Анализ таблицы показывает, что показатель рентабельности продаж в течение периода резко сократился (это характеризует предприятие не с лучшей стороны), что говорит о нерентабельности основного производства предприятия. Об этом же свидетельствует и следующая таблица. Как видно, к концу года произошло постепенное увеличение показателей.
Таблица 4. Показатели оборачиваемости элементов оборотных активов
|
Показатели |
90 дней |
90 дней |
90 дней |
90 дней |
|
|
1.Выручка от реализации, т.р. |
23769 |
19205 |
39685 |
59189 |
|
|
2. Объем дневных продаж, т.р. в день (п.1/90дней) |
264,1 |
213,34 |
440,94 |
657,66 |
|
|
3.Средняя стоимость оборотных активов, т.р. |
87051,5 |
114759 |
128131,5 |
107627,5 |
|
|
4.Оборачиваемость оборотных активов (дней) |
330 |
538 |
291 |
164 |
|
|
5.Средняя стоимость дебиторской задолженности, т.р. |
7004,5 |
9411 |
7454 |
7809 |
|
|
6.Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней) |
27 |
44 |
17 |
12 |
|
|
7.Средняя стоимость запасов, т.р. |
75163,5 |
100360,5 |
115985 |
94217 |
|
|
8.Оборачиваемость запасов (дней) |
285 |
470 |
263 |
143 |
По данной таблице можно сделать вывод, что оборачиваемость оборотных активов колеблется от 538 до 164 дней, такой перепад в замедлении и ускорении оборачиваемости можно объяснить сезонным характером производства на ООО «Возрождение»
После того как вычисляются основные коэффициенты, необходимо разбить их на категории в зависимости от фактического значения (таблица 5).
Таблица 5. Разбивка показателей на категории в зависимости от фактических значений
|
Коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
|
|
К1 |
0,1 и выше |
0,05 - 0,1 |
менее 0,05 |
|
|
К2 |
0,8 и выше |
0,5 - 0,8 |
менее 0,5 |
|
|
К3 |
1,5 и выше |
1,0 - 1,5 |
менее 1,0 |
|
|
К4 |
||||
|
кроме торговли и лизинговых предприятий |
0,4 и выше |
0,25 - 0,4 |
менее 0,25 |
|
|
для торговли и лизинговых компаний |
0,25 и выше |
0,15 - 0,25 |
менее 0,15 |
|
|
К5 |
0,10 и выше |
менее 0,10 |
нерентаб. |
|
|
К6 |
0,06 и выше |
менее 0,06 |
нерентаб. |
И по следующей формуле рассчитать классность заемщика:
У категория коэффициента * вес показателя
Таблица 6. Оценка класса кредитоспособности заемщика
|
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
Класс |
|
|
К1 |
0,065 |
2 |
0,05 |
0,10 |
||
|
К2 |
0,199 |
3 |
0,10 |
0,30 |
||
|
К3 |
1,24 |
2 |
0,40 |
0,80 |
||
|
К4 |
0,52 |
1 |
0,20 |
0,20 |
||
|
К5 |
0,087 |
2 |
0,15 |
0,30 |
||
|
К6 |
0,55 |
1 |
0,10 |
0,10 |
||
|
Итого на 31.03.13, I кв. |
х |
х |
1 |
1,80 |
2 |
|
|
К1 |
0,017 |
3 |
0,05 |
0,15 |
||
|
К2 |
0,089 |
3 |
0,10 |
0,30 |
||
|
К3 |
1,164 |
2 |
0,40 |
0,80 |
||
|
К4 |
0,44 |
1 |
0,20 |
0,20 |
||
|
К5 |
Нерентаб. |
3 |
0,15 |
0,45 |
||
|
К6 |
0,14 |
1 |
0,10 |
0,10 |
||
|
Итого на 30.06.13, II кв. |
х |
х |
1 |
2 |
2 |
|
|
К1 |
0,04 |
3 |
0,05 |
0,15 |
||
|
К2 |
0,111 |
3 |
0,10 |
0,30 |
||
|
К3 |
1,314 |
2 |
0,40 |
0,80 |
||
|
К4 |
0,51 |
1 |
0,20 |
0,20 |
||
|
К5 |
Нерентаб. |
3 |
0,15 |
0,45 |
||
|
К6 |
0,33 |
1 |
0,10 |
0,10 |
||
|
Итого на 30.09.13, III кв. |
х |
х |
1 |
2 |
2 |
|
|
К1 |
0,11 |
1 |
0,05 |
0,05 |
||
|
К2 |
0,273 |
3 |
0,10 |
0,30 |
||
|
К3 |
1,63 |
1 |
0,40 |
0,40 |
||
|
К4 |
0,66 |
1 |
0,20 |
0,20 |
||
|
К5 |
Нерентаб. |
3 |
0,15 |
0,45 |
||
|
К6 |
Нерентаб. |
3 |
0,10 |
0,30 |
||
|
Итого на 31.12.13, IV кв. |
х |
х |
1 |
1,7 |
2 |
Оценка кредитоспособности анализируемой фирмы позволяет сделать вывод о том, что предприятие наиболее рационально отнести ко 2 классу заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.
