Материал: Экономический анализ
Экономический анализ
Задание 1.
Данные взяты из бухгалтерского
баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных.
ОС=ОС(2012)+ОС(2013)
2
ОС (ост.)=ОС-А
Тпр=. 
ОС (2013)=4741+4228/2=4484,5
ОС (2012)=4228+4374/2=4301
Тпр. (ОС)=4484,5/4301*100-100=4,27
Комплексная
оценка=0,87*0,93*0,31*1,17=0,74
Характеристика
соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных средств в
процессе производства
№ п/п
Показатель
2012 год
2013 год
Темп прироста.%
Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %
Коэффициенты влияния на прирост выручки
Экстенсивность использования ресурса
Интенсивность использования ресурса
1
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.
4768
5344
12,08
0,87
87
13
2
Материальные затраты, тыс. руб.
12635
14269
12,93
0,93
93
7
3
Основные средства, тыс. руб.
4301
4484,5
4,27
0,31
31
69
4
Оборотные средства, тыс. руб.
4911,5
5710,5
16,27
1,17
117
-17
5
Комплексная оценка всесторонней интенификации
х
х
х
0,74
74
26
6
Выручка
21715
24732
13,89
х
х
х
Вывод: 1) Прирост соплаты труда составил 0,87% на 1% прироста выручки.
Экстенсивность ресурса составила 87, интенсивность 13.
) Прирост материальных затрат
составил 0,93%.Экстенсивность 93, интенсивность 7.
) Прирост сосновных средств составил
0,31%.Экстенсивность ресурса 31, интенсивность 69.
) Прирост оборотных средств 1,17%.
Экстенсивность 117, интенсивность -17.
Задание 2
Данные взяты из отчета о финансовых
результатах и справочных данных.
ФВ(2012)=ОС/ЧП=4301/227=18,9471
Фв(2013)=4484,5/231=19,4134
ПТ(2012)=В/ЧП=21715/227=95,6608
ПТ(2013)=24732/231=107,065
ФО(2012)=В/ОС=21715/4301=5,0488
ФО(2013)=24732/4484,5=5,515
Тпр=2013/2012*100
ТпрФВ=19,4134/18,9471=102,46
ТпрПТ=107,065/95,6608=111,92
ТпрФО=5,515/5,0488=109,23
Показатель
2012 год
2013 год
Темпы роста, %
Выручка, тыс. руб.
21715
24732
х
Основные средства, тыс. руб.
4301
4484,5
х
Численность, чел.
227
231
х
Фондовооруженность, руб.
18,9471
19,4134
102,46
Производительность труда, руб.
95,6608
107,065
111,92
Фондоотдача, руб.
5,0488
5,515
109,23
Вывод: Таким образом, на предприятии темпы роста фондовооруженности
меньше, чем темпы роста фондоотдачи. В свою очередь, темп роста производительности
труда возрастает.
Задание 3
Данные взяты из бухгалтерского
баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных.
Темп роста (снижения)
2013/2012 гг., % - частное от деления
показателя за отчётный период на показатель за базисный период и умножение на
100%:
(520 / 251) × 100 = 207,17
Структура, %:
(251
× 100) / 5141 = 4,88
Изменение 2013/2012 гг.,
тыс. руб. - разность остатков 2013 и 2012
гг.:
-251 = 269 тыс. руб.
Изменение, % - частное от деления изменения на показатель за базисный период и
умножение на 100%:
(269/251) × 100 = 107,17
Группа риска
Состав оборотных активов
Остатки по балансу, тыс. руб
Темпы роста(снижения)%
Структура оборотных активов, %
Изменение (+,-)
2012 год
2013 год
2012 год
2013 год
Тыс. Руб.
%
Р 1: Минимальная
Денежные средства
251
520
207,17
4,88
8,38
269
107,17
Финансовые вложения
185
234
126,49
3,6
3,77
49
26,49
Р 2: Малая
Дебиторская заолженность
1726
2186
126,65
33,57
35,22
460
26,65
Запасы
2964
3251
109,68
57,65
52,38
287
9,68
НДС
15
16
106,67
0,29
0,26
1
6,67
Р 3: Средняя
Р 4: Высокая
Всего оборотных активов
5141
6207
х
100
100
х
х
Вывод: Данные свидетельствуют о том, что обортные активы Минимальной
группы риска улучшились в 2013 году, так как рост денежных средст составил
207,17%, а финасовх вложений 126,49%. Оборотные активы Малой группы риска так
же улучшились: рост дебиторской задолженности составил 126,65%, запасов
109,68%, НДС 106,67%. Итог: динамика состояния полностью положительная.
Задание 4
Данные взяты из бухгалтерского
баланса.
Показатель
2012 год
2013 год
Изменение(+,-)
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.
21715
24732
3017
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
4911,5
5710,5
799
3. Продолжительность оборота оборотных активов, дн.
360
360
1
Расчет влияния факторов
4. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности
оборота
1
а) изменение выручки от продаж
-11,55
б) изменение среднегодовых остатков оборотных активов
10,25
Баланс отклонений
-1,3
Вывод: в 2013 году наблюдается уменьшение продолжительности оборота на
-1,3%.Уменьшение произошло под влиянием следующих факторов:
. Уменьшение выручки на 11,55%.
. Увеличение среднегодовых остатков
оборотных активов на 10,25%.
Задание 5
Данные взяты из отчета о финансовых
результатах.
Структура, %:
(21715 × 100) / 21933 = 99
Изменение 2013/2012 гг.,
тыс. руб.:
-21933 = 3029 тыс. руб.
