Статья: Методика оценки финансового состояния страховщика – члена саморегулируемой организации в рамках надзора за его деятельностью со стороны саморегулируемой организации

Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Институт Государственного управления,

Выпуск 6, ноябрь - декабрь 2013 права и инновационных технологий (ИГУПИТ)

Опубликовать статью в журнале - http://publ.naukovedenie.ru Связаться с редакцией: publishing@naukovedenie.ru

1

http://naukovedenie.ru 142EVN613

Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Институт Государственного управления,

Выпуск 6, ноябрь - декабрь 2013 права и инновационных технологий (ИГУПИТ)

Опубликовать статью в журнале - http://publ.naukovedenie.ru Связаться с редакцией: publishing@naukovedenie.ru

1

http://naukovedenie.ru 142EVN613

Методика оценки финансового состояния страховщика - члена саморегулируемой организации в рамках надзора за его деятельностью со стороны саморегулируемой организации

Аллабян Карен Джанович

В настоящее время в условиях нестабильности на финансовых рынках одним из ключевых направлений деятельности органа страхового надзора по повышению качества надзора должна стать проверка качества активов страховых организаций. Основными результатами деятельности органа страхового надзора по данному направлению деятельности должны стать повышение надежности страховых компаний и формирование доверия граждан к страховому рынку.

Вместе с тем, обращает на себя внимание факт, что комплексная оценка органом страхового надзора финансового состояния страховых организаций предполагает сбор и анализ большого количества финансовых показателей.

На основании получаемой информации орган страхового надзора проводит оценку финансового состояния страховщика, наибольшее внимание при этом уделяя «проблемным» компаниям.

Полная комплексная оценка финансового состояния абсолютно всех страховщиков в условиях динамично развивающегося рынка, без значительной трудоемкости процесса и требований к уровню квалификации аналитиков вряд ли возможна.

Именно поэтому, а также в силу заинтересованности руководства саморегулируемых организаций страховых организаций в финансовой устойчивости своих членов, часть функций регулятора целесообразно передать на уровень саморегулируемой организации.

Одновременно для решения этой задачи необходима соответствующая методика.

В связи с изложенным методика санации страховщика-члена само-регулируемой организации (СРО), используемая руководством СРО, должна содержать относительно небольшое количество показателей, причем таких, которые способны отразить степень «проблемности» санируемой организации и не представлять трудности при расчетах.

В общем виде рекомендуемые показатели и критерии оценки финансового состояния страховщика-члена СРО представлены в таблице (табл. 1).

Таблица 1. Показатели и критерии оценки финансового состояния страховщика-члена СРО

Условные обозначения:

Дн.п. - количество договоров страхования на начало периода

Дк.п. - количество договоров страхования на конец периода (анализируемую дату)

СПн.п. - начисленная страховая премия на начало периода

СПк.п. - начисленная страховая премия на конец периода (анализируемую дату)

СВк.п. - страховые выплаты на конец отчетного периода (анализируемую дату)

Дср. - среднеарифметическое количество договоров, заключенных за отчетный период

Жср. - среднеарифметическое количество жалоб за отчетный период

Рекомендации по применению предлагаемой методики:

Показатель темпов роста количества договоров (Тд) определяется отношением количества действующих договоров на конец отчетного периода (анализируемую дату - Дк.п.) к аналогичному показателю на начало отчетного периода (Дн.п).

Показатель темпов роста страховых премий (Тпр), определяется отношением суммы начисленных премий на конец отчетного периода (анализируемую дату - СПк.п.) к сумме начисленных премий на начало отчетного периода (СПн.п).

Названные показатели являются традиционными, характеризуют стабильность (нестабильность) динамики развития страховщика, особенно в контексте жизненного цикла компании. Теория анализа хозяйственной деятельности и практика его проведения свидетельствуют, что данные показатели не должны быть менее 100%.

В отдельные периоды возможно сокращение темпов роста количества договоров и страховых премий, однако стабильное их снижение на протяжении нескольких анализируемых периодов свидетельствует о том, что темпы формирования страховых резервов замедляются, а темпы их высвобождения - растут. Это увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль при сокращении объемов премий, что, в конечном счете, приводит к убыточности деятельности страховщика.

Постоянные высокие темпы роста данных показателей (более 150% и выше - в течение нескольких периодов) могут говорить как об освоении страховщиком новых рынков и успешности маркетинга, так и об участии в страховых «схемах». Такая ситуация требует более глубокого анализа.

Уровень выплат (У) определяется отношением страховых выплат за период (СВк.п.) к сумме начисленных страховых премий за тот же период (СПк.п.).

Этот показатель, также как и предыдущие, традиционен для анализа деятельности страховщика и рынка в целом. По сути, он является оценкой эффективности андеррайтинга, а также свидетельствует о выполнении страховщиком своих обязательств. Показатель уровня выплат вариативен, зависит от множества факторов, его значение целесообразно сравнить со средним по рынку, а также с аналогичными показателями предыдущих периодов.

Предлагаемый критерий оценки от 15% до 75% - достаточно широк, что требует пояснений.

