. Остатки по счетам аналитического учета на 1 марта 200_г.
По счету 10 "Материалы"
|
Показатели |
Сумма, руб., |
|
|
2 вариант |
|
Покупная стоимость |
509 000 |
|
Транспортно-заготовительные расходы |
1 000 |
|
Фактическая себестоимость |
510 000 |
По счету 20 "Основное производство"
|
Наименование продукции |
Сумма, руб. |
|
|
2 вариант |
|
Изделие А |
10 000 |
|
Изделие Б |
70 000 |
|
Итого |
80 000 |
По счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками":
|
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Сумма, руб. |
|
|
|
2 вариант |
|
1 |
ООО "Дельта" |
53 550 |
|
2 |
ОАО "МПСП" |
330 000 |
|
Итого |
383 550 |
|
По счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами":
|
№ п/п |
ФИО подотчетных лиц |
Сумма, руб. |
|
1 |
Расчеты с экспедитором Кузнецовым А.П. |
6 000 |
|
Итого |
6 000 |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20…г.
|
№п/п |
Документы и краткое содержание операций |
2 В |
|
Корреспонденция счетов |
|
|
|
|
Частная сумма, руб. |
Общая сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
|
1 |
2 |
4 |
|
6 |
7 |
|
1 |
Счет-фактура и приходные ордера Получены от ОАО "МПСП" и оприходованы материалы -покупная стоимость -налог на добавленную стоимость (18%) |
146 000 26 280 |
172 280 |
10 19 |
60 60 |
|
2 |
Счет и товарно-транспортные накладные транспортной организации ООО "Дельта" Принят к оплате счет ООО "Дельта" за доставку материалов: -стоимость услуги -налог на добавленную стоимость (18%) |
3814 686 |
4 500 |
10 19 |
60 60 |
|
3 |
Авансовый отчет № 15 Кузнецова А.П. Подотчетные суммы израсходованы на: -приобретение материалов -оплату услуг по разгрузке материалов |
4 000 1 500 |
5 500 |
10 10 |
71 71 |
|
4 |
Приходный кассовый ордер Возвращены Кузнецовым А.П. неизрасходованные средства |
500 |
500 |
50 |
71 |
|
5 |
Требования №№ 29-57 Отпущены со склада в производство материалы по учетным ценам: на изготовление изд. А на изготовление изд. Б |
65 000 55 000 |
120 000 |
20 А 20 Б |
10 10 |
|
6 |
Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на отпущенные в производство материалы на изготовление изд. А на изготовление изд. Б |
650 550 |
1 200 |
20 А 20 Б |
10 ТЗР 10 ТЗР |
|
7 |
Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление изд. А - рабочим за изготовление изд. Б - рабочим по ремонту оборудования - производственным служащим -служащим административного корпуса |
50 000 30 000 5 000 15 000 30 000 |
130 000 |
20 А 20 б 25 25 26 |
70 70 70 70 70 |
|
8 |
Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислены страховые взносы по действующим тарифам от сумм начисленной заработной платы: -рабочим за изготовление изделия А -рабочим за изготовление изделия Б -рабочим по ремонту оборудования -производственным служащим -служащим административного корпуса |
15000 9000 1500 4500 9000 |
39 000 |
20 А 20 Б 25 25 26 |
69 69 69 69 69 |
|
9 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц |
13 300 |
13 300 |
70 |
68 |
|
10 |
Расчет бухгалтерии Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
1 400 |
1 400 |
69 |
70 |
|
11 |
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу на выплату заработной платы |
118100 |
118 100 |
50 |
51 |
|
12 |
Расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата |
110 000 |
110 000 |
70 |
50 |
|
13 |
Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер Депонирована невыданная заработная плата Сдана в банк депонированная заработная плата |
8100 8100 |
16 200 |
70 51 |
76 50 |
|
