Статья: Методика оценки финансового состояния страховщика – члена саморегулируемой организации в рамках надзора за его деятельностью со стороны саморегулируемой организации

Рекомендуемая для СРО методика содержит самые общие, «поверхностные» показатели, т.е. является базовой. Для более глубокого и дифференцированного анализа она может быть дополнена расчетами, характеризирующими специфику деятельности страховщика. Например, для страховщиков, занимающихся долгосрочным страхованием жизни, актуальным будет показатель доходности финансовых вложений, свидетельствующий об эффективности инвестиционной деятельности компании. Он определяется отношением чистого дохода от инвестиций за интересующий период к средней сумме финансовых вложений за тот же период, т.е. среднеарифметической величине суммы финансовых вложений на начало и конец периода. Полученный показатель целесообразно сравнить со средней ставкой рефинансирования ЦБ РФ за анализируемый период.

Для страховщиков, в чьем портфеле значительное место занимают договоры страхования крупных рисков (морское, авиационное, транспортное страхование: каско+ответственность) показателен коэффициент, отражающий долю таких договоров в совокупном портфеле, или, что предпочтительнее, отношение страховой суммы по страхованию таких рисков к совокупной страховой сумме. Коэффициент, приближающийся к 1,0 или 100% будет свидетельствовать о возможных финансовых проблемах страховщика.

Таким образом, предлагаемая методика оценки финансового состояния страховщика со стороны СРО может корректироваться и дополняться показателями, учитывающими специфику СРО и ее членов.

Предлагаемая методика может быть апробирована на конкретном примере.

В таблице 4 приведены выборочные реальные данные из отчетности за 2012 год двух страховых компаний, функционирующих на рынке РФ и являющихся членами СРО: Российского союза автостраховщиков (РСА) и Национального союза страховщиков ответственности (НССО).

Таблица 4. Показатели деятельности страховых организаций «А», «Б» за отчетный период

Произведенные в соответствии с ранее приведенным алгоритмом расчеты позволили получить искомые показатели и сопоставить их с рекомендуемыми критериями (табл. 5).

Таблица 5. Результаты апробации методики оценки финансового положения страховых компаний «А», «Б»

Анализ приведенных в таблице данных свидетельствует о проблемной ситуации, сложившейся в компании «Б»: из пяти показателей четыре не соответствуют рекомендуемым критериям.

Проведенная оценка показала необходимость начать процедуру самосанации страховой организации «Б», о чем руководство СРО должно сообщить страховщику и контролировать впоследствии процесс ее проведения.

Достоинствами рекомендуемой методики является следующее:

относительно небольшие затраты времени на проведение анализа;

незначительная, по сравнению с имеющимися методиками, трудоемкость;

доступность информации, возможность использовать уже имеющиеся формы отчетности;

вариативность показателей с учетом специфики СРО;

возможность получить информацию в режиме «on-line» и сделать соответствующие выводы превентивно, не дожидаясь окончания отчетного периода.

В качестве недостатка данной методики можно назвать «поверхностность» анализа и определенную простоту выводов.

Однако следует отметить, что она рекомендуется для использования на уровне руководства СРО и предполагает:

1. получение самого общего представления о состоянии страховщика - члена СРО; 2. необходимость более пристального внимания к деятельности конкретного страховщика, рекомендацию активизировать самосанацию - при получении неудовлетворительного результата по итогам проведения анализа на основании данной методики;

3. обращение к регулятору с просьбой о проверке финансовой устойчивости страховщика, чья платежеспособность вызывает тревогу, в интересах всего профобъединения и других участников рынка.

В конечном счете, использование рекомендуемой методики позволит совершенствовать систему надзора за санацией конкретных страховщиков и страхового рынка в целом.

Литература

финансовый страховой рынок

1. www.wiki-ins.ru, 15.02.2013.

2. http://www.rgs.ru/about/csr/insurance/index.wbp/.

3. Итоги развития российского страхового рынка в 2012 году; Прайм-ТАСС, 21.01.2013.

4. Гомелля В.Б. Проблемы современного государственного регулирования страхового рынка России// Финансы. - 2011. - № 8.

5. Государственное регулирование рыночной экономики: Учебник для вузов/Под общ. Ред. Кушлина В.И., Волгина Н.А. - М.: Экономика, 2001.

6. Государственное регулирование экономики: Учеб. пособие для вузов / Т.Г. Морозова, Ю.М. Дурдыев, В.Ф. Тихонов и др.; Под ред. Т.Г. Морозовой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

7. Страхование. Под ред. Л.А. Орланюк-Малицкая, С.Ю. Яновой. Учебник М, Юрайт, Высшее образование, 2010.

8. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

9. Теория и практика страхования. Учебное пособие. - М.; Анкил, 2003.

10. Федорова Т.А. Страхование в условиях рыночной экономики: принципы и практика: Учебное пособие. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995.

11. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов. Под общ. ред. А.Г. Грязновой. - М.; Финансы и статистика, 2002.

12. Шахов В.В. Введение в страхование. - М.: Финансы и статистика, 1999.

13. Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. - М.: Финансы и статистика, 1992.

14. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. - М.; Финансы и статистика, 1991.