2. Метод оценки в соответствии с требованиями регулирующих органов.
Регулирующие
инстанции, заинтересованные в надежности банка, включают в определение капитала
долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для
компенсации кредитов, но тем самым переоценивают действительное финансовое
положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение. Этот
метод получил наибольшее распространение на практике.
К = КА + БПА + РВПС
+ СО, (2)
где: К - капитал банка;
КА - капитал акционеров;
БПА - бессрочные привилегированные акции;
РВПС - резервы на возможные потери по ссудам;
СО - субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенные акции;
3. Метод
рыночной стоимости.
РСК = РСА - РСПС, (3)
где: РСК - рыночная стоимость капитала банка;
РСА - рыночная стоимость активов банка;
РСПС - рыночная стоимость привлеченных средств банка.
Этот метод более приемлем для инвесторов и вкладчиков, а также при анализе банковской системы в целом.
Измерение капитала банка по рыночной стоимости позволяет дать более динамичную оценку. Но такая оценка приемлема только дня крупных банков, активы которых широко представлены на рынке. Подобная оценка отражает реальную защищенность банка от риска банкротства.
При анализе
капитала имеет значение выделение собственных средств (СС) брутто и нетто.
ССН = ССБ - ИСС, (4)
где: ССН - собственные средства-нетто;
ССБ - собственные средства-брутто;
ИСС - иммобилизованные собственные средства.
Собственные средства-нетто рассматриваются в качестве кредитного ресурса коммерческого банка. Собственные средства-нетто в российской банковской практике используются для расчета экономических нормативов и величины открытой валютной позиции.
Понятие собственных средств-брутто шире, т.к. оно включает в себя размер собственных средств-нетто и отвлеченные (капитализированные), иммобилизованные собственные средства. Собственные средства-брутто определяются по балансу как совокупность всех источников основного и дополнительного капитала.
Иммобилизованные собственные средства показываются в активе баланса, представляют собой неликвидные и неприносящие доход активы.
Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка.
Важным направлением анализа капитала является анализ достаточности капитала. Под достаточностью капитала понимается способность коммерческого банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.
На степень достаточности капитала влияют следующие факторы:
- объем, структура, ликвидность и качество активов;
- политика банка в области управления рисками;
- количество и качество клиентов;
- динамика, структура и качество ресурсной базы;
- профессионализм менеджмента и т.п.
Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, с другой - минимальный риск потери ликвидности и платежеспособности.
Отсюда следует основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина капитала должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Излишняя капитализация приводит к снижению эффективности банковской работы.
Для оценки достаточности капитала банка используют норматив достаточности собственных средств банка (H1), который регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение размера капитала банка и активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером уставного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10%, для банков с размером капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11%.
Кроме достаточности
капитала при анализе собственных средств рассчитывают долю капитала в валюте
баланса. В мировой практике оптимальной величиной считается 0,08-0,15. Этот
показатель определяет финансовую устойчивость банка. Если его значение менее,
чем 0,08, то банк имеет неустойчивое финансовое положение, существует риск
банкротства. Величина показателя, превышающая 0,15 характеризует кредитную
организацию как нетехнологичную и неконкурентоспособную. В целом, чем выше эта
величина, тем устойчивее работает банк.
1.3
Содержание и особенности анализа обязательств коммерческого банка
Специфика ресурсной базы коммерческого банка состоит в том, что ее основную часть составляют обязательства.
Обязательства коммерческого банка - это совокупность средств других кредитных учреждений, средств клиентов, выпущенных банком долговых обязательств и прочих его обязательств.
Анализ обязательств банка включает:
- оценка общей величины обязательств и ее динамики;
- анализ структуры и динамики статей обязательств (депозитные и недепозитные ресурсы или иной вариант разбивки, или более детальный);
- оценка стабильности ресурсной базы;
- оценка стоимости ресурсной базы;
- оценка эффективности (степени) использования ресурсов.
Анализ обязательств банка начинают с изучения их общей величины, динамики и структуры. При этом могут использоваться различные классификационные группы.
. По экономическому признаку обязательства банка делятся на депозитные (привлеченные) и недепозитные (заемные) ресурсы. Различие между ними сводится к тому, что инициатива привлечения недепозитных средств принадлежит коммерческому банку, а в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.
Депозитные ресурсы - это средства, добровольно внесенные в банк юридическими или физическими лицами с целью получения соответствующего дохода в виде платы за депозит.
Депозитные ресурсы состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов, а также выпущенных банком депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные ресурсы занимают преобладающую долю по сравнению с недепозитными.
Недепозитные источники средств (управленческие пассивы) - это средства, привлеченные коммерческим банком от других кредитных организаций, от Центрального банка РФ и путем выпуска облигаций и векселей. Основная цель привлечения недепозитных ресурсов для коммерческого банка - это улучшение его ликвидной позиции. По сути дела, недепозитные ресурсы - это только полученные кредиты от других кредитных организаций, т.к. величина кредитов, полученных от ЦБ РФ, для многих кредитных организаций равна нулю. Межбанковские кредиты являются наиболее дорогим ресурсом для коммерческого банка.