14 |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - основных участков - административного корпуса |
2 000 1 000 |
3000 |
25 26 |
02 02 |
|
15 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны пропорционально основной з/п рабочих : 1) общепроизводственные расходы: на производство изд. А на производство изделия Б 2)общехозяйственные расходы: на производство изд. А на производство изделия Б |
17500 10500 25000 15000 |
28 000 40 000 |
20 А 20 Б 20 А 20 Б |
25 25 26 26 |
|
16 |
Накладная на выпуск готовой продукции Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет) -изделия А -изделия Б |
183150 190050 |
373 200 |
43 43 |
20 А 20 Б |
|
17 |
Накладная на отпуск готовой продукции, счет-фактура Отгружена готовая продукция покупателю. Предъявлен счет: -стоимость продукции -налог на добавленную стоимость |
420 000 75 600 |
420 000 75 600 |
62 62 |
90 90 |
|
18 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость проданной продукции |
340 000 |
340 000 |
90 |
43 |
|
19 |
Расчет бухгалтерии Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость по реализованной продукции |
75 600 |
75 600 |
90 |
68 |
|
20 |
Счет транспортной организации ООО "Конус" Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до покупателя -стоимость услуги -налог на добавленную стоимость 18% |
4 000 720 |
4 720 |
44 19 |
60 60 |
|
21 |
Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную продукцию |
4 000 |
4 000 |
90 |
44 |
|
22 |
Выписка из расчетного счета в банке Поступило на расчетный счет от покупателей за продукцию полностью |
495 000 |
495 600 |
51 |
62 |
|
23 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции |
76 000 |
76 000 |
90 |
99 |
|
24 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество |
1 400 |
1 400 |
91.2 |
68 |
|
25 |
Расчет бухгалтерии Определяется и списывается по назначению результат по счету 91 "Прочие доходы и расходы" |
1400 |
1 400 |
99 |
91 |
|
26 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (20%) |
14 920 |
14 920 |
99 |
68 |
|
27 |
Выписка из расчетного счета в банке Оплачены счета поставщиков материалов и транспортной организации полностью |
565 050 |
565 050 |
60 |
51 |
|
28 |
Расчет бухгалтерии Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам |
27 686 |
27 686 |
68 |
19 |
|
29 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислен в бюджет НДС |
75600 |
75600 |
68 |
51 |
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Таблица 1
Расчет транспортно-заготовительных расходов
|
Показатель |
Стоимость материалов в учетных ценах, руб. |
Сумма ТЗР, руб. |
Фактическая себестоимость, руб. |
|
Остаток на начало месяца |
509000 |
1000 |
510000 |
|
Поступило за месяц |
150000 |
5314 |
155314 |
|
Итого: |
659000 |
665314 |
|
|
Процент ТЗР |
0,01 |
||
|
Отпущено: на изготовление изд. А на изготовление изд. Б |
65000 55000 |
650 550 |
65623 55527 |
|
Остаток на конец месяца |
120000 |
1200 |
121200 |
Таблица 2
Расчет распределения расходов по управлению и обслуживанию производства
|
Вид изделия |
Основная зарплата производственных рабочих |
Общепроизводственные |
Общехозяйственные |
||
|
|
|
Коэффи-циент |
Сумма |
Коэффи-циент |
Сумма |
|
Изделие А |
50000 |
0,35 |
17500 |
0,5 |
25000 |
|
Изделие Б |
30000 |
0,35 |
10500 |
0,5 |
15000 |
|
ИТОГО: |
80000 |
|
28000 |
|
40000 |
Коэффициент распределения общепроизводственных расходов = Оборот по Д сч. 25: Сумму основной заработной платы производственных рабочих по двум изделиям
