Курсовая работа: Хозяйственная деятельность предприятия

Среднесписочная численность работников фирмы:

Nо+Nвсп+Nр.с.с.=3+4+8= 15 (чел.)

Для работников основного производства примем сдельно - премиальную оплату труда. При этом величина фонда з/п (ФЗП) определится по формуле:

(тыс. руб.)

Основная з/п определяется по формуле:

(тыс.руб.)

Сдельная часть з/п. :

(тыс.руб.)

Премии основным рабочим:

(тыс.руб.)

Дополнительная з/п учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется по формуле:

(тыс.руб.)

Среднемесячная з/п работников основного производства:

(тыс.руб.)

Для работников вспомогательного производства примем повременно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда з/п определится по уравнению:

(тыс.руб.)

Основная з/п:

(тыс.руб.)

Тарифная часть з/п определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

(тыс.руб.)

Премии вспомогательным рабочим:

(тыс.руб.)

Дополнительная з/п определяется так:

(тыс.руб.)

Среднемесячная з/п работников вспомогательного производства:

(тыс.руб.)

Фонд з/п руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячной з/п данной категории персонала:

(тыс.руб.)

Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов з/п основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

(тыс.руб.)

Таблица 2.7

Фонд оплаты труда работников фирмы

По данным расчетам реальный фонд времени составляет 206 дней, эффективный фонд рабочего времени составляет 1530 часов, 3 человека - численность основных рабочих, трудоемкость основных работ составляет 14400 часов, численность вспомогательных рабочих составляет 4 человека, трудоемкость вспомогательных работа составляет 40% от трудоемкости основных работ 5760 часов. Среднесписочная численность работников фирмы составляет 15 человек, фонд з/п 1767521,2 тыс.руб., основная з/п составляет 1536975 тыс.руб.,сдельная часть з/п 990000тыс.руб.,из них премии основным рабочим 346500 тыс.руб.,доп. з/п за неотработанное время 230546,25 тыс.руб.,среднемесячная з/п работников основного производства 49097,81 тыс.руб.,фонд з/п для работников вспомогательного производства 376309,44 тыс.руб.,основная з/п 327225,6 тыс.руб.,тарифная часть з/п определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем и состаляет 218880 тыс.руб., премии вспомогательным рабочим 65664 тыс.руб.,доп.з/п составляет 49083,84 тыс.руб.,среднемесячная з/п работников вспомогательного производства составляет 7839,78 тыс.руб.,фонд руководителей, специалистов и служащих составляет 2400000 тыс.руб., фонд оплаты труда работников фирмы 4543830,6 тыс. руб.

4 Состав затрат на производство продукции

Представим затраты фирмы на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат

Общая величина затрат:

Таблица 2.8

Затраты на производство продукции

1%=

Материальные ресурсы =

Фонд оплаты труда = и т. д.

Таким образом, величина прочих затрат составляет 3081300,37 тыс.руб., общая величина затрат 18487802,21 тыс.руб.

5. Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Налог на имущество фирмы определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:

При расчете определяется стоимость имущества за налоговый период

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупненно:

Прибыль для налогообложения:

Таблица 2.9

Финансовые показатели деятельности фирмы

Выручка от реализации продукции составляет 17827740 тыс.руб., прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами -660062,21 тыс.руб., налог на имущество фирмы определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества 1025,98 тыс.руб., стоимость имущества за налоговый период 4000230 тыс.руб., среднегодовая стоимость имущества 4663564,93 тыс.руб., прибыль для налогообложения -661088,19 тыс.руб.

6. Показатели эффективности производственной деятельности

Наиболее общим показателем использования основных фондов является фондоотдача, рассчитываемая по формуле:

Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости, показывающий потребность в основных фондах на рубль выручки:

Фондовооруженность - это отношение стоимости основных производственных фондов к количеству работников:

(руб.)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период ( квартал, полугодие, год):

(об.)

Время оборота показывает, за какой срок оборотные средства совершают полный оборот, т.е. возвращаются фирме в виде выручки от реализации продукции:

~57 (дн.)

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда в стоимостном выражении:

(руб.)

