Материал: Экономическое обоснование производственной программы предприятия

Входная мощность определяется по наличному оборудованию, установленному на начало планового периода. Выходная мощность - это мощность на конец планового периода, рассчитываемая на основе входной мощности, выбытия и ввода мощности в течение планового периода. Планирование выпуска продукции осуществляется исходя из среднегодовой мощности (Мс), рассчитываемой по формуле:

M_C = M_H + M_y*(Ч₁/12) + M_P*(Ч₂/12) + M_yн*(Ч₃/12) - M_В*((12- Ч₄)/12), (1.3)

где М_н - производственная мощность на начало планируемого периода (года);

М_у - увеличение мощности за счет организационных и других мероприятий, не требующих капитальных вложений;

Ч₁, Ч₂, Ч₃, Ч₄ - соответственно число месяцев работы мощности;

М_р - прирост мощности за счет технического перевооружения, расширения и реконструкции предприятия;

М_ун - увеличение (+), уменьшение (-) мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, поступлением промышленно-производственных фондов от других предприятий и передачи их другим организациям, включая лизинг;

М_в - уменьшение мощности за счет ее выбытия вследствие ветхости [14, c.11].

Необходимо различать фактическую и проектную мощность. Их соответствие характеризуется степенью освоения.

Уровень освоения - это устойчиво достигнутый на определенную дату процент (коэффициент) освоения проектной мощности. Он рассчитывается как отношение выпуска продукции в определенный период (час, сутки, месяц, год) к соответствующей (часовой, суточной, месячной, годовой) проектной мощности.

Рассмотрим методику расчета производственной мощности предприятия. Для расчета необходимо иметь следующие исходные данные: плановый фонд рабочего времени одного станка; количество станков; производительность оборудования; трудоемкость производственной программы; достигнутый процент выполнения нормы выработки.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, поточных линий, станков (агрегатов) с учетом мер по ликвидации узких мест и возможной кооперации производства.

В расчет производственной мощности включается все наличное оборудование, в том числе и бездействующее в связи с неисправностями, ремонтом, модернизацией. Учитывается оборудование, находящееся в монтаже и на складах, предназначенное к вводу в эксплуатацию в планируемом периоде. При расчете мощности не рассматривается оборудование вспомогательных и обслуживающих цехов.

Расчет производственной мощности предприятия должен проводиться в следующей последовательности: агрегаты и группы технологического оборудования - производственные участки - цеха (корпуса, производства) - предприятие в целом.

Для расчета производственной мощности применяются два метода: по производительности оборудования; по трудоемкости изготовления продукции. В непрерывных производствах мощность агрегатов, участков и цехов рассчитывается, как правило, по производительности оборудования, а в дискретных производствах - по трудоемкости изготовления продукции.

Производственная мощность агрегата (Ма) определяется как произведение годового планового фонда времени работы (Фп) и его производительности в единицу времени (Эа):

M_a = Ф_П * Э_а,(1.4)

Производственная мощность конвейерных (поточных) линий рассчитывается исходя из такта поточной линии (t):

M_a = Ф_П / t,(1.5)

Мощность станка с ЧПУ определяется исходя из трудоемкости обработки детали (Тшт) и коэффициента выполнения нормы выработки (к):

M_a = Ф_П / Т_шт * k,(1.6)

При расчете производственной мощности важно правильно рассчитать плановый фонд времени работы агрегата. Различают календарный (Фк), режимный или номинальный (Фр) и плановый (Фп) фонды времени [18, c 37-42]

Календарный (Фк) фонд времени производственного оборудования служит базой для расчета других видов фонда времени в планировании. Определяется произведением числа дней в данном календарном периоде (Дк) на число часов в сутках (T):

Ф_к =Д_к * Т,(1.7)

Режимный или номинальный (Фр) фонд времени работы машины (агрегата) зависит от числа календарных дней (Дr) и числа нерабочих дней (Дн) в году, а также от принятого на предприятии режима сменности работы в сутки:

Фр = (Дк - Дн)t,(1.8)

где t - среднее число часов работы машины в сутки в рабочие дни по принятому режиму сменности с учетом сокращенной длительности смены в предпраздничные дни [18, с.37-42].

