Введение
Понятие «финансовая система» является развитием более общего понятия «финансы». Финансы выражают экономические общественные отношения. В каждом звене финансов эти отношения проявляются по-разному, имеют свою специфику.
Каждое звено финансов определенным образом влияет на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие ему функции. Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. При их участии создается ВВП, распределяемый внутри предприятий и отраслей хозяйства. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства, и происходит перераспределение средств между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение. Так, крупнейший социальный Пенсионный фонд Российской Федерации мобилизует средства на выплату пенсий гражданам страны. Фонды страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и населению, а по личному страхованию выплаты застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая.
Таким образом, каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Другими словами, финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.
Кроме этого, эффективная финансовая система стимулирует рост реальных секторов экономики, в первую очередь за счет привлечения инвестиций.
Таким образом, можно говорить о том, что через несколько лет после начала реформ, российская финансовая система приступила к реализации важнейшей своей функции - финансированию экономического роста в стране.
Вместе с тем, отмечают Л. Григорьев, В. Кашин [6, 11] и другие экономисты - финансисты, российская финансовая система в ее современном виде не справляется в необходимой мере с организацией перераспределения финансовых ресурсов и их трансформацией. Иными словами, в настоящее время уровень развития и «архитектура» финансовой системы России не соответствует задачам ускорения экономического роста. Соответственно Россия объективно нуждается в системе мер по ускоренному развитию финансовой системы, финансовых рынков, финансово-посреднического сектора, т.е. в создании адекватного финансового обеспечения экономического роста.
В середине XIX в. известный ученый финансист И. Шиль подчеркивал особенность финансовой науки: теорией финансов занимается ученых больше, чем другими экономическими науками. И сегодня теорией финансов занимается большое количество людей, однако единых основных терминов, понятий, дающих точное, единое описание отношений, процессов, в финансовой науке нет до сих пор [3].
Недостаточная разработанность перечисленных проблем обусловила актуальность темы курсовой работы: «Финансовая система: основные звенья и уровни».
Объект: основные звенья и уровни финансовой системы.
Предмет: характеристика финансовой системы.
Целью написанию данной курсовой работы является изучение финансовой система России, ее уровней и функционирования основных звеньев.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть понятие финансовой системы;
охарактеризовать основные звенья и уровни финансовой системы;
на основе анализа литературы по исследуемой проблеме наметить перспективы развития финансовой системы России.
В процессе работы применялись методы научного анализа и синтеза, сравнительный анализ, методы экономико-статистического анализа.
Структура курсовой работы: введение, три главы, заключение, список использованной литературы.
1. Понятие «финансовая система» в теории финансов
Содержание понятий «финансы», «система финансов», «финансовая система» у разных авторов различается [3]. Наиболее часто встречающимся определением финансов в экономической литературе: законах, учебниках, монографиях, научных статьях - является следующее: финансы... - это система денежных отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов...[15, 20]. В данных определениях авторы считают, что финансы представляют систему, подчеркивая взаимосвязь, взаимодействие элементов, характеризующихся, прежде всего, целостностью и в то же время различающихся функциональными и ролевыми признаками (подсистем, звеньев, сфер). Тогда можно утверждать, что термин «система финансов», означающий система системы... представляет не что иное, как тавталогию (экономика экономики). То же можно отнести и к термину «финансовая система» - системная система.
Для решения такой терминологической проблемы необходимо применить некоторые положения науки «Текстологии», созданной в начале XX в. российским ученым А.А. Богдановым, - всеобщей организационной науки, определяющей законы построения, организации элементов различных систем. При этом А.А. Богданов подчеркивал особенности организации (построения) социальных и экономических систем, - элементы которых могут быть разнородными, т.е. элемент-объект, элемент-субъект, при этом между элементами должны сохраняться единство, сочетание. Социальные и экономические системы, наиболее организованные и совершенные, характеризуются взаимодействием самоорганизации и организации [13].
Под самоорганизацией понимается вид организации, обусловленный внутренними причинами. Она предполагает упорядочение системы при случайных воздействиях, которое происходит самопроизвольно.
