Реферат по дисциплине
«Государственный финансовый контроль»
на тему:
«Контроль Национального банка Украины за соблюдением комерческими банками экономических нормативов»
2016 г.
Содержание
Введение
1. Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов
2. Проверка правильности осуществления операций с наличными предприятиями, организациями, учреждениями
3. Надзор за деятельностью коммерческих банков
Заключение
Литература
Введение
Национальный банк Украины - важнейшее звено всей банковской системы государства. В отличии от многих других ведомств, которые встали на почве бывших республиканских или союзных, НБУ представляет собой принципиально новую структуру. Появившийся сразу же после провозглашения независимости, он стал одним из ее весомых признаков.
Национальный банк является эмиссионным центром государства, проводит единую государственную политику в сфере денежного обращения, кредита, валютного регулирования, создании и укреплении национальной денежной системы ... Национальный банк координирует деятельность банковской системы в целом и осуществляет надзор за деятельностью банков и кредитных учреждений, проводит их государственную регистрацию, лицензирование банковских операций.
НБУ обеспечивает накопление и хранение золотовалютных запасов и резервов государства, осуществляет с ними операции. Он организует межбанковские расчеты на базе Центральной расчетной палаты.
Деятельность НБУ взаимосвязана с экономическим развитием Украины.
Важнейшей целью НБУ является создание денежно-кредитных механизмов, способных обеспечить стабильность гривны - национально денежной единицы.
НБУ вносит немалый вклад в формирование финансового рынка и рынка ценных бумаг. Он создает условия для объективного курсообразования, защиты национальной валюты и стабилизации гривны.
О важности деятельности центральных банков для всей национальной экономики свидетельствует опыт, накопленный центральными банками в высокоразвитых странах. Вообще, появление центральных банков - явление сравнительно недавнее. "Банк Англии и Банк Швеции, самые старые из центральных банков, были основаны в конце XVII в., А Федеральная резервная система (Fed) - центральный банк США - только в 1913 г.".
В Украине же НБУ возник в 1991г. в условиях разложения платежной системы и отсутствия денежной наличности, поскольку деньги печатались в Росии. Тогда надо было оторвать безналичную систему платежей от Росии, чтобы избежать перекачки денежных средств, создать средства обращения - т.н. купонокарбованцы. Так или иначе, НБУ выполнил эти задачи, заложив основы формирования национальной денежной системы в Украине.
1. Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов
Национальный банк Украины проводит контроль за соблюдением юридическими лицами банковского законодательства и собственных нормативных актов. В случае нарушения этого законодательства и актов НБУ имеет право:
· повышать нормы обязательных резервов;
· отозвать лицензию на осуществление отдельных или всех банковских операций;
· устранять руководство субъекта банковской деятельности от управления и назначать временную администрацию для управления этим субъектом;
· удерживать по решению суда (арбитражного суда) штраф в размере неправомерно полученного дохода и применять другие экономические санкции в соответствии с законодательством;
· принимать решение об исключении из Государственной книги регистрации банков, валютных бирж и других финансово-кредитных учреждений и о регистрации или лицензию.
Эти принудительные меры могут проводиться в случае нарушения коммерческими банками экономических нормативов, порядка, сроков и технологий выполнения банковских операций; допущенные несанкционированные эмиссии; несоблюдение постановлений, инструкций, положений, правил НБУ, непредставление форм отчетности или представление недостоверной информации (отчетности); ведение убыточной деятельности; формирование ситуации, угрожающей интересам вкладчиков и кредиторов; создание препятствий анти-монопольным действиям или права клиента самостоятельно выбирать себе банк.
НБУ обязан изымать из обращения фиктивные средства путем получения их в бесспорном порядке с корреспондентских счетов банков.
Если существует несогласие с решением НБУ, то юридическое лицо имеет право на защиту своих интересов в арбитражном суде.
Для того, чтобы защитить интересы клиентов и достичь финансовой надежности коммерческих банков, устанавливается минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка в сумме, эквивалентной 1 млн. евро по официальному курсу гривны, определенному НБУ.
Для кооперативного банка и банка с иностранным капиталом минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка может быть не менее:
· для местных кооперативных банков, действующих в пределах одной области - 1 млн. евро;
· для банков, осуществляющих свою деятельность на территории одной области (региональные), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных банков - 3 млн. евро;
· для банков, осуществляющих свою деятельность на всей территории Украины (межрегиональные), в том числе специализированных инвестиционных, расчетных (клиринговых), сберегательных и ипотечных, центрального кооперативного банка - 5 млн. евро.
На создание коммерческих банков с участием иностранных юридических и физических лиц НБУ выдает лицензию на осуществление коммерческими банками операций в иностранной валюте в Украине и за рубежом на основе ходатайства определенного коммерческого банка и в зависимости от уровня его готовности к проведению операций в иностранной валюте.
Экономические нормативы НБУ устанавливает для всех коммерческих банков с целью защиты интересов и обеспечения надежности банков.
Экономические нормативы разделяют на четыре группы:
· нормативы капитала (нормативы капитала коммерческого банка (Н1), минимального размера уставного капитала (Н2), платежеспособности (Н3) достаточности капитала банка (Н4);
· нормативы ликвидности (нормативы мгновенной ликвидности (Н5), общей ликвидности (Н6), соотношение высококвалифицированных активов (Н7);
· нормативы риска (нормативы максимального размера риска на одного заемщика (Н8), крупных кредитных рисков (Н9), максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н10), инсайдерам (Н11), максимального размера предоставленных межбанковских займов (Н12), максимального размера полученных межбанковских займов (Н13), инвестирования (Н14);
· нормативы открытой валютной позиции уполномоченного банка (норматив общей открытой валютной позиции банка (Н15), длинной (короткой) открытой валютной позиции в свободно конвертируемой валюте (Н16), в неконвертируемой валюте (Н17), во всех банковских металлах (Н 18).
Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов проводится каждый день (по данным ежедневных балансов) и один раз в месяц (по данным форм отчетности по состоянию на первое число каждого месяца).
Экономические нормативы считаются отчетным, если они рассчитаны:
· на конкретно установленную дату:
ь Нормативы капитала банка (Н1),
ь Минимального размера уставного капитала (Н2) - на 1 апреля ежегодно;
· по ежедневным данным:
ь Нормативы максимального размера риска на одного заемщика (Н8);
ь Максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н10);
ь Максимального совокупного размера кредитов, предоставленных Инсайдерам (Н11);
ь Инвестирование (Н14);
ь Открытой валютной позиции (Н15, Н16, Н17, Н18) - за каждый случай нарушения установленных НБУ нормативов;
· по формуле среднемесячной взвешенной величины:
ь Нормативы платежеспособности (Н3);
ь Достаточности капитала банка (Н4);
ь Ликвидности (Н5, Н6, Н7).
Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов проводят отделы банковского надзора региональных управлений и управления контроля экономических нормативов Департамента дистанционного надзора НБУ.
2. Проверка правильности осуществления операций с наличными предприятиями, организациями, учреждениями
Учреждения банков не реже одного раза в два года имеют право проверять соблюдение кассовой дисциплины на предприятиях, организациях, учреждениях, эти банковские учреждения обслуживают (независимо от формы собственности), а также получать от них информацию о кассовых обращениях по источникам поступлений и целевому назначению расходования денег.
Проверкой по наличию обращения и порядка ведения кассовых операций в нашей стране занимаются также сотрудники ДПС, финансовых органов, ГКРС, органов МВД Украины.
Руководители учреждений банка утверждают планы проверок соблюдения кассовой дисциплины на предприятиях, организациях, учреждениях и по другим вопросам, из которых учреждения банка имеют право проводить проверки. В этих планах определяется перечень предприятий, организаций, учреждений, в которых планируются проверки соблюдения кассовой дисциплины. Это не касается проверок соблюдения кассовой дисциплины в учреждениях и организациях, состоящих на государственном и местных бюджетах, где проверки осуществляют финансовые органы.
Согласно планам проверок работники бухгалтерского учета учреждений банка готовят необходимую информацию о суммах наличных денег, сданных в кассы банка, в предприятиях, организациях, учреждениях, которые будут проверять. В проверках кассовой дисциплины участвуют все экономисты заведения банка. Лица, направляемые на проверку, обязаны иметь при себе удостоверение на право проверки, подписанное руководителем учреждения банка.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины осуществляется по данным финансового учета предприятий, организаций, учреждений (а в отдельных случаях и по первичным денежным и другим документам) за установленный период (квартал, полугодие), но не менее чем за три месяца с обязательным выделением операции за каждый месяц.
Условия хранения денег, ценностей, наличие наличности непосредственно в кассах предприятий, организаций, учреждений работники учреждений банков не проверяют. Однако может осуществляться контроль за достаточностью в кассах разменной монеты для выдачи сдачи гражданам.
Во время проверки кассовой дисциплины работники учреждений банков определяют: национальный банк наличные норматив
· наличие установленного лимита остатка наличности в кассе. Сверхлимитные остатки наличности в кассе вычисляют прямым счетом за каждый рабочий день путем сравнения остатка наличности в кассе предприятия на конец дня с установленным ему (или самостоятельно определенным ним) обслуживающим учреждением банка лимитом остатка наличных денег в кассе (независимо, были в этот день поступления и расходования наличных (кассовые обороты) или нет). В случае, если предприятию лимит остатка наличных денег в кассе не установлен, то вся имеющаяся в его кассе наличность рассматривается как внелимитная. Наличность, выданная под отчет (в том числе и на командировку), но не потрачена и не возвращена в кассу предприятия не позднее 10 рабочих дней со дня выдачи ее под отчет (по командировкам - не позднее 3 рабочих дней по возвращении из командировки) в полной сумме, выданной под отчет или на сумму, не подтвержденную авансовыми отчетами на следующий день после окончания указанных выше сроков, добавляется к сумме фактического остатка наличности в кассе на конец дня. Исчисленная таким образом расчетная сумма сравнивается с установленным лимитом остатка наличности в кассе. В случае использования предприятием, организацией, учреждением наличности, полученной от реализации продукции (работ, услуг), на выплату заработной платы или дивидендов, использованная сумма включается в фактические остатки наличности в кассе в день, когда были проведены такие выплаты, с последующим сравнением полученной суммы с установленным лимитом кассы;
· полнота оприходования наличности, полученной из банка, в кассе предприятия, организации, учреждения; соответствие записей сумм в кассовой книге предприятия о полученных из банка или сданы в банк деньги, данным имеющимся в банке. Если во время проверки выявлены значительные злоупотребления, то в этом случае материалы проверки необходимо немедленно передать правоохранительным органам;
· обеспечение ежедневного соблюдения установленных банком лимитов остатков наличности в кассе, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в установленный срок сумм. Если обнаружены указанные нарушения, то нужно выяснить, в течение какого времени и какая сумма не была сдана в банке и почему такое случилось, когда и на какую сумму превышен лимит кассы, проверяется;