Об этом свидетельствуют постоянные колебания показателей. Если рассматривать краткосрочное кредитование, то вполне возможна выдача кредита.
2.2 Анализ методики оценки кредитоспособности физических лиц, применяемой в ЗАО "ВТБ 24"
Кредитование физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" производится в соответствии со следующими локальными нормативными актами:
- Регламент предоставления кредитов физическим лицам ЗАО "ВТБ 24" и его филиалами (утвержден Приказом Правления банка от 30 июня 2006 г., протокол № 432 § 8);
- Порядок кредитования физических лиц ЗАО "ВТБ 24" (утвержден Приказом Правления банка от 30 марта 2007 г., протокол № 459 § 7).
Основным источником кредитного риска ЗАО "ВТБ 24" является кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения заемщиками банка своих обязательств. Основным его источником являются операции кредитования физических лиц.
Для снижения риска возможных потерь Банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков, которая включает в себя использование аппликационного и поведенческого скоринга, анализ финансового положения, кредитной истории, структуры сделки, целей кредитования, а также оценку качества предлагаемого обеспечения и соответствие всех необходимых юридических документов заемщиков требованиям законодательства.
На основании анализа финансового положения, результатов работы скоринговых моделей с учетом имеющихся обязательств банком рассчитываются лимиты кредитования, которые формируют приемлемый уровень риска на конкретного заёмщика.
Рассмотрим методику оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц, применяемую в ЗАО "ВТБ 24". Проверка проводится методом кредитного скоринга в несколько этапов.
На первом этапе собираются сведения о потенциальном заемщике. Для этого заемщик заполняет тест - анкету (таблица 1).
Таблица 1. Оценка общих сведений о клиенте
|
№ п/п |
Характеристика заемщика |
Варианты ответа |
Баллы |
|
|
1 |
Пол |
Мужской |
0 |
|
|
Женский |
1 |
|||
|
2 |
Возраст |
20 - 30 лет |
1 |
|
|
30- 45 лет |
2 |
|||
|
45 - 60 лет |
1 |
|||
|
3 |
Семейное положение |
Женат (замужем) |
1 |
|
|
Холост (не замужем) |
1 |
|||
|
Разведен (а) |
0 |
|||
|
Вдовец (ва) |
0 |
|||
|
4 |
Брачный контракт |
Есть |
1 |
|
|
Нет |
0 |
|||
|
5 |
Иждивенцы из них дети |
Есть |
0 |
|
|
Нет |
-3 |
|||
|
1 |
-1 |
|||
|
2 |
-2 |
|||
|
3 |
-3 |
|||
|
6 |
Проживает |
В собственном жилье |
2 |
|
|
По найму |
1 |
|||
|
У родственников |
0 |
|||
|
7 |
Место проживания (регистрация) |
Г. Москва и Подмосковье |
3 |
|
|
Другой регион |
0 |
При определении оценки по критерию "Общие сведения о клиенте" от потенциального заемщика требуется:
- общегражданский паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заемщика;
- свидетельство о браке;
- брачный контракт (если имеется);
- свидетельства о рождении детей.
