Остаток средств поступает в Фонд выравнивания бремени войны и бюджет Европейского союза.
Основными налогами в Германии являются:
подоходный налог на физических лиц;
налог на корпорации;
промысловый налог;
налог на добавленную стоимость;
налог на имущество;
налог на наследство и дарение;
налог на транспортные средства;
земельный налог;
налог, уплачиваемый при покупке земельного участка;
страховые взносы;
налог на содержание пожарной охраны;
акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, винно-водочные изделия, табачные изделия;
таможенные пошлины;
сборы, идущие на развитие добычи нефти на территории Германии.
К федеральным налогам, которые полностью зачисляются в федеральный бюджет Германии, относят следующие:
таможенные сборы,
налог на движение капитала,
страховой налог,
вексельный налог,
налог на добавленную стоимость,
солидарный налог,
сборы в рамках Европейского союза,
налоги на спиртоводочные изделия и другие предметы потребления, за исключением налога на пиво (акциз),
доля в совместных налогах;
доля в распределении промыслового налога.
Группа налогов на потребление (акцизы) делится на три группы:
налог на продовольственные товары (сахар, соль);
налоги на табак, кофе, пиво и др.;
налоги на потребление (например, на нефтепродукты).
Все они, исключая налоги на нефтепродукты, достаточно небольшие. Данные налоги взимаются с производителей, которые включают их в цену и перекладывают тем самым на потребителей. Данные налоги относятся к совместным налогам, так как их часть направляется в бюджеты разных уровней.
В бюджеты земель перечисляются сборы:
на имущество;
на наследство;
с приобретения земельного участка;
с транспортных средств;
на пиво;
на лотереи и скачки;
пожарный сбор;
с игорных домов;
доля в совместных налогах;
доля в распределении промыслового налога.
К совместным налогам, поступающим в бюджет земли, относятся:
подоходный налог;
корпорационный налог;
часть промыслового налога.
Сборы общин включают:
земельный;
местный потребительский;
промысловый и др.
Существующие виды налогов в Германии можно условно разделить на три вида:
налоги на доходы;
налоги на имущество;
налоги на сделки и потребление.
Основными видами налога на доходы являются подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, налог на хозяйственную деятельность.
Налоги на имущество включают налог на землю и налоги на дарение и наследство.
Для управления вопросами налоговой политики в Германии существуют специальные финансовые ведомства на уровне земель.
Надзор и контроль деятельности различных финансовых учреждений страны возложен на Министерство финансов Германии. Налоги в Германии рассматриваются правительством как главный инструмент воздействия государства на развитие экономики страны, их место в бюджете очень высоко.
Налоговая система Германии даёт возможность снижать налогооблагаемую базу и свести уровень выплачиваемых налогов до 30 % и ниже. При этом способы оптимизации налогообложения являются абсолютно законными. Возможностью использования налоговых льгот, в виде снижения налоговых обязательств, обладают граждане, попавшие в сложное финансовое положение. Налоговые льготы предоставляются студентам, инвалидам, школьникам. Также в законодательстве страны четко отражены условия налогообложения врачей, журналистов, переводчиков, фрилансеров, частных предпринимателей. Таким образом, каждый гражданин ощущает на себе индивидуальный подход в решении проблем налогообложения. Кроме того, следует учесть и другие методы снижения налогового бремени на доходы граждан.
Один из самых распространённых методов - это
списание расходов на горюче-смазочные материалы, когда работник добирается до
места работы на автомобиле. К тому же, данный метод подразумевает вычеты на
особые расходы: например, литература, приобретение оргтехники, необходимых в
профессиональной деятельности, затраты по уходу за больным членом семьи и др.
Граждане Германии аккуратные налогоплательщики, каждую справку, квитанцию
хранят годами и всегда готовы предоставить их финансовым инспекторам. И дело
здесь не только всуровости наказания при неуплате налогов. Налогоплательщики
считают налоговую систему Германии чем-то вроде атланта, держащего на плечах
свод социальных гарантий государства.
4. Особенности налоговой системы Германии
германия банк социальный страхование
Налоговая система, прежде всего, показательна тем, что на ее базе удалось достичь как высокого уровня экономического развития, так и обеспечить высокую степень социальной защиты для своих граждан.
Основной принцип немецкого налогообложения, с момента зарождения системы звучит так: «налоги должны соответствовать величине услуг, оказываемых государством».
Современная налоговая система Германии основывается на принципах, которые были еще заложены Л. Эрхаром:
минимальность налогов;
целесообразность их введения;
благоприятствования конкуренции;
система налогообложения должна строиться на уважении частной жизни налогоплательщика, соблюдении коммерческой тайны;
в системе должно быть исключено двойное налогообложение;
налоги должны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе;
величина налогов должна находиться в соответствии с размером, оказываемых государством услуг, и др.
