Содержание
Введение
Общие подходы к определению экономической эффективности экспортно-импортных операций
Показатели экономической эффективности экспортно-импортных операций
Заключение
Список использованных источников
Введение
Внешней торговле имманентно огромное множество всяческих рисков, что является следствием огромного числа факторов, являющихся детерминантами конечного результата коммерческой операции.
Причиной возникновения рисков являются, в первую очередь, объективные макро- и микроэкономические процессы стихийно развивающейся рыночной экономики, деятельность ненадежных партнеров (контрагентов), нестабильность мировой финансово-валютной системы, торгово-политические мероприятия зарубежных государств, изменения в потребительских предпочтениях, следствия конкурентной борьбы экономических агентов на мировом рынке, ограниченность ресурсов у поставщиков, добросовестность, а также уровень квалификации партнеров по бизнесу, непрерывно возрастающие требования к экологичности и безопасности продукции. Помимо всего прочего, среди значимых причин возникновения рисков не стоит забывать о форс-мажорных ситуациях, таких как, в частности, сбои в компьютерных сетях.
По сфере своего распространения риски могут быть общими для всех (или для подавляющего большинства) экономических агентов, участвующих во внешней торговле или же относиться к какой-либо определенной ограниченной группе участников, которые совершают коммерческие операции в следующих сферах: на определенных мировых товарных рынках, с контрагентами каких-либо стран, в определенных организационных формах и заключающих контракты с непроверенными или ненадежными зарубежными партнерами.
Таким образом, актуальность данной работы обуславливается тем, что возможность получения высокой прибыли, а также необходимость диверсификации рисков и минимизации потерь в условиях неопределенности внешней среды обуславливают целесообразность экономических расчетов, и, в частности, расчетов экономической эффективности внешнеторговых сделок.
эффективность экспортный импортный внешнеторговый
Общие подходы к определению экономической эффективности экспортно-импортных операций
Весь комплекс показателей эффективности внешнеторговых операций следует разделить на следующие две основные группы:
) показатели эффекта (являются абсолютными величинами, которые находят выражение в соответствующих денежных единицах в качестве разницы между результатом и издержками);
) показатели эффективности (определяются в качестве отношения результатов к издержках, являясь, таким образом относительной величиной).
Под затратами следует понимать денежную (стоимостную) оценку привлекаемых ресурсов, таких как, в первую очередь:
стоимость материалов и сырья;
энергии;
услуг сторонних фирм;
обязательные отчисления в государственный бюджет и прочие неизбежные затраты.
Под результатами подразумевают стоимостную (денежную) оценку получаемого дохода: деньги за поставленный товар, выполненные услуги, стоимость полученной продукции и т.п.
Экономическая эффективность экспортных/импортных операций определяется при помощи сопоставления всех финансовых, материальных, а также трудовых затрат на производство экспортируемых/импортируемых товаров и осуществление операций с конечными финансовыми или другими результатами этой же операции.
Количественный показатель экономической эффективности экспортной операции определяется как отношение чистой валютной выручки экспортера к полным его издержкам на производство продукции, а также само осуществление экспортной операции. Под чистой валютной выручкой экспортера, при этом, в соответствии с условиями контракта, следует подразумевать сумму валютных поступлений за вычетом всех возможных издержек экспортера в валюте, связанных с оформлением экспортной операции: оплаты таможенных пошлин, сборов и т. д, которые переведены в рублевый эквивалент. Полные издержки экспортера содержат затраты на производство товаров на экспорт (если в роли экспортера выступает сам товаропроизводитель), а также различные дополнительные расходы: за транспортировку по территории РФ до таможенной границы, перевалку, страхование, и т.д.
Если товары на экспорт поставляются на условиях рассрочки платежа, то снижается прибыль экспортера, а также экономическая эффективность экспортной операции, потому как условия кредитования покупателя экспортером будут заведомо ниже цены банковского кредита, который привлекается экспортером с целью пополнения оборотных активов на период предоставляемой рассрочки платежа.