Организация - это упорядоченность системы, вызванная внешними по отношению к ней факторами. При этом регулирующие действия осуществляются властными государственными и общественными структурами. По А.А. Богданову, обязательным элементом системы является организационная структура, осуществляющая свое влияние (управление, регулирование) на систему в целях ее гармонизации, сбалансированности, пропорциональности. Таким образом, поскольку финансы непосредственно не включают в себя организационную систему, они не являются системой, а представляют собой ... совокупность императивных денежных отношений, в процессе которых образуются и используются централизованные денежные фонды. Необходимо поэтому обратить внимание на употребление терминов «система финансов» и «финансовая система». Некоторые авторы понимают под «системой финансов» - совокупность (множество) специфических денежных отношений, другие «финансовой системой» называют совокупность финансовых институтов (учреждение) [13].
Такая ситуация свидетельствует о нетождественности понятий «система финансов» и «финансовая система».
Стоит согласиться с точкой зрения Н.Н. Назарова [13], который считает, что исходя из этимологии они (понятия) тождественны, т.е. должны применяться в одном значении (смысле). При этом «финансовая система» термин в употреблении предпочтителен, благозвучен. Таким образом, финансовая система - это совокупность 4 взаимосвязанных сфер:
финансов - совокупности денежных отношений;
финансовых учреждений (финансового аппарата);
финансовой политики;
финансовых (денежных) фондов.
Модель взаимодействия сфер (элементов) финансовой системы представлена на рисунке 1.
Таким образом, еще раз подчеркнем, что научное обоснование базовой финансовой терминологии - это не попытка псевдодискуссии, а серьезные, прикладные вопросы, которые во многом определяют концепцию и тактику финансово-бюджетной реформы.
. Характеристика финансовой системы
.1 Основные звенья и уровни финансовой системы
Финансовая система регулирует всю сферу финансовых отношений. Она включает: финансы предприятий и корпораций; бюджетную систему (федеральный, региональные и местные бюджеты); внебюджетные финансовые фонды (пенсионный, социального страхования, медицинского страхования и др.); государственный кредит; фонды страхования; финансы некоммерческих и общественных организаций; финансы населения (домохозяйств).
Все звенья финансовой системы (Рисунок 2) органически связаны между собой и функционируют как единая целостность [5]. Каждое из звеньев представляет собой определенную сферу финансовых отношений, органически связано с процессом расширенного воспроизводства и выполняет присущие ему функции. Поэтому каждая сфера финансовых отношений, входящих в финансовую систему, имеет определенную специфику.
Если финансы предприятий обслуживают материальное производство, то бюджет на основе системы налогообложения мобилизует финансовые ресурсы в основной централизованный фонд государства, а внебюджетные фонды формируются в целях финансирования определенных социально-экономических мероприятий и имеют строго целевое назначение. Фонды страхования предназначены для возмещения ущерба от стихийных бедствий и других страховых случаев, а государственный кредит мобилизует ресурсы населения и предприятий в целях развития экономики на принципах платности, возвратности и срочности заимствований со стороны государства. Финансы некоммерческих и общественных организаций имеют существенную специфику и обслуживают те организации, которые осуществляют свою деятельность на принципах самоокупаемости, но не получают прибыли и не осуществляют ее капитализации.
Особое место в финансовой системе любой страны занимают финансы населения (домохозяйств), которые теснейшим образом связаны со всеми остальными звеньями финансовой системы.
Рисунок 1 - Финансовая система Российской Федерации
В странах с развитой рыночной экономикой финансовая система включает те же элементы, но может иметь некоторую специфику в зависимости от типа государственного устройства (унитарные государства, федеративные государства). Если в унитарных государствах бюджетная система, выступающая одной из важнейших составных частей финансовой системы в целом, включает государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты, то в федеративных государствах кроме этих двух звеньев бюджетной системы формируется мощная система бюджетов членов федерации (земель в ФРГ, провинций в Канаде, штатов в США и т.п.). Так же как и в России, местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в бюджеты регионов - членов федерации, а региональные бюджеты не включаются в федеральный бюджет [8].
Основой финансовой системы любой страны являются финансы предприятий и организаций различных форм собственности, поскольку они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода - той новой стоимости, которая выступает источником роста благосостояния народа и инвестиционно-инновационного развития экономики.