Изменение, %:
(3029/21933) × 100 =13,81
Анализ доходов организации
Показатель
2012 год
2013 год
Темпы роста.%
Структура доходов, %
Изменение (+,-)
2012 год
2013 год
Тыс. руб.
%
1. Доходы организации, - всего, тыс. руб. В том числе:
21933
24962
113,81
100
100
3029
13,81
1.1. Выручка
21715
24732
113,89
99
99,08
3017
13,89
1.2. Проценты к получению
83
75
90,36
0,38
0,3
-8
-9,64
1.3. Доходы т участия в друих организациях
0
0
0
0
0
0
0
1.4. Прочие доходы
135
155
114,81
0,62
0,62
20
14,81
Вывод: Значения показывают, что, в 2013 г. общая сумма доходов
возросла на 3029 тыс. руб. (13,81%) по сравнению с предыдущим годом, главным
образом за счет значительного роста выручки от продаж (на 3017 тыс. руб., или
13,89%), а также за счёт роста прочих доходов (на 20 тыс. руб., или
14,81%).Среди негативных моментов нужно отметить уменьшение процентов к
получению (8 тыс. руб. Или 9,64%) и также отстутствие доходов от участи в
других организациях.
Задание 6
Постоянные затраты=68 тыс. руб.
Выручка=225 тыс. руб.
Удельный вес маржинального дохода в
цене изделия=Цена-Переменные расходы на едницу / цена=8-5/8=0,37
Средний удельный вес маржинального
дохода выручке=Удельный вес маржинального дохода в цене изделия*Структура
продаж/100=0,37*30/100=0,11
Маржинальный
доход=Прибыль+Постоянные затраты=24,75+68=92,75
Прибыль от продаж=Выруча*Удельный
вес МД в выручке=225*0,11=24,75
Изделия
Цена, руб.
Перем. расходы на единицу, руб.
Структура продаж, %
а
8
5
30
б
12
7
20
в
20
14
50
г
16
8
0
Изделия
А
Б
В
Г
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
0,37
0,42
0,3
0,5
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
0,11
0,084
0,15
-
Маржинальный доход
92,75
86,9
101,75
68
Прибыль от продаж
24,75
18,9
33,75
-
Задание 7
Данные взяты из бухгалтерского
баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных.
Кт.л.=ОА / Коб.
Коа=В/А
Rпр=Пот пр/В*100
Rск=ЧП/СК*100
Кфн=СК/А
Кман=СК-ВА/СК
Кф=СК/ЗК
Показатель
Общества с ограниченной ответственностью
Значимость показателя, балл
«АГАТ»
№1
№2
1. Коэффициент текущей ликвидности
2,0881
1,52
0,89 2. Коэффициент оборачиваемости активов
2,3336
0,89
0,62
5
3. Рентабельность продаж, %
10,9979
7,83
10,51
6
4. Рентабельность собственного капитала, %
12,60
5,01
4,72
7
5. Коэффициент автономии
0,5489
0,78
0,59
2
6. Коэффициент маневренности
0,1757
0,018
0,023
3
7. Коэффициент финансирования
1,2169
1,82
2,41
4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами, %
0,1761
0,032
0,015
3
∑
30,15
17,9
19,78
Место
1
3
2
∑ и место
12
17
19
место
1
2
3
Матрица стандартизированных
показателей
Показатель
Общества с ограниченной ответственностью
Балл значимости показателей
«АГАТ»
№1
№2
1. Коэффициент текущей ликвидности
1
0,73
0,43
4
2. Коэффициент оборачиваемости активов
1
0,38
0,27
5
3. Рентабельность продаж, %
1
0,71
0,96
6
4. Рентабельность собственного капитала, %
1
0,4
0,37
7
5. Коэффициент автономии
0,71
1
0,76
2
6. Коэффициент маневренности
1
0,1
0,13
3
7. Коэффициент финансирования
0,51
0,76
1
4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами, %
1
0,18
0,08
3
доход рейтинговый матрица
Результаты сравнительной рейтинговой
оценки
Показатель
Общества с ограниченной ответственностью
«АГАТ»
№1
№2
1. Коэффициент текущей ликвидности
4
2,13
0,74
2. Коэффициент оборачиваемости активов
5
0,72
0,36
3. Рентабельность продаж, %
6
3,02
5,53
4. Рентабельность собственного капитала, %
7
1,12
0,96
5. Коэффициент автономии
1,01
2
1,16
6. Коэффициент маневренности
3
0,03
0,05
7. Коэффициент финансирования
1,04
2,31
4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами, %
3
0,10
0,02
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости
5,49
3,38
3,58
10. Место организации
1
3
2
Вывод: Третье место по результатам
расчетов занимает предприятие №1, организации №2 соответствует второе место,
анализируемое предприятие ООО «Агат» находится первом месте. Т.е. из
сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является
деятельность предприятия № «Агат».
Список литературы
1.
Анализ финансовой отчетности: Учебник. - 2-е изд. / Под общ. ред.
М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.
2.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное
пособие / под общ. ред. проф. В.И. Бариленко. - М.: ФОРУМ. 2012.
3.
Мельник М.В., Бердинков В.В. Финансовый анализ: система
показателей и методика проведения: Учебное пособие. - М.: Экономистъ, 2006.
4.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.:
Инфрма-М, 2010.
5.
ГАРАНТ: [Информационно-правовой портал]. - URL:
http://www.garant.ru
6.
Компания «Консультант Плюс»: [официальный сайт]. - URL:
http://www.consultant.ru
Русскоязычный портал «Википедия - свободная энциклопедия» - URL:
http://ru.wikipedia.org.