Кроме того, казначейские платежные поручения, плательщиками по которым выступают клиенты федерального уровня, оформляются с учетом ряда отдельных особенностей расчетно-кассового обслуживания. Есть совместно определенные Минфином России и Банком России требования, касающиеся, в частности, заполнения реквизитов плательщиков или получателей, когда в роли последних выступают неучастники бюджетного процесса. При осуществлении расчетов и Казначейство и банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии между плательщиками и получателями средств решаются в установленном федеральным законом порядке без их участия.
Регламентированные сроки уточнения сумм по платежным поручениям, которые ввиду отсутствия необходимой информации отнесены к невыясненным поступлениям, подлежат уточнению Казначейством в течение десяти рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, в то время как для банков установленный срок составляет пять дней.
Специфика работы казначейской и банковской систем в обязательном порядке исходит из требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности, а именно индивидуальному и техническому сопровождению.
Так, характерной чертой общения специалистов Казначейства с клиентами, несмотря на электронный документооборот, является ежедневная информационно-коммуникативная составляющая рабочего процесса, которая охватывает и сопровождает практически все процессы приема-передачи сведений. В свою очередь, казначейские технологии, как отмечалось ранее, сегодня позволяют осуществлять более широкий спектр операций и сервисных услуг с применением новых платежных инструментов и установлением оптимальных сроков предоставления любой необходимой информации о движении на лицевых счетах бюджетополучателей.
Таким образом, можно сделать выводы, что сущность казначейско-банковского накопленного опыта, а также передовых технологий в перспективе расширения взаимодействия и преемственности определяет значительные потенциальные возможности Казначейства и, в частности, Управления Федерального казначейства по Томской области, для эффективной качественной организации и развития расчетно-кассового обслуживания счетов федеральных государственных учреждений.
Одним из перспективных направлений правительственной программы по повышению эффективности бюджетных расходов является реформирование системы бюджетных платежей, в результате которого к 2017 г. платежные операции сектора государственного управления должны осуществляться с использованием одного банковского счета, открытого Федеральному казначейству в платежной системе Банка России.
Учитывая информационную насыщенность системы счетов ФК, ее многоуровневую иерархическую структуру и функциональную сложность и принимая во внимание международные тенденции развития платежных систем, необходимо все переводы денежных средств, осуществляемые с использованием платежной системы ЦБР, производить в условиях применения онлайновых технологий и современных электронных средств обработки, передачи и защиты информации.
Одной из таких современных банковских технологий является система валовых расчетов в режиме реального времени ЦБР - система банковских электронных срочных платежей (БЭСП), функционирование которой в ЦБР началось с 02.07.2007 г.
Система БЭСП - централизованная на федеральном уровне система расчетов ЦБР, обеспечивающая проведение срочных платежей ее участников независимо от их территориального расположения за счет денежных средств, находящихся на их банковских счетах. Расчеты в системе БЭСП осуществляются немедленно по мере поступления, непрерывно в течение дня и индивидуально. Система БЭСП функционирует независимо от существующих систем внутрирегиональных и межрегиональных электронных платежей и системы платежей с использованием бумажной технологии, образуя наряду с ними платежную систему ЦБР.
Федеральное казначейство и его территориальные органы, осуществившие в 2008-2010 гг. совместно с ЦБР мероприятия по вступлению в систему БЭСП, являются ассоциированными участниками этой системы.
В настоящее время ФК и его территориальными органами ежедневно осуществляются следующие платежные операции с использованием системы БЭСП: перечисление на единый счет федерального бюджета со счетов Управлений денежных средств, подлежащих в соответствии с законодательством РФ зачислению в федеральный бюджет; перечисление с единого счета федерального бюджета на счета Управлений денежных средств для осуществления кассовых выплат за счет средств федерального бюджета. Кроме того, вступление в систему БЭСП позволило ЦБР предоставить органам ФК новый вид сервиса - ежедневное перечисление неиспользованных остатков денежных средств федерального бюджета со счетов Управлений на единый счет федерального бюджета.
Использование системы БЭСП позволило сократить время на проведение платежных операций с нескольких часов до одной минуты, что обеспечивает максимальную концентрацию средств федерального бюджета на едином счете и тем самым способствует повышению его ликвидности. Вместе с тем сравнительный анализ сервисов, предоставляемых ассоциированным и прямым участникам, показал, что полномасштабная модернизация системы бюджетных платежей осуществима только в условиях прямого участия ФК в системе БЭСП.