СРО объединяет страховщиков, как правило, по видовому признаку. Следовательно, для каждого СРО критерий показателя «уровень выплат» предполагает необходимость уточнений, в основе которых - средний показатель по определенному сегменту рынка (таблица 2) http://www.rgs.ru/about/csr/insurance/index.wbp/ Итоги развития российского страхового рынка в 2012 г. .

Таблица 2. Уровень страховых выплат

Поскольку предлагаемая методика - базовая, каждое СРО имеет возможность уточнить предлагаемый критерий (15%-75%), сузив «коридор», с учетом среднерыночного показателя и его динамики. Например, Российский Союза Автостраховщиков может установить в качестве пороговых значение уровня выплат в диапазоне 50-60%, а Ассоциация страховщиков по страхованию жизни - 20-60% и т.д.

Уровень текущей ликвидности активов страховщика (Ул) свидетельствует о возможности страховщика выполнить свои обязательства перед страхователем максимально быстро. Для определения этого показателя следует сравнить объем обязательств страховщика на конкретную дату, т.е. величину резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) с размером наиболее ликвидных активов - денежных средств на счетах (Дср-ва). Расчетный показатель должен быть менее 100%, только в этом случае страховщик не будет испытывать кризиса наличности и может выполнять обязательства по страховым выплатам в любое время.

Данный показатель представляется наиболее важным для блиц-оценки финансового состояния страховщика-члена СРО руководящим органом объединения.

Показатель уровня претензий, т.е. степени недовольства потребителей страховой услугой (Упрет) определяется количеством жалоб страхователей в сопоставлении с количеством заключенных договоров.

Названный показатель целесообразно рассчитывать на основе средних данных, т.е. среднеарифметического количества заключенных договоров и среднеарифметического количества жалоб на работу страховщика за аналогичный временной период.

Алгоритм расчета таков:

Среднее количество заключенных за период договоров (Дср) = количество заключенных договоров на начало периода (Дн.п.) + количество заключенных договоров на конец периода (Дк.п.) / 2 (1);

Среднее количество жалоб за период (Жср) = количество жалоб на начало периода (Жн.п.) + количество жалоб на конец периода (Жк.п.) / 2 (2);

Интересующий показатель определяется путем деления полученных результатов (2) на (1) и свидетельствует об уровне недовольства страхователей работой конкретного страховщика.

Уровень претензий - показатель, требующий дополнительных комментариев, поскольку он не используется широко в официальной отчетности, а также может вызвать затруднения с получением исходных данных для его расчета.

В 2012 году регулятором - ФСФР - было принято решение публиковать данные о жалобах страхователей на деятельность страховых компаний. Эта информация «чрезвычайно важна для граждан, принимающих решение о выборе той или иной страховой компании», говорилось в комментариях ФСФР www.wiki-ins.ru, 15.02.2013 . Предполагается, что эти данные будут способствовать повышению прозрачности страхового рынка и стимулировать компании четко и своевременно исполнять обязанности перед клиентами, не занижать и не задерживать выплаты по страховым случаям.

Такая позиция регулятора может быть оценена положительно потребителем, однако неоднозначна для страховщиков, поскольку информация публикуется в абсолютном выражении, как правило, без сопоставления с количеством заключенных договоров. Это искажает имидж страховщика. Например, самое большое количество жалоб от страхователей в 2012 году поступило на ООО «Росгосстрах» - 1560 www.wiki-ins.ru, 15.02.2013 , что составило более 80% от общего числа жалоб. При этом не учитывалось, что эта компания - крупнейший страховщик, имеющий в своем портфеле десятки миллионов договоров.

Очевидно, что показатель количества претензий может стать презентативным при наличии двух обязательных условий:

использовании при расчетах не абсолютных, а относительных величин, т.е. определении уровня претензий как отношения количества жалоб на деятельность страховщика к общему количеству договоров в его страховом портфеле;

определении приемлемого критерия уровня претензий, каким может быть аналогичный средний показатель по рынку.

На основании официальных данных ФСФР, опубликованных в средствах массовой информации, рассчитаем средний показатель уровня претензий, сложившийся на страховом рынке РФ в 2011-2012 гг. т.е. с момента принятия регулятором соответствующего решения (табл. 3) http://www.rgs.ru/about/csr/insurance/index.wbp/

Итоги развития российского страхового рынка в 2012 году; Прайм-ТАСС, 21.01.2013 .

Таблица 3. Расчет показателя уровня претензий за 2011-2012 гг. в целом по страховому рынку РФ

Произведенные расчеты показывают, что средний показатель уровня претензий в целом по страховому рынку за период 2011-2012 гг. составил 0,13-0,14%, что может быть принято на первых порах в качестве критерия.

По мере накопления информации данный показатель, используемый в качестве критерия, в дальнейшем можно дифференцировать, рассчитывая его как средний по региону, форме проведения страхования (обязательному или добровольному), по виду страхования. Последнее имеет особое значение, т.к. методика рекомендуется для применения СРО страховщиков, объединяющих своих членов, как уже отмечалось, по видовому признаку.