Счет предназначен для учета собственных ценных бумаг, выкупленных до срока их погашения (до окончания сроков обращения ценных бумаг, указанных в условиях их выпуска) с целью перепродажи. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы собственных ценных бумаг кредитной организации в момент их выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных кредитными организациями ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

- перепроданных собственных ценных бумаг с одновременным их отражением на соответствующих балансовых счетах по учету выпущенных кредитными организациями ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 99999;

- не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения и / или установленного срока погашения, в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам ценных бумаг.

Счет № 90704 "Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения"

Счет предназначен для учета выпущенных кредитной организацией ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости ценной бумаги или сумме купона, подлежащих Погашению. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы номинала ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы погашенных ценных бумаг и купонов в корреспонденции со счетом № 99999, с одновременным списанием с соответствующих балансовых счетов.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждой ценной бумаге или купону, предъявленной (ому) к погашению.

Счет № 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков -I условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных *маг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения

выданных под отчет, в корреспонденции со счетами № 90701, 0801,90802,90803,90805.

По кредиту счета списываются суммы:

- полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом в корреспонденции со счетом № 99999;

- бланков распространенных подотчетными лицами ценных бумаг - на основании представленных авансовых отчетов, в корреспонденции со счетом № 99999;

- при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со счетами № 90701, 90801, 90802, 90803, 90805.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они отравлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.

Список использованных источников и литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ) // Российская газета, №7, 21.01.2009.

2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, №28, ст. 2790.

3. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 06.12.2011) "О банках и банковской деятельности" // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, №6, ст. 492.

4. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. - 498 с.

5. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 460 с.

6. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2011.

7. Банковское дело. Управление и технологии. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 863 с.

8. Банковское дело: Учебник / Под. ред. проф. Лаврушина О.И. - М., 2011. - 672 с.

9.Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Ю. А. Бабичевой. - М.: экономика, 1994.

10. Банковское дело. По ред. Лаврушина О. И.. Москва "РоСТо", 1992

11. Общая теория денег и кредита: Учебник под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.

12 . Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: "ВСЕ ДЛЯ ВАС", 1993.

13 . Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Андросова и др., под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.