимулирующем и сдерживающем аспектах налогов. Если первая проявляется в формировании посредством налогообложения определенных стимулов, то суть сдерживающего аспекта состоит, напротив, в формировании посредством налогообложения барьеров для развития определенных нежелательных процессов. В части, путем повышения ставок налогов для отдельных видов деятельности можно избирательно ограничить их распространение. Повышенные акцизы на социально вредные товары в значительной степени также могут ограничить их предложение. Однако следует иметь в виду, что выравнивание налоговыми ставками имеет ограниченный потенциал: при сохранении спроса оно будет повышать цену. а часть производства может уйти в теневой сектор.
Необходимо отметить, что сдерживающий аспект в определенной мере является зеркальным отражением стимулирующего. Например, при помощи увеличения доли косвенного налогообложения можно дестимулировать процесс потребления и стимулировать накопление, а значит, и инвестиции. Прибегнув к использованию высоких импортных пошлин, можно способствовать сокращению потребления иностранных товаров и стимулировать отечественное производство.
По всей кажущейся однозначности и простоте действий фискальной политики в условиях экономического спада или подъема, по мнению И.Н. Мысляевой, демонстрируют на практике определенные проблемы:
Во-первых, возникает проблема возможных ошибок прогнозирования. Для того чтобы выбрать правильные меры такой политики и определить время начала их применения, нужно досконально проверить текущее состояние экономике и правильно найти поворотную точку и направление изменения экономической ситуации.
Во-вторых, присутствует проблема лагов, т.е. временных разрывов, возникающих между началом изменения экономической ситуации, применением мер воздействия на экономику и непосредственно самим моментом, когда это воздействие начнет приносить определенный результат.
Основу таких лагов составляют:
а) Лаг распознавания проблемы - разрыв, образующийся между самим началом неблагоприятных изменений в экономике, распознавания этой проблемы и принятием высших органов власти решения об устранении этих изменений;
б) Лаг выработки и принятия решений - естественный разрыв, связанный с демократическими процессами и процедурами принятия решения, применением регулирующего воздействия и выпуска соответствующего нормативно-правового акта;
в) Лаг практической реализации решения - разрыв, образующийся от момента принятия акта, момента вступления его в силу и началом практических действий государственных служб, ответственных за его реализацию;
г) Лаг воздействия - разрыв, образующийся между началом практических действий по реализации решений правительства и моментом, когда эти действия начнут приносить ожидаемый результат.
Именно из-за этих лагов дискреционную фискальную политику зачастую называют "сказкой о потерянном времени". Сокращение количества этих лагов достаточно сложная, но вполне решаемая задача, требующая значительной слаженности и оперативной работы органов государственного управления.
В-третьих, проблема оппортунистического поведения политиков, проявляющегося в тех случаях, когда политики имеют в качестве основной цели не социально-экономическое состояние населения, а максимизацию своего срока пребывания у власти. Эта проблема актуальна в современном мире, она накладывает существенные ограничения на выбор тех или иных регулирующих воздействий.
Перечисленные проблемы, безусловно, ухудшают возможности дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на изменения экономики страны.
Недискреционная налогово-бюджетная политика подразумевает автоматическое изменение величины налогообложения и размера госзакупок и трансфертов при каких-либо переменах экономического положения страны, закладываемое правительством для управления совокупным спросом, уровнем занятости и исключения острых колебаний экономики страны в целом. Предназначение данной политики как раз состоит в том, чтобы антициклическое регулирование реализовывалось по принципу некого автоматического стабилизатора, приводимого в действие автоматически при изменении экономического положения без дополнительного регулирующего вмешательства правительства. Наиболее известными встроенными стабилизаторами являются:
) Налоговая система. Она должна быть эластичной по отношению к изменению финансовой конъюнктуры, должна быть настроена на существенные изменения величины налоговых поступлений. В этап, когда экономика прогрессирует, без реального сдвига ставок налоговой системе необходимо увеличивать налоговую нагрузку и величину налоговых поступлений, создавая тем самым излишек в госбюджете. В этом случае располагаемые доходы населения снижаются, что сдерживает рост потребительских расходов, и препятствует отрицательным последствиям для экономики страны целиком. В период регресса, напротив, налоговая нагрузка и объем налоговых изъятий должны видно уменьшиться, что приведет к увеличению денежной массы непосредственно у населения, что увеличит потребительские расходы и вложения, повышающие спрос;