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А=
Зарплата производственных рабочих, изготавливающих изделие А х Коэффициент распределения
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б=
Оборот по Д сч. 25 - Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А
Коэффициент распределения общехозяйственных расходов = Оборот по Д сч. 26: Сумму основной заработной платы производственных рабочих по двум изделиям
Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к изделию А=
Зарплата производственных рабочих, изготавливающих изделие А х Коэффициент распределения
Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к изделию Б=
Оборот по Д сч. 26 - Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к
изделию А
Счета синтетического учета
Счет 01 "Основные средства"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
410 000 |
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
|
Ск |
410 000 |
|
|
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
|
Сн |
80 000 |
|
|
|
14) |
3 000 |
|
Об. |
|
Об. |
3 000 |
|
|
|
Ск |
83 000 |
Счет 10 "Материалы"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
510 000 |
|
|
|
1) |
146 000 |
5) |
120 000 |
|
2) |
3 814 |
6) |
1 200 |
|
3) |
5500 |
|
|
|
Об. |
155 314 |
Об. |
121 200 |
|
Ск |
544 114 |
|
|
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
- |
|
|
|
1) |
26 280 |
28) |
27686 |
|
2) |
686 |
|
|
|
20) |
720 |
|
|
|
Об. |
27 686 |
Об. |
27 686 |
|
Ск |
- |
|
|
Счет 20 "Основное производство"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
80 000 |
|
|
|
5) |
120 000 |
16) |
373 200 |
|
6) |
1 200 |
|
|
|
7) |
80 000 |
|
|
|
8) |
24000 |
|
|
|
15) |
68 000 |
|
|
|
Об. |
293 200 |
Об. |
373 200 |
|
Ск |
- |
|
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
- |
|
|
|
7) |
20 000 |
15) |
28 000 |
|
8) |
6 000 |
|
|
|
14) |
2 000 |
|
|
|
Об. |
28 000 |
Об. |
28 000 |
|
Ск: |
- |
|
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет Кредит
|
№ Сумма № Сумма |
|
|
|
|
Сн |
- |
|
|
|
7) |
30 000 |
15) |
40 000 |
|
8) |
9 000 |
|
|
|
14) |
1 000 |
|
|
|
Об. |
40 000 |
Об. |
40 000 |
|
Ск |
- |
|
|
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
130 000 |
18) |
340 000 |
|
16) |
373 200 |
|
|
|
Об. |
373 200 |
Об. |
340 000 |
|
Ск |
163 200 |
|
|
Счет 44 "Расходы на продажу"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
- |
|
|
|
20) |
4 000 |
21) |
4 000 |
|
Об. |
4 000 |
Об. |
4 000 |
|
Ск |
- |
|
|
Счет 50 "Касса"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
2 000 |
|
|
|
4) |
500 |
12) |
110 000 |
|
11) |
118 100 |
13) |
8 100 |
|
Об. |
118 600 |
Об. |
118 100 |
|
Ск |
2 500 |
|
|
Счет 51 "Расчетный счет"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
560 000 |
11) |
118 100 |
|
13) |
8 100 |
27) |
565 050 |
|
22) |
495 6000 |
29) |
75 600 |
|
Об. |
503 700 |
Об. |
758 750 |
|
Ск |
304 950 |
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
|
Сн |
383 550 |
|
27) |
565 050 |
1) |
172280 |
|
|
|
2) |
4500 |
|
|
|
20) |
4720 |
|
Об. |
565 050 |
Об. |
181 500 |
|
|
|
Ск |
- |
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет Кредит
|
№ Сумма № Сумма |
|
|
|
|
Сн |
- |
|
|
|
17) |
495 600 |
22) |
495 600 |
|
Об. |
495 600 |
Об. |
495 600 |
|
Ск |
- |
|
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет Кредит
|
№ Сумма № Сумма |
|
|
|
|
28) |
27 686 |
Сн |
- |
|
29) |
75 600 |
9) |
13300 |
|
|
|
19) |
75 600 |
|
|
|
24) |
1 400 |
|
|
|
26) |
14 920 |
|
Об. |
103 286 |
Об. |
105 220 |
|
|
|
Ск |
1 934 |