1 Документарный банковский надзор
документарный банковский надзор
Документарный надзор (дистанционный, пруденциальный) является вторым этапом надзорной деятельности, основан на проверке форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации. Сам термин позаимствован из западной практики и в переводе означает «осторожный, мягкий, благоразумный».
В отличие от надзора на стадии организационно-структурного формирования, включающего первичное лицензирование, принятие решений о расширении деятельности, увеличении капитала, изменении организационно-правовой формы, территориальном развитии и реорганизационных процедурах документарный (дистанционный) надзор наряду с контактным надзором (инспекционные проверки) относится к текущему надзору, под которым понимается надзор за кредитными организациями в процессе их текущей деятельности.
Дистанционный (документарный или пруденциальный) банковский надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп входит в компетенцию территориального учреждения Банка России по месту нахождения головной кредитной организации и осуществляется во взаимодействии с территориальным учреждением Банка России по месту нахождения её филиалов.
Документарный банковский надзор основан на анализе представленной кредитными организациями (в том числе, имеющих филиалы) и банковскими группами бухгалтерской, финансовой и статистической отчётности. Анализ отчётности, осуществляемый территориальным учреждением Банка России по месту нахождения головной организации, включает:
а) системный анализ деятельности кредитной организации как на основании изучения её сводного баланса так и отдельно балансов головной кредитной организации (в том числе и банковской группы) и балансов её филиалов;
б) анализ сложившихся значений показателей, по которым установлены обязательные нормативы, и тенденций их изменения;
в) анализ сложившихся значений показателей по другим пруденциальным нормам деятельности, контроль за которыми может быть произведён на основании данных отчётности (создание резерва на возможные потери, резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с требованиями Банка России; достаточность собственных средств (капитала) банка и др.);
г) анализ качества активов на основании форм финансовой отчётности;
д) оценку и контроль риска ликвидности, а также оценку влияния ликвидности на финансовое состояние кредитных организаций;
е) анализ соответствия положения о внутрибанковском контроле требованиям Банка России и эффективности деятельности службы внутреннего контроля.
Документарный мониторинг проводится с целью выявления потенциальных проблем, обеспечивая тем самым раннее обнаружение и принятие корректирующих мер до усугубления этих проблем.
В целях контроля за выполнением поставленных задач по осуществлению надзорных функций в регионах Банком России определены формы отчётности территориальных учреждений, представляемые в Банк России на регулярной и нерегулярной основе. Перечень этих форм и порядок их составления и представления изложены в Указании Банка России 30.07.2010 № 2483-У «О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчётности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации».
Кроме специальных форм отчётности в рамках составления сводной отчётности территориальными учреждениями в Банк России ежеквартально представляется также сводная отчётность по кредитным организациям региона, содержащая информацию надзорного характера, в случае если формы сводной отчётности и порядок их составления структурными подразделениями Банка России не совпадают с формами и порядком составления отчётности кредитными организациями.
Также в Банк России территориальными учреждениями, осуществляющими надзор за кредитными организациями, представляется отчётность кредитных организаций, содержащая надзорную информацию. Формы такой отчётности и порядок их составления определены в Указании Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» и в Указании Банка России от 14.07.2005 № 1594-У «О перечне, формах и порядке составления и представления отчётности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
В целях эффективного надзора за банковскими (консолидированными) группами Банк России осуществляет также надзор на консолидированной основе. Порядок составления и представления в Банк России консолидированной отчётности определён Положением Банка России от 30.07.2002 № 191-П «О консолидированной отчётности», а также Положением Банка России от 16.01.2004 № 246-П «О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчётности».
Отчётность, используемая в целях надзора (пруденциальная отчётность), является одним из структурных компонентов риск-ориентированного надзора, базой для применения мер надзорного реагирования. В Банке России постоянно ведётся работа по совершенствованию форм отчётности, используемой в надзорных целях (пруденциальной отчётности), в том числе в части приближения раскрываемых кредитными организациями форм отчётности к форматам МСФО. Финансовая отчётность, подготовленная в соответствии с МСФО составляется кредитными организациями и представляется в Банк России согласно Указанию Банка России от 25.12.2003 № 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчётности кредитными организациями» письму Банка России от 17.02.2010 № 24-Т «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчётности». Финансовая отчётность, подготовленная в соответствии с МСФО, используется Банком России при выполнении надзорных функций для осуществления анализа деятельности кредитных организаций.
