Материал: Деятельность Банка Русский Стандарт

Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

Основным направлением депозитной политики банка является открытие и ведение счетов физических лиц.

Остатки средств на счетах физических лиц - клиентов банка составляют большую часть в общем объеме привлекаемых банком средств. И, тем не менее, вопросу активизации работы с физическими лицами предполагается уделить повышенное внимание.

Политика банка в работе с физическими лицами основывается, прежде всего, на работе с широким кругом физических лиц, этому способствует развитая сеть отделений. Другим блоком клиентов являются сотрудниками организаций и предприятий, являющихся клиентами банка. Банк открывает и ведет счета физических лиц в рублях и иностранной валюте на основе действующих договоров, различающихся в зависимости от срочности счетов.

Ценовая политика банка в работе с клиентами - физическими лицами, предусматривает:

Отсутствие платы за остатки средств, находящиеся на текущих счетах физических лиц.

Наличие платы за остатки средств, находящиеся на срочных (депозитных) счетах физических лиц, размер которой определяется исходя из базовых условий привлечения средств, утверждаемых Правлением банка.

Банк проводит мероприятия, направленные на увеличение в общем объеме средств на счетах физических лиц доли срочных ресурсов, чему служит проводимая банком процентная политика, предусматривающая создание конкурентоспособных условий по привлечению средств от физических лиц.

Притоку средств от физических лиц прямо либо косвенно способствуют дополнительные услуги, оказываемые банком физическим лицам. В числе этих услуг выдача и обслуживание пластиковых карт, денежные переводы, операции с наличными.

Другим важным направлением депозитной политики ЗАО «Русский Стандарт» является открытие и ведение счетов юридических лиц.

Ведущим источником формирования ресурсной базы банка являются остатки средств на счетах юридических лиц - клиентов банка.

Политика банка в работе с юридическими лицами основывается, прежде всего, на работе с действующими клиентами банка, а также на привлечении новых.

Повышению устойчивости ресурсной базы банка (по объемам и срокам) должны способствовать:

развитие бизнеса действующими клиентами банка;

открытие в банке счетов организациями и предприятиями - контрагентами и партнерами действующих клиентов банка;

аккумулирование финансовых потоков, связанных с реализацией программ и проектов, осуществляемых при участии клиентов банка.

Банк открывает и ведет счета юридических лиц в рублях и иностранной валюте на основе действующих договоров. Ценовая политика Банка в работе с клиентами - юридическими лицами, предусматривает отсутствие платы за остатки средств, находящиеся на расчетных счетах юридических лиц, кроме случаев установления в индивидуальном порядке платы за остатки средств на счетах предприятий и организаций.

Учитывая возрастающие требования со стороны ЦБ РФ относительно повышения уровня ликвидности, выражающиеся в необходимости ежедневного выполнения банковских нормативов, а также стремясь к сбалансированности ресурсов с активами по срокам, банк проводит мероприятия, направленные на увеличение в общем объеме средств на счетах юридических лиц доли срочных ресурсов. Данные мероприятия подразумевают персональную работу с конкретными клиентами, предполагающую:

отслеживание движения денежных средств по счетам клиентов - юридических лиц, выбор на основе получаемой информации наиболее перспективных клиентов в плане формирования на базе данных клиентов срочной ресурсной базы;

создание для клиентов - юридических лиц условий, стимулирующих к переводу части средств с текущих счетов на срочные счета;

своевременное информирование клиентов - юридических лиц о новых условиях обслуживания клиентов.

В рамках решения задач расширения круга юридических лиц, обслуживаемых в банке, увеличения ресурсной базы банка за счет средств, аккумулируемых на счетах юридических лиц, первостепенное значение уделяется созданию для клиентов условий, способствующих притоку в банк денежных ресурсов. В качестве таких условий могут рассматриваться конкурентоспособная, по сравнению с другими банками, тарифная политика банка, гибкость банка в отношении установления платы за привлекаемые денежные ресурсы, выгодные для клиентов условия обслуживания, включая получение кредитов, возможность дистанционного обслуживания клиентов через систему Клиент-Банк и так далее.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами.

Структура привлеченных средств Банка в основном состоит из средств клиентов, в которые входят вклады физических лиц и юридических лиц.

На конец 2012 года сумма привлеченных депозитов физических лиц увеличилась почти в 2 раза и в рублевом эквиваленте составила 26 794 144 тыс. руб.