Общие правила налогообложения регулируются Законом «Порядок взимания налогов», который можно назвать Налоговой конституцией.
Налоги в Германии рассматриваются правительством как главное средство воздействия на экономику страны, в связи с чем в стране действует разветвлённая и многообразная система налогов (их свыше 50), охватывающая все стороны жизнедеятельности общества. Налоговые сборы приносят около 80% доходов бюджета.
Налоги в Германии делятся на:
федеральные;
земельные;
совместные (федеральные и земельные);
муниципальные общинные;
церковные.
Общая сумма налоговых поступлений распределяется примерно следующим образом:
в бюджет федерации - 48%;
бюджеты земель - 34%;
бюджеты общин - 13%.
Остаток средств поступает в Фонд выравнивания бремени войны и бюджет Европейского союза.
Основными налогами в Германии являются:
подоходный налог на физических лиц;
налог на корпорации;
промысловый налог;
налог на добавленную стоимость (19 %, льготная - 7%);
налог на имущество (1%);
налог на наследство и дарение (7-30%);
налог на транспортные средства;
земельный налог;
налог, уплачиваемый при покупке земельного участка;
страховые взносы;
налог на содержание пожарной охраны;
акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, винно-водочные изделия, табачные изделия;
таможенные пошлины;
сборы, идущие на развитие добычи нефти на территории Германии.
К федеральным налогам, которые полностью зачисляются в федеральный бюджет Германии, относят следующие:
таможенные сборы,
налог на движение капитала,
страховой налог,
вексельный налог,
налог на добавленную стоимость,
солидарный налог,
сборы в рамках Европейского союза,
налоги на спиртоводочные изделия и другие предметы потребления, за исключением налога на пиво (акциз),
доля в совместных налогах,
доля в распределении промыслового налога.
Группа налогов на потребление (акцизы) делится на три группы:
налог на продовольственные товары (сахар, соль);
налоги на табак, кофе, пиво и др.;
налоги на потребление (например, на нефтепродукты).
Все они, исключая налоги на нефтепродукты, достаточно небольшие. Данные налоги взимаются с производителей, которые включают их в цену и перекладывают тем самым на потребителей. Данные налоги относятся к совместным налогам, так как их часть направляется в бюджеты разных уровней.
В бюджеты земель перечисляются сборы:
на имущество;
на наследство;
с приобретения земельного участка;
с транспортных средств;
на пиво;
на лотереи и скачки;
пожарный сбор;
с игорных домов;
доля в совместных налогах;
К совместным налогам, поступающим в бюджет земли, относятся:
подоходный налог;
корпорационный налог;
часть промыслового налога.
Сборы общин включают:
земельный;
местный потребительский;
промысловый и др.
Существующие виды налогов в Германии можно условно разделить на три вида:
налоги на доходы;
налоги на имущество;
налоги на сделки и потребление.
Основными видами налога на доходы являются подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций (15%), налог на хозяйственную деятельность.
Налоги на имущество включают налог на землю и налоги на дарение и наследство.
Основные налоги на сделки и потребление: налог на приобретение имущества, НДС.
Для управления вопросами налоговой политики в Германии существуют специальные финансовые ведомства на уровне земель.
Надзор и контроль деятельности различных финансовых учреждений страны возложен на Министерство финансов Германии. Налоги в Германии рассматриваются правительством как главный инструмент воздействия государства на развитие экономики страны, их место в бюджете очень высоко.
Налоговая система Германии даёт возможность снижать налогооблагаемую базу и свести уровень выплачиваемых налогов до 30 % и ниже. При этом способы оптимизации налогообложения являются абсолютно законными. Возможностью использования налоговых льгот, в виде снижения налоговых обязательств, обладают граждане, попавшие в сложное финансовое положение. Налоговые льготы предоставляются студентам, инвалидам, школьникам. Также в законодательстве страны четко отражены условия налогообложения врачей, журналистов, переводчиков, фрилансеров, частных предпринимателей. Таким образом, каждый гражданин ощущает на себе индивидуальный подход в решении проблем налогообложения. Кроме того, следует учесть и другие методы снижения налогового бремени на доходы граждан. Один из самых распространённых методов - это списание расходов на горюче-смазочные материалы, когда работник добирается до места работы на автомобиле. К тому же, данный метод подразумевает вычеты на особые расходы: например, литература, приобретение оргтехники, необходимых в профессиональной деятельности, затраты по уходу за больным членом семьи и др.
Граждане Германии аккуратные налогоплательщики,
каждую справку квитанцию хранят годами и всегда готовы предоставить их
финансовым инспекторам. И дело здесь не только в суровости наказания при
неуплате налогов. Налогоплательщики считают налоговую систему Германии чем-то
вроде атланта, держащего на плечах свод социальных гарантий государства.