Основные требования при составлении отчетности - полнота заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность представления. Пруденциальными нормами деятельности кредитных организаций называют обязательные к исполнению требования, установленные Банком России в соответствии с действующим законодательством и направленные на ограничение рисков в деятельности кредитных организаций. К таким нормам относятся:
а) обязательные нормативы деятельности кредитных организаций
o предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
1) максимальный размер риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков;
2) максимальный размер крупных кредитных рисков;
3) нормативы ликвидности кредитных организаций;
4) нормативы достаточности собственных средств (капитала);
5) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
6) минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
7) нормативы использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
8) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
9) норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка;
10) дополнительные обязательные нормативы кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием;
б) норматив обязательных резервов (резервные требования);
в) лимиты по ведению открытых валютных позиций;
г) требования к составлению и предоставлению бухгалтерской отчётности и другие.
Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с методиками, основанными на принципах достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципах, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчётности. Методики расчёта нормативов, определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива устанавливаются Банком России согласно статьи 72 Закона о Банке России с учётом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами. Банк России проводит оценку активов и пассивов кредитной организации, экономической обоснованности формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации. Обязательные нормативы, могут устанавливаться Банком России для банковских групп.
В зависимости от вида кредитной организации нормативными актами Банка России определяется набор, порядок расчёта и величина предельных значений нормативов:
Обязательные резервные требования представляют собой размер обязательных резервов в процентном отношении к резервируемым обязательствам кредитной организации (далее - резервируемые обязательства), устанавливаемый Советом директоров Банка России и публикуемый в «Вестнике Банка России»
Под резервируемыми обязательствами понимаются обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, состав которых входят:
а) обязательства перед юридическими лицами - нерезидентами в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;
б) обязательства перед физическими лицами в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;
в) иные обязательства кредитных организаций в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
Обязанность кредитной организации по выполнению резервных требований возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Выполнение кредитной организацией резервных требований является необходимым условием осуществления банковских операций.
Кредитная организация осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России денежными средствами в валюте Российской Федерации путём их перечисления на счёт (счета) для хранения обязательных резервов, открытый (открытые) в Банке России, в безналичном порядке в соответствии с Положением Банка России от 07.08.2009 № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».
При выявлении отклонений в соблюдении пруденциальных норм деятельности надзорные органы должны оказать воздействие на деятельность кредитной организации в целях приведения её в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов, Банка России, а также в целях регулирования возникших рисков в деятельности кредитной организации. Территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельность кредитной организации осуществляет выбор мер воздействия для наиболее эффективного решения указанной задачи.
Инструкцией Банка России от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» (далее - Инструкция № 59) определён характер нарушений пруденциальных норм деятельности, позволяющий надзорным органам сделать вывод о наличии или отсутствии угрозы интересам вкладчиков и кредиторов кредитной организации, а также стабильности банковской системы в целом и, в зависимости от этого, выбрать меры принудительного или предупредительного характера, либо применить их в совокупности.
Выбор мер воздействия осуществляется надзорными органами исходя из положений Федеральных законов «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», Инструкции № 59, других нормативных актов Банка России с учётом:
а) характера допущенных кредитной организацией нарушений;
б) причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений;
в) общего финансового состояния кредитной организации (определяется на основании данных отчётности (бухгалтерской, финансовой, статистической), материалов проверок, оценки временной администрации по управлению кредитной организацией и аудиторских заключений с учётом требований Указания № 2005-У для банков и Указания Банка России № 766-У для НКО;
г) положения кредитной организации на федеральном и региональном рынке банковских услуг.
2. Банк России как мегарегулятор. Преимущества и недостатки мегарегулирования
Главным звеном банковской системы любого государства является центральный банк страны. В различных государствах такие банки называются по-разному: народные, государственные, эмиссионные, резервные, Федеральная резервная система (США), Банк Англии и др.
Центральные банки являются регулирующим звеном в банковской системе, поэтому их деятельность связана с укреплением финансового обращения, защитой и обеспечением устойчивости национальной финансовой единицы и ее курса по отношению к иностранным валютам; развитием и укреплением банковской системы страны; обеспечением эффективного и бесперебойного осуществления расчетов.
Финансовый рынок ввиду его особой социально-экономической значимости для общества относится к числу наиболее строго регулируемых со стороны государства сегментов рынка.
Актуальность темы контрольной работы объясняется тем, что мегарегулятор - форма организации регулирования и надзора за участниками и инфраструктурой финансового рынка в стране в рамках единого государственного органа.
В РФ с 2013 года с созданием службы Банка России по финансовым рынкам (которая была упразднена в 2014 году, а ее функции переданы комитету финансового надзора Банка России) функции мегарегулятора всего финансового рынка выполняет Банк России.
2.1 Банк России как мегарегулятор
Мегарегулятор -- это орган, регулирующий отношения в определенных сферах деятельности, например финансовой. Финансовый мегарегулятор -- орган осуществляющий контроль и регулирование денежно- кредитной системы страны.