Экономическая эффективность импортной операции принято определять в качестве отношения чистой рублевой выручки импортера от реализации импортной продукции на внутреннем рынке к его полным валютным издержкам на закупку импортного продукта, в рублевом эквиваленте. Чистая рублевая выручка импортера - это сумма, которую он получает от реализации продукции на внутреннем оптовом рынке за минусом вероятных расходов (в рублях), связанных с реализацией товара, в частности: транспортных издержек от таможенной границы до места реализации продукции, расходов на хранение и страхование, издержек, связанных с таможенным оформлением и т.д. Что касается полных валютных затрат импортера, то они в себя включают, в первую очередь, валютный платеж продавцу и кроме этого оплату таможенных сборов и пошлин.
Расчет показателей эффективности во многом зависит от вида операции на внешнем рынке, ее условий, целей, а также остальных особенностей конкретной сделки.
Показатели экономической эффективности экспортно-импортных операций
Крайне важным при расчете показателей экономической эффективности экспортно-импортных операций считается соблюдение следующих принципиальных методологических положений:
принцип максимально полного учета всех компонентов затрат, а также результата. Неполнота сведений о затратах, а также результатах деятельности непременно будет способствовать недостоверности выводов и оценок эффективности того или иного мероприятия или решения;
принцип сравнения с основным вариантом. Всё познается в сравнении, в том числе и эффективность. За основной (базисный) вариант может быть принято положение дел до принятия решения, состояние дел на рынке, у конкурента или один из вариантов принятия решения. Некорректный выбор базы сравнения может также послужить причиной к искажению оценок;
принцип приведения издержек и результатов в сопоставимый вид. Показатели, используемые при сравнении должны быть между собой сопоставимы. Так, к примеру, они должны быть сопоставимы, в первую очередь, по качеству объему, периоду времени и иным параметрам;
принцип приведения разновременных результатов и затрат к одному моменту времени. Соблюдение данного принципа является одним из наиболее важных положений при оценке эффективности.
В значительной степени конкретный расчет показателей эффективности зависеть будет от вида самой операции на внешнем рынке, а также ее условий, целей и других особенностей конкретной сделки.
Ниже будут рассмотрены примеры расчета некоторых показателей эффективности в контексте различных видов операций на внешнем рынке, а также общие положения для их применения.
Показатель экономического эффекта от экспорта товаров и услуг принято определять таким образом:
ЭЭэкс= Oвф + Вр - Зэкс (1)
где ЭЭ-экс - это показатель экономического эффекта экспорта, руб.;
Овф - отчисления в валютный фонд фирмы в рублевом эквиваленте. Данный показатель рассчитывается посредством пересчета валютной выручки (за минусом выручки, которая подлежит обязательной продаже государству) в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.;
Вр - рублевая выручка от обязательной продажи части валютных поступлений государству, руб.;
Показатель экономической эффективности экспорта следует рассчитывать таким образом:
Ээкс = (Овф + Вр)/Зэкс (2)
где Ээкс - показатель экономической эффективности экспорта, руб./руб.
Экономическое значение показателя эффективности заключается в том, что он свидетельствует о том, какой объем выгоды приходится на каждый рубль издержек. Самое основное условие эффективности экспорта - это то, чтобы данный показатель превышал единицу.
Для того, чтобы принять более обоснованное решение по экспорту продукции, используется показатель эффективности экспорта Ээкс, который сравнивают с показателем эффективности производства и реализации на внутреннем рынке.
В зависимости от целей осуществления импорта (для реализации на внутреннем рынке или для собственного потребления) экономическая эффективность импорта рассчитывают по-разному.
Экономический эффект импорта для внутреннего потребления продукции, то есть самим покупателем, рассчитывается следующим образом:
Ээимп = Зи - Цпимп (3)
где Ээимп - показатель экономического эффекта от импорта товаров для собственного потребления, руб.;
Зи - полные издержки на изготовление (приобретение) и пользование товарами, альтернативными импортным, руб.;
Зи = Цп.в +Эрв, (4)
где Цп.в - затраты на изготовление (цена покупки) товаров по базовому варианту (альтернативных товаров, аналогичным импортным), которые включают все издержки, связанные с их изготовлением (приобретением), руб.;
Эрв - эксплуатационные издержки за весь период службы товаров, альтернативным или аналогичным импортным, включающие стоимость потребляемых материалов, сырья, стоимости энергии и топлива, стоимость замены запчастей, ремонтов, заработная плата рабочим со всеми отчислениями, персоналу, обслуживающему производство, и иные подобные расходы, руб.;
Цпимп - это цена потребления импортной продукции, то есть, все издержки за полный период службы импортной продукции, руб.;
Цпимп= Цпи+ Эри (5)
где Цпи - это цена приобретения импортного товара, которая включает все издержки, связанные с его покупкой на внешнем рынке, руб. (цена контракта, сборы, пошлины, транспортные расходы, расходы на страхование, оплата услуг посредников и т.п.);
Эри - эксплуатационные издержки за весь срок службы импортной продукции, включающие стоимость потребляемых материалов, сырья, энергии, топлива, запасных частей и ремонтов, заработную плату иные аналогичные расходы, которые связаны с эксплуатацией, руб.
Экономический смысл показателя экономического эффекта заключается в том, что он иллюстрирует то, какую прибыль получит импортер, при приобретении импортной продукции вместо изготовления (приобретения) продукции, которая является альтернативой импортной.
Если Цпимп > Эр.и, то тогда абсолютное значение данного показателя будет свидетельствовать о той прибыли, которой может обладать потенциальный импортер, в случае, если он вместо импортных товаров изготовит (приобретет) товары, альтернативные импортным. Другими словами, абсолютное значение данного показателя свидетельствует о размере убытка, который будет нести импортер, в случае приобретения импортных товаров вместо приобретения или производства продукции, которая является аналогичной импортной.
Экономическая эффективность импорта, предназначенного для его продажи на внутреннем рынке рассчитана может быть таким образом:
где ЭЭимп - это показатель экономического эффекта импорта, руб.;
Цр.и - цена реализации импортных товаров за минусом издержек, связанных с реализацией (транспорт, маркетинг, реклама, и др.), руб.;
Цпи - цена покупки импортной продукции, включающая в себя весь комплекс расходов, связанных с их приобретением (цена контракта, пошлины, транспортные расходы, оплата услуг посредников, страховка и др.), руб.
Экономический смысл данного показателя заключается в том, что он свидетельствует о том, какую прибыль будет иметь импортер от закупки и продажи на внутреннем рынке импортных товаров.
Экономическая эффективность экспортно-импортных операций.
Если фирма осуществляет одновременно, как экспорт, так и импорт, то для оценки её деятельности за определенный период на внешнем рынке можно рассчитать интегральные показатели эффективности внешнеторговой деятельности. Показатель интегрального экономического эффекта от экспортно-импортной деятельности ЭЭэкс-имп можно рассчитать таким образом:
ЭЭэкс-имп = ЭЭэкс + ЭЭимп, (7)
где ЭЭэкс - это суммарный экономический эффект от экспортной деятельности, который приводят к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Данный показатель можно определить в качестве суммы эффектов по всем экспортными сделкам, которые были осуществлены за определенный период времени, и рассчитывается по формуле (см. выше);
ЭЭимп является суммарным экономическим эффектом от импорта, который приводится к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Его можно определить в качестве суммы эффектов по всем импортным сделкам, которые совершались за соответствующий период времени.
Сам экономический смысл показателя интегрального экономического эффекта заключается в том, что он иллюстрирует прибыль, которую получил участник внешнеэкономической деятельности за определенный период времени по всему комплексу экспортно-импортных операций.
Заключение
Процесс полномасштабной интеграции РФ в мировую экономику, ее утверждение в качестве равноправного участника в международном разделении труда, в системе международных экономических отношений, по сути, еще только начинается. Общеизвестно, что структура ее экспорта носит ярко выраженный сырьевой характер. Процессы легализации вывоза капитала, организации свободных экономических зон, совместных фирм, а также международные интеграционные процессы находятся на начальной стадии развития.
Вопрос полномасштабной интеграции РФ в мировое экономическое сообщество достаточно комплексный и многообразный.
Необходима выработка эффективного механизма взаимодействия как с развивающимися, так и с промышленно развитыми странами, международными экономическими организациями, региональными торгово-экономическими союзами и организациями. Данный процесс очень сложный, комплексный, его реализация требует немало усилий, времени, специальных знаний в области регулирования и организации ВЭД.
Развитие внешнеэкономической в России соответствует требованиям интернационализации экономической жизни. Данный процесс сопровождается расширением состава участников внешнеэкономической деятельности, поиском новых организационных методов и форм, а также совершенствованием техники внешнеторговых операций.