Плановый (эффективный, действительный) (Фп) фонд времени работы оборудования равен разности между режимным (номинальным) фондом (Фр) и суммой затрат времени на ремонт, наладку, переналадку этого оборудования в течение планируемого периода (tп):

Ф_п = Ф_р - t_п= Ф_р * (1- (t_p + t_n)/100),(1.9)

где t_р - затраты времени на ремонт данного оборудования в процентах к режимному фонду; t_n - затраты времени на наладку, переналадку, переброску оборудования в процентах к режимному фонду [18, с.37-42].

Производственная мощность участка (цеха) (Му), оснащенного однотипным оборудованием, определяется умножением нормативной годовой производительности одной машины, агрегата (Ма) с учетом среднего коэффициента перевыполнения нормы выработки (к) на среднегодовой парк этого вида оборудования (n):

М_у = М_а * k * n,(1.10)

М_у = (Ф_п * k * n)/Т_шт(1.11)

где Тшт - норма времени на изготовление единицы продукции, ч.

Производственная мощность предприятия рассчитывается по ведущему цеху. Для этого определяются производственные мощности всех цехов и строится диаграмма мощностей предприятия. Наиболее часто на предприятиях машиностроения и металлообработки за ведущий цех принимается сборочный цех.

. Планирование выпуска продукции

Установленное в производственной программе задание по объему производства продукции может быть выполнено при условии обеспечения необходимым количеством ресурсов. Поэтому обоснование производственной программы производственной мощностью составляет содержание данного этапа.

Алгоритм расчета производственной программы (плана производства продукции) в упрощенном виде может быть сведен к следующим процедурам [13, с.354-355].

1. Анализируется портфель заказов. Выбираются представители продукции, занимающие наибольший удельный вес в портфеле заказов. Для этого ассортимент продукции классифицируется по типоразмерам и в каждом параметрическом ряду выбирается модель, имеющая наибольший объем продаж (изделие-представитель).

. Производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя. Коэффициент пересчета определяется путем деления трудоемкости каждого типоразмера продукции на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент пересчета. Результаты суммируются и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия, сформированный на основе портфеля заказов и рассчитанный по тому изделию, которое принято в расчете производственной мощности. При этом план продаж должен быть скорректирован на величину изменения остатков готовой продукции, планируемых на конец года.

С этой целью составляется план изменения остатков нереализованной продукции на конец планового года, в котором отражается: наименование и код изделия; изменение остатков нереализованной продукции в базисном периоде (ожидаемое выполнение); остаток на начало планируемого года; остаток на конец планируемого года; изменение остатков: увеличение (+), уменьшение (-), всего за год, в том числе по кварталам планируемого года.

. Анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяется достигнутый уровень использования производственной мощности, степень прогрессивности применяемой техники и технологии; степень использования оборудования и производственных площадей; достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии.

Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности определяется отношением фактического или планового годового выпуска продукции соответственно к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года, включая мощность, занимаемую в период подготовки производства новой техники.

При анализе достигнутого уровня использования мощностей определяются коэффициенты сменности работы оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и неустановленного оборудования, причины недоиспользования оборудования.

. На данном этапе планируется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных внутрипроизводственных резервов, без дополнительного ввода постоянных факторов производства.

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные.

. Определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей.

Прирост производственных мощностей определяется на основе проведенных мероприятии в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия. При этом в планы и отчеты не включаются мероприятия, связанные с достижением проектной мощности объектов, находящихся в стадии освоения проектной мощности. В расчете производственной мощности учитывается также ее уменьшение в отчетном и плановом периоде.

. Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Расчет уровня использования мощности ведется в натуральном и стоимостном измерении. Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема продаж и догрузки производственных мощностей за счет заказов по кооперированным поставкам.

Если план продаж превышает производственную мощность, то с целью сохранения покупателей и клиентов необходимо провести комплекс мероприятий по расшивке узких мест и увеличению производственной мощности либо по размещению части заказов на условиях кооперированных поставок на других предприятиях.

С целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной мощности предприятия разрабатывается баланс производственных мощностей. В нем отражаются входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие мощностей.

Баланс производственной мощности по видам продукции на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.

. После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы дается экономическая оценка проекта плана производства.

Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность капитала и иные показатели.

После всестороннего анализа проект производственной программы утверждается и доводится до структурных подразделений предприятия. Структурные подразделения на основе производственной программы предприятия разрабатывают планы производства цехов и участков [21].

Исходными данными при разработке производственной программы являются:

·              уставные виды деятельности предприятия по производству и реализации продукции (работ, услуг);

·              результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;

·              данные по спросу на продукцию предприятия;

·              сведения о рекламациях, замечаниях по качеству продукции за предыдущий период;

·              сведения об объеме реализации продукции за предыдущий период по его периодам (месяцам, кварталам);

·              расчеты производственной мощности предприятия;

·              прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;

·              решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития [5].

Таким образом, рассмотрим содержание основных этапов алгоритма: анализ выполнения плана производства; анализ портфеля заказов; расчет производственной мощности; планирование выпуска продукции.

Алгоритм расчета производственной программы (плана производства продукции) может быть сведен к следующим процедурам: анализируется портфель заказов (выбираются представители продукции, занимающие наибольший удельный вес в портфеле заказов); производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя; анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде; планируется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде; определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей; проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю; дается экономическая оценка проекта плана производства.

.4 Сахарная промышленность как приоритетное направлений развития Республики Беларусь

Сахарная промышленность является одним из приоритетных направлений развития Республики Беларусь, обеспечивающим продовольственную безопасность страны, способствующим развитию сельскохозяйственного производства.

Промышленным свеклосеянием занимаются более 450 сельскохозяйственных предприятий в четырех областях Республики: Брестской, Гродненской, Минской и Могилевской. Республика в настоящее время удовлетворяет собственную потребность в сахаре на 100%.

В настоящее время в Республике Беларусь четыре завода по переработке свекловичного сырья: ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат», ОАО «Городейский сахарный комбинат», ОАО «Скидельский сахарный комбинат», ОАО «Жабинковский сахарный завод», общей мощностью 32,7 тыс. т переработки сахарной свеклы в сутки [23].

61% всего сахара производится из сахарной свеклы, 39% - из импортируемого тростникового сахара-сырца. Сахар, произведенный из тростникового сырья, поставляется на внутренний рынок и экспортируется в страны Средней Азии. За 2015 г. было произведено 4 719,6 тыс. т. В основном производство сахарной свеклы сосредоточено в Гродненской (44%) и Минской областях (32%).

Рисунок 1.2 - Структура производства сахара в Республике Беларусь

Примечание: Источник - [22]

Что касается среднегодового потребления сахара на душу населения, то данный показатель составил 40 кг. на душу населения.

В настоящий момент экспорт сахара из Республики Беларусь могут осуществлять только сахарные заводы. До 2010 года объем экспорта ежегодно увеличивался в среднем на 15-16% и в 2010 году составлял 493,4 тыс. т.. Однако в 2011 году наблюдается снижение объемов экспорта по сравнению с прошлым годом на 23% до 380,5 тыс. т. Это связано с резким повышением спроса на сахар, и приоритетной задачей для производителей сахара являлось насыщение внутреннего рынка. В 2012-2013 гг. экспорт сахара наращивался примерно на 15%.Однако в 2014 г., в связи с падением производства на 12,8% , экспорт сахара значительно снизился на 116 тыс. т. (-22,5%) до 400 тыс. тонн [24].