Уровень сервиса, получаемого ассоциированным участником, определяется уровнем, который может обеспечить стандартный электронный документооборот с обслуживающим учреждением ЦБР, тогда как возможности, предоставляемые системой БЭСП для прямых участников, существенно шире. В настоящее время прямыми участниками расчетов (ПУР) могут являться кредитные организации (их филиалы) и иные клиенты, имеющие БИК. ПУР резервируют средства для обеспечения расчетов в БЭСП, направляя перед началом рабочего дня сообщение в систему, на основании которого БЭСП резервирует указанную сумму из средств на корреспондентском счете ПУР в обслуживающем его учреждении ЦБР
В конце рабочего дня остаток средств в БЭСП возвращается на корреспондентский счет ПУР в учреждении Банка России. ПУР в течение дня в режиме реального времени имеет возможность управлять своей ликвидностью для расчетов в системе БЭСП, т.е. увеличивать или уменьшать суммы денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) в ЦБР, предназначенные для осуществления расчетов в системе БЭСП. Многофилиальным банкам это позволяет осуществлять мониторинг, оптимальное перераспределение ликвидности, консолидацию ресурсов, устанавливать взаимные лимиты и т.п. Кроме того, прямой участник имеет возможность управлять внутридневной очередью отложенных платежей, осуществляя мониторинг, отзыв, изменение порядка расположения и приоритета, отмену лимитов. Прямое участие предоставляет возможность головному офису кредитной организации получать информацию о ликвидности для расчетов в системе БЭСП его филиалов, а также получать информацию о самих остатках на корреспондентских субсчетах его филиалов, являющихся ПУР.
Весь комплекс перечисленных преимуществ прямого участия в системе БЭСП может быть применим к ФК, решающему задачу совершенствования системы бюджетных платежей. С целью учета банковского опыта по организации систем расчетов, в результате сравнительного анализа структуры и функций кредитных организаций и ФК установлены признаки, характеризующие Федеральное казначейство как многофилиальный банк: наличие территориальных подразделений, значительное количество и разнообразный состав клиентов, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, взаимодействие с платежной системой ЦБР. В то же время принципиальным отличием ФК от кредитной организации является отсутствие собственного корреспондентского счета и БИК и ограниченная форма участия в расчетах системы БЭСП.
С принятием Федерального закона «О национальной платежной системе» ФК получило возможность являться прямым участником платежной системы ЦБР, дальнейшие меры по реформированию системы бюджетных платежей должны быть скоординированы с мероприятиями ЦБР по совершенствованию своей платежной системы.
Банк России намерен отказаться от использования разнообразных локальных систем расчетов и ручного труда, в результате чего будет создана единая, универсальная, централизованная на федеральном уровне система расчетов. В ней будут реализованы на новом уровне как функциональные возможности системы БЭСП, так и возможности действующей платежной системы Банка России.
На первом этапе модернизации платежной системы ЦБР (2010-2013 гг.) будет осуществлен перевод функций управления региональными компонентами его платежной системы на федеральный уровень (то есть произойдет формирование федерального компонента), а также совершенствование системы БЭСП. Вместо разрозненных региональных систем будет обеспечена централизация расчетов на основе централизации функций оперативного управления системой БЭСП и федеральным компонентом в уполномоченном подразделении ЦБР; внедрения единого регламента функционирования системы БЭСП и федерального компонента; создания централизованной информационно-аналитической системы платежной системы ЦБР, позволяющей в режиме реального времени получать всю необходимую информацию об участниках и событиях, происходящих в платежной системе ЦБР.
В системе БЭСП реализован механизм создания так называемых пулов ликвидности, или консолидации ликвидности для группы участников, обеспечивающей проведение платежей каждого из участников группы исходя из общего объема средств участников группы. Это позволит ФК и его территориальным органам сократить объем внутренних платежей, а также осуществлять мониторинги управление расчетными операциями.
В переходный период проведение платежей Федеральным казначейством исходя из общего объема средств предлагается осуществлять за счет введения в практику предоставления ЦБР специализированного сервиса - овердрафта, заключающегося во внутридневном беспроцентном кредитовании Банком России Федерального казначейства исходя из сумм оборотов по его счетам. Овердрафт должен предоставляться на условиях возврата денежных средств с единого казначейского счета в конце операционного дня.
На втором этапе модернизации платежной системы ЦБР (2014-2015 гг.) в результате консолидации функциональных возможностей системы БЭСП и федерального компонента будет создана единая централизованная на федеральном уровне система расчетов ЦБР. Эта система расчетов обеспечит проведение платежей группы участников (в том числе кредитных организаций, имеющих филиалы, а также ФК и его территориальных органов) с их банковских счетов в рамках общей ликвидности.
Таким образом, с завершением комплексной модернизации платежной системы ЦБР к 2015 г. будет осуществлен переход на проведение платежей в рамках общей ликвидности через систему расчетов, что предоставит возможность ФК осуществить полную консолидацию средств на едином банковском счете в ЦБР, как это предусмотрено правительственной программой повышения эффективности бюджетных расходов.
Необходимость консолидации средств сектора государственного управления на одном банковском счете, в свою очередь, вызывает необходимость построения собственной (автономной) или внутренней информационно-платежной системы ФК, понимаемой как совокупность правил, организационных и программно-технических средств, используемых для проведения операций со средствами федерального бюджета, региональных и местных бюджетов, бюджетов внебюджетных фондов и со средствами бюджетных и автономных учреждений, а также организаций, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателями бюджетных средств.
Значительное количество и объем операций, проводимых ФК в области финансовой деятельности публично-правовых образований, свидетельствует о ключевой роли бюджетных платежей в развитии национальной платежной системы. В связи с тем, что платежная система ФК фактически станет основой национальной системы бюджетных платежей, необходимо создание правовых условий для ее построения и развития. Платежная система ФК должна рассматриваться как часть национальной платежной системы, в связи, с чем само Федеральное казначейство должно быть включено в состав ее субъектов. Кроме того, принимая во внимание функциональную сложность, значительный объем переводов денежных средств и отсутствие альтернативной по функциям платежной системы, обслуживающей денежные и информационные потоки сектора государственного управления, платежную систему ФК следует признать системно значимой. Ее оператором, устанавливающим правила платежной системы, обязательные для ее участников, должно являться ФК.
На основе исследования сложившейся системы лицевых и банковских счетов ФК, проведенного сравнительного анализа структуры и функций ФК, тенденций совершенствования платежной системы ЦБР и с учетом необходимости перехода на использование единого банковского счета ФК, можно сделать вывод, что перспективным направлением дальнейшего развития платежной системы ФК является ее построение по принципу, применяемому в кредитных организациях. С целью создания правовой основы трансформации Федерального казначейства в прообраз бюджетного банка с особым правовым статусом необходимы дальнейшие шаги по внесению изменений в действующее законодательство и нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения и банковскую деятельность, а также определяющие правовые и организационные основы национальной платежной системы.
Федеральное казначейство Министерства финансов Российской Федерации (Федеральное казначейство) создано в соответствии с Указом Президента РФ в 1992 г . с целью проведения государственной бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения бюджета Российской Федерации, повышения оперативности в финансировании государственных программ, усиления контроля за поступлением и использованием государственных средств. Это государственное учреждение является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета
Федеральное казначейство состоит из Главного управления и территориальных органов в республиках, краях, областях, городах и районах, которым открываются банковские счета обычно в учреждениях Банка России по месту их нахождения. Оно осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, ЦБ РФ, общественными объединениями и иными организациями
По совокупности операций, выполняемых Федеральным казначейством, оно представляет собой платежную, учетную, контрольную и информационную систему в области финансовой деятельности публично-правовых образований Федеральное казначейство, осуществляя кассовое исполнение бюджетов всех уровней бюджетной системы, обеспечивает единство техники, механизма существования бюджетной системы России, а также повышает уровень прозрачности бюджетных финансовых операций .
Федеральное казначейство и его территориальные управления входят в состав ассоциированных участников системы БЭСП Банка России, что сокращает время проведения операций со средствами федерального бюджета между счетом Федерального казначейства и счетами управлений по субъектам Российской Федерации
Одной из основных задач, касающихся развития казначейской системы является выполнение полновесных расчетно-платежных функций для полного охвата всех необходимых операций с бюджетными средствами.
В настоящее время в Центральном банке России открыты многочисленные счета публично-правовым образованиям - около 60 тыс. счетов (счёта по бюджетам, по средствам переданным во временное распоряжение). В связи с вступлением в силу Федерального Закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» открываются счета по новым бюджетным и автономным учреждениям. Количество счетов запредельное. Это с одной стороны.