Материал: Комплексная оценка финансового состояния организации

Средняя стоимость основных средств снизилась на 17,93 %. Положительно следует оценить снижение дебиторской задолженности на 306 тысяч рублей.

Вертикальный анализ показателей аналитического баланса показывает, что наибольший удельный вес в структуре актива (46,14 в 2014 году и 37,64 в 2015 году). Именно их изменения на 2,47обусловлено общее изменение суммы всех хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации.

Запасы и затраты по удельному весу в структуре мобильных оборотных средств увеличились на 6,29 %.

Удельный вес денежных средств в структуре снизились на 8,5%

В структуре пассивов произошло уменьшение собственного капитала на 1288, удельный вес собственного капитала снизился на 27,11.

Таким образом, выполненные расчеты показали, что были выявлены следующие признаки финансово - хозяйственной деятельности:

. Отсутствие в балансе статьи «непокрытый убыток»

. Одинаковое соотношение темпов прироста дебиторской и кредиторской задолженности.

.4 Анализ ликвидности и платежеспособности в абсолютных и относительных показателях

Ликвидность - способность превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Платёжеспособность - наличие у предприятия денежных средств или их эквивалентов достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Анализ в абсолютных показателях.

Смысл анализа ликвидности с помощью абсолютных показателей: проверить какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия товарных запасов.

Для этого рассчитывается величина собственных оборотных средств (СОС).

Активы баланса группируются в зависимости от степени ликвидности.

Пассивы баланса группируются по степени возрастания сроков погашения обязательств.

На основании выполненной группировки определяем тип ликвидности баланса:

Коэффициенты ликвидности.

Основными признаками платежеспособности являются:

а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;

б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Ликвидность платежеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей.

Для оценки платежеспособности предприятия используются относительные показатели.

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) - показывают, на сколько эффективно предприятие использует свои активы:

. К-т оборачиваемости запасов - показывает скорость реализации запасов. Рассчитывается как отношение переменных издержек к средней стоимости запасов (измеряется в количестве раз).

. К-т оборачиваемости дебиторской задолженности - количество дней, требуемых для взыскания задолженности. Рассчитывается, как среднее значение дебиторской задолженности за год, деленное на сумму выручки за год и * на 365 дней.

. К-т оборачиваемости кредиторской задолженности - сколько дней необходимо компании для оплаты ее долгов. Рассчитывается, как среднее значение кредиторской задолженности за год, деленное на общую сумму закупок и * на 365 дней.

. К-т оборачиваемости основных средств - рассчитывается в количестве раз (к-т фондоотдачи). Характеризует эффективность использования предприятием имеющихся основных средств. Низкое значение показателя говорит о слишком больших капиталовложениях или недостаточном объеме продаж. Рассчитывается, как сумма выручки за год деленная на среднее значение суммы внеоборотных активов (основных фондов).

. К-т оборачиваемости активов - показывает эффективность использования компанией всех активов, имеющихся в ее распоряжении. Рассчитывается, как сумма выручки за год деленная на сумму всех активов. Показывает, сколько раза год проходит циклов производства и продаж.

Финансовая устойчивость - это определенное состояние расчетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Коэффициенты рентабельности - показывают, на сколько прибыльна деятельность предприятия:

. К-т рентабельности валовой прибыли - показывает долю валовой прибыли (%) в объеме продаж: рассчитывается, как валовая прибыль деленная на объем продаж.

. К-т рентабельности чистой прибыли (аналогично).

. К-т рентабельности активов - чистая прибыль, деленная на сумму всех активов предприятия. Показывает, какую прибыль дает каждая единица активов.

. Рентабельность собственного капитала - показывает эффективность капитала, который вложили акционеры. Рассчитывается, как чистая прибыль, деленная на суммарный акционерный капитал. Показывает, сколько единиц прибыли заработала каждая вложенная единица капитала.

Оценка ликвидности ООО «Кондитер»

На основании выполненной работы можно определить что, это перспективная ликвидность баланса.

В отчетном периоде на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 1, 22 - 1,20 оборотных активов, что соответствует нормативу.

В базисном периоде на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 2,03 - 2 рубля оборотных активов, что не соответствует нормативу.

В отчетном периоде на одни рубль краткосрочных обязательств приходится 87-85 копеек денежных средств и средств дебиторов.

В базисном периоде на один рубль краткосрочных обязательств приходится 1,60 - 1,58 рублей денежных средств и средстве дебиторов.

В отчетном периоде на один рубль краткосрочных обязательств приходится 54 - 53 копейки денежных средств и эквивалентов.

В базисном периоде на один краткосрочных обязательств приходится 1,06 - 1,04 рубль денежных средств и эквивалентов.

.5 Анализ финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости на основе построения 3-х факторной модели.

Финансовая устойчивость - Стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источника финансирования. (Гинзбург А.И. «Экономический анализ» уч. Пособие Питер 2004).

Факторы влияющие на финансовую устойчивость:

.        Внутренние:

.1 Оптимальный состав и структура активов, правильный выбор стратегии управления. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах предприятия минимально возможную сумму ликвидных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности.

.2 Состав и структура финансовых ресурсов. Чем больше у предприятия собственных ресурсов, тем выше его финансовые возможности.

.3 Средства дополнительно мобилизуемые на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь предприятие, тем выше его финансовые возможности.

.4 Компетенция и профессионализм бухгалтера.

. Внешние.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система:

В ходе финансово-хозяйственной деятельности на предприятии происходит постоянные пополнения товарно-материальных ценностей. Для этого используют собственные оборотные средства и заёмные источники.

Изучая излишек или недостаток средств для формирования запасов рассчитывают абсолютные показатели финансовой устойчивости и определяют тип финансовой устойчивости предприятия на основе построения 3-х факторной модели.

Этапы расчёта: