Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Новосибирский государственный технический университет»

Институт дополнительного профессионального образования

факультета бизнеса

Кафедра аудита, учета и финансов

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

Финансовая устойчивость организации

по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

Выполнил:слушатель Наконечная А.Д.

Преподаватель Овчинникова Н.Н.

Новосибирск

2021

Содержание

1. Общее практическое задание

2. Индивидуальное практическое занятие

Список использованных источников

Приложение А

1. Общее практическое задание

Сформировать сравнительный аналитический баланс. На основе полученных в сравнительном аналитическом балансе показателей сделать выводы об имущественном и финансовом положении организации.

Анализ (Таблица-1): Результаты анализа свидетельствуют о неплохом укреплении имущественного потенциала организации, это подтверждается ростом валюты баланса на 7 894 690 тыс.руб. или на 36,41%. Рассматривая динамику актива баланса видим, что прирост наблюдается по всем видам активов, а именно по внеоборотным на 52, 43% по оборотным на 18,85%. Доля внеоборотных активов составляет 58,43%, тогда как оборотных активов 41,57%, доли данных активов отличаются незначительно и практически находятся в балансе. Такая структура имущества является мобильной, обеспечивает достаточный уровень платежеспособности, создает основу для интенсивного развития и в то же время уровень производственного потенциала остается высоким. При изучении состава и динамики внеоборотных активов внимание привлекает увеличение стоимости основных средств на 65,38% или на 5 927 620 тыс.руб. , то есть, несмотря на амортизацию стоимость основных средств растёт, что свидетельствует об увеличении их количества. Очевидно, что в течение 2019 года производилась модернизация или пополнение состава ОС, что положительно отражается на развитии производства и его технологичности. Подкрепляет данный вывод и баланс АО «Камчатэнерго» (Приложение А) по строке 11501 видим, именно то, что были закуплены или модернизированы основные средства организации, так же значительные вложения были сделаны для строительства/реконструкции сооружений(строка 115014) и зданий(строка 115013), машин и оборудования (строка 115015).

Таблица-1

Сравнительный аналитический баланс АО «Камчатэнерго» на 31 декабря 2019 г.

Стоит отметить, что на 31 декабря 2019 года практически сохраняется размер вложений во внеоборотные активы (относительно валюты баланса на 31 декабря 2018 г. - 7,37%, на 31 декабря 2019 г. - 7,28%, это свидетельствует о том, что предприятие вкладывает средства в развитие ОС , из баланса АО «Камчатэнерго» (Приложение А) видим, что вложения идут на строительство объектов основных средств (строка 115033).

Рассматривая динамику оборотных активов, следует отметить прирост стоимости запасов на 30,66% или на 400 619 тыс.руб. доля их в структуре баланса незначительно уменьшается и практически находится на уровне прошлого года (относительно валюты баланса на 31 декабря 2018 г. - 6,03%, на 31 декабря 2019 г. - 5,77%).

Дебиторская задолженность незначительно уменьшает свою долю в активах до 20,8% при этом относительно 2018 года увеличившись на 24,44% или на 1 208 084 тыс.руб.

Анализируя баланс АО «Камчатэнерго» (Приложение А) видим, что в составе дебиторской задолженности значительно возросла доля расчётов с покупателями и заказчиками (строка 123011), а так же дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты (строка 12301). Организации необходимо лучше контролировать сроки погашения задолженности покупателей и заказчиков, не допуская её перехода в просроченную задолженность.

Наиболее ликвидная статья активов, а именно денежные средства, сократилась, её доля уменьшилась на -5,76% по сравнению с 2018 г. и разница между составом статьями денежные средства и дебиторская задолженность значительно возросла, следовательно платежеспособность организации незначительно ухудшилась, и в большей степени зависит от скорости возврата дебиторской задолженности, чем от высоколиквидных активов.

Изменение источников формирования имущества показывает, что «Камчатэнерго» незначительно увеличивает степень независимости от внешних источников финансирования, так как доля собственного капитала организации увеличилась с 23,03% до 28,87%. За счёт заёмных средств на 31 декабря 2019г. финансируется около 71% всей деятельности.

Следует отметить, что в абсолютной сумме собственный капитал увеличивается за счёт увеличения нераспределённой прибыли отчётного периода практически в 3,5 раза, так же за счёт значительного увеличения размера добавочного капитала (в 166 316 раз) и роста резервного капитала на 50,82%.

Значительно уменьшается доля долгосрочных обязательств АО «Камчатэнерго», а именно с 50,21% до 39,43%, что свидетельствует о том, что платежеспособность организации улучшилась.

В то же время краткосрочные обязательства компании незначительно растут (около 5%), это связано с увеличением привлечения краткосрочных заёмных средств, остаток которых на конец 2019 года составил 1 052 774 тыс.руб. , что на 37,26% больше, чем на конец 2018 г. , тем не менее рост относительно валюты баланса отчётного периода невысокий и составляет всего 3,62%.

Кроме того растёт и кредиторская задолженность в значительных размерах на сумму 3 314 924 тыс.руб. и в 2,1 раза по сравнению с суммой на конец 2018 г., данное увеличение следует признать существенным, требующим формирования и соблюдения платёжного календаря.

Показатели структурной динамики говорят о том, что приток новых средств на предприятие обеспечивается преимущественно за счёт долгосрочных обязательств, а именно за счёт выданных авансов, в меньшей степени за счёт кредиторской задолженности.

Вложены новые средства в основном в кредитование покупателей и в покупку и модернизацию основных средств.

2. Индивидуальное практическое занятие

Определить тип финансовой устойчивости организации на начало и конец отчетного периода. Оценить динамику абсолютных показателей финансовой устойчивости.

Таблица-2

Абсолютные показатели финансовой устойчивости АО «Камчатэнерго» на 31.12.2019 г., тыс. руб.

Анализ (Таблица-2): Результаты абсолютных показателей финансовой устойчивости свидетельствуют о её неустойчивом уровне, как на начало, так и на конец 2019 г., финансовое положение АО «Камчатэнерго» является неустойчивым, то есть организация имеет излишек всего одного из видов источников формирования запасов, а именно общую величину источников их формирования. Из этого следует, что запасы в своей значительной части формируются за счёт заёмных средств.

Характерны периодические нарушения платежеспособности, о чём свидетельствует увеличение краткосрочных кредитов и займов на 3 575 000 тыс. руб., а так же долгосрочных обязательств на 774 984 тыс. руб. Позитивный вклад в поддержание финансовой устойчивости вносит рост собственного капитала на 3 544 706 тыс. руб. Имеется возможность восстановления равновесия за счёт пополнения источников собственных средств. Для этого организации необходимо вести работу с дебиторской задолженностью с целью её минимизации, а так же уменьшить расходы на основные средства.

Список использованных источников

1. Анализ финансовой отчетности : учебник для бакалавров / З.В. Кирьянова, Е.И. Седова; Гос.ун-т управления. - М.: Юрайт, 2011. - 426с.

2. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: учебник. - М.: ЭКСМО, 2011. - 463 с.

3. Черненко А.Ф. Анализ финансовой отчетности: учебник для вузов / А.Ф. Черненко, А.В. Башарина. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010. - 286 с.

Приложение А

Бухгалтерский баланс АО «Камчатэнерго» на 31.12.2019