2. По срочности обязательства делятся на текущие и срочные.
К текущим обязательствам относятся: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты, обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.п.
К срочным обязательствам относят пассивы, не носящие текущего характера: пенсионные и страховые фонды; резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии (провизии по сомнительным долгам - это суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию) за исключением тех, которые включаются в собственные средства коммерческого банка.
Как правило, доля прочих обязательств невелика. Эти обязательства обычно не подвержены непредвиденным и резким колебаниям и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных источников ресурсов банка.
3. По стоимости обязательства делятся на платные и бесплатные.
4. По основным источникам привлечения ресурсов коммерческого банка обязательства делят на:
- срочные депозиты;
- депозиты до востребования;
- средства в расчетах;
- средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;
- кредиты других банков;
- кредиторы.
5. В настоящее время в публикуемой отчетности используются следующие основные статьи банковских обязательств:
- кредиты Центрального банка Российской Федерации;
- средства кредитных организаций;
- средства клиентов (некредитных организаций);
- вклады физических лиц;
- выпущенные долговые обязательства;
- обязательства по уплате процентов;
- прочие обязательства.
6. Обязательства также можно дифференцировать по:
- видам операций;
- типам контрагентов и отраслям промышленности;
- срокам возврата;
- валюте
операций и т.п.
1.4
Содержание и особенности анализа активных операций коммерческого банка
Коммерческий банк размещает привлеченные ресурсы в активные операции от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.
Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода и обеспечения своей ликвидности.
Сочетание двух целей (обеспечение доходности и ликвидности банка) проведения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.
Согласно российскому законодательству, к активным банковским операциям относятся:
- кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги.
Анализ и активных, и пассивных операций является подготовительным этапом оценки результатов деятельности коммерческого банка.
При анализе активных операций ставятся следующие задачи:
1. Оценить динамику и структуру активов по однородным группам.
2. Выявить изменения их основных качественных характеристик, оказавших влияние на прибыль банка.
. Определить факторы, воздействующие на эти характеристики.
Анализ активных операций коммерческого банка включает следующие этапы:
1. Оценка общей величины, динамики и структуры активов.
2. Оценка качества кредитных вложений.
Анализ динамики и структуры активов позволяет судить о темпах развития банка, о составе и характере его активных операций, ликвидности, прибыльности, рискованности, а также о связи между активными и пассивными операциями банка.
Анализ динамики структуры активов проводят, группируя их по различным критериям.
1. В зависимости от вида операции различают:
1) Ссудные операции - это операции по выдаче средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Основа активных операций коммерческого банка - кредитование. Банки выдают кредиты хозяйствующим субъектам, населению, государству, другим кредитным организациям. Благодаря этим операциям коммерческие банки превращают временно-свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления, или поддерживают оперативную ликвидность другой кредитной организации.
2) Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.
3) Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег.
) Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.
5) Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.
6) Комиссионные операции - операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.
К таким операциям относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и методов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
7) Гарантийные операции - это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.
Анализ структуры активов по видам операций направлен на выявление разнообразия вложений, степени концентрации в определенной сфере, тенденции изменений между сферами. При этом, чем разнообразнее и менее концентрированы в определенной сфере вложения банка, тем меньшему риску он подвержен. По некоторым оценкам, в российской банковской практике доля ссудных операций в суммарных активах кредитных организаций превышает 50%, что свидетельствует о низком уровне диверсификации структуры активов российских банков. В суммарных активах зарубежных банков ссудные операции не превышают 20%.
1. По доходности выделяют активы:
1) Доходные - это высокодоходные, низко доходные активы, приносящие стабильные или нестабильные доходы.
Недоходные - беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и прочие.
2) Затраты на собственные нужды: вложения в основные средства и нематериальные активы и прочие активы по обеспечению условий банковской деятельности. Оптимальной считается доля, не превышающая 10% суммарных активов кредитной организации.
Каждой группе активов, структурированных по доходности, должна соответствовать определенная группа пассивов: соответственно, депозитные, недепозитные источники и капитал банка.
Анализ структуры активов по доходности направлен на выяснение тенденции изменения между сферами вложения средств в пользу более доходных и рисковых операций или же в пользу менее рисковых с меньшим риском. Это связано с тем, что прибыльность операций коммерческого банка напрямую связана с его риском и выражается прямолинейной зависимостью.
2. По ликвидности различают активы:
1) Высоколиквидные - средства, готовые к немедленному погашению обязательств: средства в кассе, на корреспондентском счете в ЦБ РФ и других КБ, быстрореализуемые государственные ценные бумаги, первоклассные коммерческие векселя.