Максимальная сумма баллов по первому этапу оценки кредитоспособности заемщика составляет 8 баллов.
На втором этапе банк изучает сведения о занятости потенциального заемщика (таблица 2).
Таблица 2. Оценка активов и обязательств клиента
|
№ п/п |
Характеристика заемщика |
Варианты ответа |
Баллы |
|
|
1 |
Среднемесячный размер заработной платы за последние 6 месяцев, тенденция к ее изменению |
до $1000 |
0 |
|
|
$1000 - 2000 |
3 |
|||
|
$2000 - 3000 |
5 |
|||
|
>$3000 |
6 |
|||
|
2 |
Динамика заработной платы |
Растет |
3 |
|
|
Стабильна |
2 |
|||
|
Снижается |
0 |
|||
|
3 |
Прочие источники дохода, наличие других доходных вложений (наличие ценных бумаг, вкладов) |
Дополнительная заработная плата |
1 |
|
|
Доходы от сдачи имущества в аренду |
1 |
|||
|
Вклады |
2 |
|||
|
Ценные бумаги |
3 |
|||
|
Прочие доходы |
1 |
|||
|
4 |
Наличие обязательств, уменьшающих доходы (платежи по кредиту, прочие задолженности, в том числе алименты) |
Алименты |
-2 |
|
|
Обязательства по кредиту |
-3 |
|||
|
Удержания по решению суда |
-1 |
|||
|
Страховые выплаты |
-1 |
|||
|
Плата за обучение |
-2 |
На пятом этапе банк запрашивает у потенциального заемщика справку с места работы о доходах за прошедший год и за все полные месяцы текущего года. Справка должна быть подписана главным бухгалтером и заверена печатью. Запрашиваются также документы, подтверждающие получение прочих доходов и уплату обязательств (например, решения суда о взысканиях).
Порядок оценки финансовых возможностей потенциального заемщика представлен в таблице 3.
Таблица 3. Порядок оценки финансовых возможностей потенциального заемщика
|
Характеристика |
Условные обозначения |
||
|
1. Прожиточный минимум в регионе кредитования |
Пм |
||
|
2. Лица на содержании, кол-во |
Л |
||
|
Доходы |
|||
|
3. Средняя зарплата за последние 3 мес. |
3 |
||
|
4. Годовая сумма прочих регулярных доходов, учитываемых как источники погашения кредита |
Пд |
||
|
5. Итоговый среднемесячный доход |
Сд = 3 + Пд/12 |
||
|
Расходы |
|||
|
6. Расходы на содержание |
Рс=(Л + 1) *Пм |
||
|
7. Ежемесячная плата за квартиру (при приеме, аренде) |
Пк |
||
|
8. Годовая плата за учебу |
пу |
||
|
9. Годовая сумма взносов по добровольному страхованию |
Вс |
||
|
10. Платежи в погашение текущей задолженности по займам, кредитам, процентам по ним (средние за последние 3 мес.) |
Пл |
||
|
11. Прочие расходы (алименты, вычеты по решению суда и т.п.), средние за последние 3 мес. |
Пр |
||
|
12. Итоговый среднемесячный расход |
Ср = Рс + Пк + Пл +Пр + (Пу + Вс)/12 |
||
|
13. Среднемесячный располагаемый доход |
Рд = (Сд - Ср) |
||
|
Характеристика |
Значение |
Оценка по критерию |
|
|
Доля ежемесячного платежа |
Дп = Мп/Рд |
100*(1-Дп) |
Пятый этап оценки кредитоспособности заемщика - физического лица - оценка имеющегося у него имущества. Наличие собственности, владельцем которой потенциальный заемщик является, позволяет присвоить ему следующие баллы:
- приватизированная квартира - 3 балла;
- собственный дом, дача - 2 балла;
- садовый (дачный) участок - 1 балл;
- автомобиль - 2 балла;
- катер (яхта) - 3 балла;
- прочее - (-1) балла.
Если перечисленные объекты собственности застрахованы, клиенту дополнительно присваиваются три балла, если не застрахованы - ноль баллов.