От состояния финансов предприятий зависит формирование централизованных фондов финансовых ресурсов, поскольку за счет налогов с предприятий и организаций формируется более 80% доходов консолидированного бюджета [5]. Именно финансы предприятий и организаций определяют общие тенденции в развитии финансовой системы в целом. От них зависит состояние основного финансового фонда страны - бюджета и его потенциальные возможности, объемы поступления налоговых платежей, возможности государства по финансированию инвестиций и предусмотренных социальных программ. Этим в конечном итоге определяются доходы и расходы, т.е. финансы населения.
Бюджетная система - совокупность всех видов бюджетов и финансовых отношений в процессе их формирования и использования. Эти финансовые отношения принимают форму бюджетных отношений и выступают как определенная сфера отношений государства с предприятиями, организациями и физическими лицами (населением) по формированию бюджетов всех уровней (федерального, региональных и местных). Федеральный, региональные и местные бюджеты в совокупности образуют Консолидированный бюджет Российской Федерации, который законодательными органами как единое целое не утверждается, но используется для целей управления бюджетной системой.
Федеральные и региональные органы государственного управления и местные (муниципальные) органы власти получают в свое распоряжение посредством бюджетно-налоговых отношений часть созданного в обществе национального дохода (добавленной стоимости). Эти средства направляются на строго определенные цели в зависимости от тех социально-экономических задач, которые призваны решать те или иные уровни властных структур.
Внебюджетные фонды - система финансовых фондов, имеющих строго целевой характер. Они образуются на основе обязательных целевых взносов физических и юридических лиц и предназначены для финансирования расходов, не включаемых в бюджет (пенсионное обеспечение, медицинское и социальное страхование и др.). Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно и с достаточной полнотой финансировать важнейшие социальные мероприятия, предусмотренные в специальных программах социальных гарантий населения.
Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение - расширить социальные услуги населению, обеспечить дополнительными ресурсами наиболее важные отрасли экономики.
В 1993 г. насчитывалось более 20 внебюджетных фондов, в том числе четыре социальных и остальные фонды производственного назначения.
С 1 января 2001 г. произошли существенные изменения в структуре социальных внебюджетных фондов, вместо четырех их осталось три. Были объединены Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости населения в единый фонд - Фонд социального страхования. Кроме того, социальные внебюджетные фонды стали входить в основную смету доходов бюджета Российской Федерации по аналогии с американскими внебюджетными фондами [18].
Важнейшим среди социальных фондов является Пенсионный фонд. Его средства формируются за счет страховых взносов работодателей, добровольных взносов физических и юридических лиц и дополнительных финансовых ресурсов из прочих средств государственного бюджета. Средства Пенсионного фонда используются на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет, социальных пенсий, а также пособий на детей, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС. Основная часть расходов Пенсионного фонда направляется на выплату трудовых пенсий.
К социальным фондам относятся также Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.
Государственный кредит - отражает финансовые отношения в процессе мобилизации государством временно свободных средств предприятий, организаций и населения на принципах срочности, возвратности и платности в целях наиболее полного финансирования государственных расходов. При реализации этих отношений кредитором выступают физические и юридические лица, а заемщиком - государство. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем выпуска займов, продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг.
Большую роль играет государственный кредит в стабилизации денежного обращения и при регулировании платежеспособного спроса населения в стране. В этой связи большое значение приобретает управление государственным долгом, который представляет собой общую сумму непогашенных государственных займов с начисленными по ним процентами. Государственный долг России, как внутренний, так и внешний отражают глубокий экономический и финансовый кризис, поразивший страну.
Политику в отношении государственного внутреннего долга определяет Федеральное Собрание Российской Федерации. Оно устанавливает верхний предел долга при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год.
Государство стремится к тому, чтобы бюджетные дефициты, как и в зарубежных странах, покрывались путем выпуска государственных займов, размещаемых среди юридических и физических лиц. Государственный внутренний долг Российской Федерации в 1993 г. достиг 16,1 трлн. р., его предельный размер в 1995 г. установлен в сумме 159,3 трлн. р., 316 трлн. р. на 1 января 1997 г. и 750 млрд. деноминированных рублей на 1 января 1999 г.[20]