Производительность труда в натуральном выражении, ед.,

Таблица 2.10

Показатели эффективности деятельности фирмы

Наиболее общим показателем использования основных фондов является фондоотдача,которая составляет 4,45 р/р, обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости, показывающий потребность в основных фондах на рубль выручки 0,22 р/р, фондовооруженность 266878 руб., коэффициент оборачиваемости оборотных средств составляет 6,47, время оборота 56,41, производительность труда в стоимостном выражении 1188516 руб., производительность труда в натуральном выражении 1200 ед.

7 Построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций

Для построения графика безубыточности необходимо рассчитать следующие показатели.

1. Критический (пороговый) объем реализации, ед.:

6584194,21/990,43-632=6584194,21/358,43=18369,54(ед.)

где FC - постоянные расходы, руб.; AVC - средние переменные затраты на единицу продукции, руб.,

=81371,6+2400000+301522,24+720000+3081300,37=6584194,21(руб.)

Ним(оф)=(Соф-АО)*0,022=(4000230-301522,24)*0,022=3698707,76*0,022=81371,6(руб.)

Средние переменные затраты на единицу продукции, руб.,

AVC=Ним(пз)+ФЗПо+ФЗПвсп+Спз+МЗ/Qг=21226,9+1767521,2+376309,44+643149,2+8568000=11376206,7/18000=632 (руб.)

Ним(пз)=Wi*0,022=964857,17*0,022=21226,9(руб.)

Спз=(ФЗПо+ФЗПвсп)*0,3=(1767521,2+376309,44)*0,3=643149,2(руб.)

2. Порог рентабельности, руб.,

Rпор=Qкр*Цпр=18369,54*990,43=18193743,5(руб.)

3.Запас финансовой прочности, руб.,

Зф.п.=В-Rпор=17827740-18193743,5=-366003,5(руб.)

4.Маржа безопасности, шт.,

Мбез=Qг-Qкр=18000-18369,54=-369,54(шт.)

По результатам проведенных расчетов, следует построить график точки безубыточности.

График точки безубыточности

Для определения эффективности инвестиционных затрат на создание фирмы определим срок окупаемости инвестиций. Срок окупаемости инвестиций - это число лет, необходимое для возмещения стартовых инвестиционных расходов, т.е. это период, в течение которого прибыль становится равной первоначальным вложениям:

,

где I - инвестиционные затраты, руб.;

Пч- чистая прибыль, руб.

Инвестиционные затраты, руб.,

-

Критический объем реализации составил 18369,54 ед., постоянные расходы 6584194,21 тыс.руб.,средние переменные затраты на единицу продукции 632 руб., порог рентабельности 18193743,5 тыс.руб., запас финансовой прочности -366003,5 тыс. руб., маржа безопасности -369,54 шт. Инвестиционные затраты составляют 13231564,9 руб.

Заключение

основной фонд оплата труд безубыточность

В результате проведенного исследования достигнута поставленная цель и решены вытекающие из нее задачи.

Реализация поставленных задач позволяет сделать следующие обобщенные выводы:

1. Стоимость оборудования на начало года 811200 руб., а на конец года - 814200 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов с учетом их движения составила 4003167 руб.

2. Оборотные средства составили 2756734,77 руб., в том числе оборотных производственных фондов на 1929714,34 руб. и фондов обращения на 827020,43 руб.

3. Среднемесячная заработная плата для работников основного, вспомогательного производства и руководителей равны 49097,84руб., 7839,78 руб. и 25 000 руб. соответственно. Фонд оплаты труда составил 4543830,6 руб., а взносы в социальные фонды 30% от ФОТ, т.е. 1363149,18 руб.

4. Общие затраты составили 18487802,21 руб., а себестоимость единицы продукции, следовательно, 1015,43 руб.

5. Прибыль от реализации 18 000 единиц продукции составила -660062,21 руб.

6. На каждый рубль вложенных средств предприятия получает 4,45 руб., а на каждый рубль реализованной продукции приходится 0,22 руб. основных средств. На каждого работника приходится 266878 руб. Оборотные средства за производственный цикл совершают 6,47 оборота, а длительность 1 оборота составляет - 57 дней. Производительность труда в натуральном выражении составила 1200 ед. на чел., или 1188516 руб.

7. Критический объем реализации, при котором покрываются все расходы предприятия равен 18369,54 ед., что на 369,54 единиц больше чем фактический объем реализации.

Опираясь на полученные данные можно сделать следующие рекомендации для предприятия. Для увеличения объема реализованной продукции фирме следует:

1. Сократить рабочий персонал