Таблица 1 - Депозитный портфель Банка

На конец 2013 года сумма привлеченных депозитов физических лиц составила 48 611 331 тыс. руб. (в рублевом эквиваленте), тогда как на начало года составляла 26 794 144 тыс. руб., т.е. депозитный портфель физических лиц за 2013 г. увеличился более чем в 1,5 раза.

Сумма привлеченных средств физических лиц, включая остатки на текущих счетах, на конец 2013 года составила 52 070 385 тыс. руб. (70% всех привлеченных средств Банка).

По данным 0409302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах» Банк привлекал средства физических лиц в 41 регионе РФ. Наибольший объем привлеченных средств (55,46% общего объема) составляет Москва.

. Активные операции банка

Банк предоставляет кредиты на условиях возвратности, срочности, платности.

Система установления кредитных рисков предусматривает тщательный анализ кредитоспособности клиента на базе всех показателей: финансовой отчетности, целевого использования, документарной, финансовой и товарной схемы взаимоотношений, конкурентной позиции на рынке. Положительное решение об установлении лимита должно быть обусловлено наличием комплекса факторов, положительно характеризующих клиента, при одновременном отсутствии значительных негативных моментов.

Банк стремится к максимальной доле обеспеченных кредитов в кредитном портфеле.

Заемщики банка уплачивают проценты в размере и сроки, установленные в кредитных договорах.

Целью банка является создание стабильного кредитного портфеля на базе достаточного количества устоявшихся клиентов. Банк стремится не допускать концентрации значительной доли кредитного портфеля на небольшом количестве заемщиков.

Банк стремится, чтобы заемщиками были клиенты, использующие другие банковские продукты, помимо кредитных. Кредитование заемщиков, еще не являющихся клиентами банка, считается исключительным фактом и требует взвешенного принятия решения.

Банк обязуется не нарушать принципов конфиденциальности информации клиентов и банковской тайны, если соблюдение этих принципов не идет в разрез с существующим законодательством.

Банк не предоставляет кредиты клиентам, если у него есть основания подозревать, что выделение кредитных ресурсов будет способствовать незаконной деятельности клиента.

Банк стремится содействовать государственным правоохранительным и контролирующим органам в выявлении и пресечении деятельности, которая признана незаконной.

С целью формирования единообразного подхода при оценке кредитного риска банк руководствуется методологической нормативной базой по оценке кредитных рисков, принятой в банке.

Основная часть кредитного портфеля Банка представлена ссудной задолженностью физических лиц (96%). За 2013 год объем задолженности по ссудам, предоставленным физическим лицам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, увеличился на 27,75% с 51 708 084 тыс. руб. до 66 057 220 тыс. руб.

В портфели ссуд без просроченных платежей в 2013 году входит 54 821 839 тыс. руб., что на 47,35% больше, чем в 2012 г. (37 204 549 тыс. руб.). Также произошли существенные изменения в составе портфеле однородных требований в распределении задолженности по количеству дней просрочки. Размер требований, составивших портфель однородных требований с количеством дней просрочки до 30 стал на 71,58% больше, чем в 2012 г. (3 177 665 тыс. руб. в 2013 году против 1 851 960 тыс. руб. в 2012 году). При этом существенно сократился объем портфелей однородных требований с количеством дней просрочки более 180 дней (с 11 067 157 тыс. руб. до 4 342 867 тыс. руб.), в том числе и за счет проведенного в декабре списания просроченной задолженности с длительностью просрочки свыше одного года.

Банк предлагает три основных кредитных продукта: нецелевые кредиты, целевые кредиты и кредитные карты.

Принятие решений о предоставлении нецелевого кредита автоматизировано, и заемщику не обязательно быть уже существующим клиентом банка. Однако большинство продаж нецелевых кредитов осуществляется с использованием технологии перекрестных продаж, когда существующему заемщику, как правило, предварительно получившему и выплатившему целевой кредит, предлагается еще и нецелевой кредит.

Целевые кредиты выдаются в розничных магазинах бытовой техники и электроники. Принятие решение о предоставлении кредита, как и в случае с целевыми кредитами, автоматизировано и принимается банком непосредственно в магазине в течение 15-20 минут на основании заявления и паспорта заемщика.

Целевые кредиты выдаются на срок от 3-х до 48-х месяцев в объеме от 3 000 до 150 000 рублей.

Основными партнерами банка по выдаче целевых кредитов являются крупные розничные сети.

С ноября 2005 года банк предлагает своим клиентам кредитные карты Master Card и Visa. Банк активно практикует два основных подхода к массовой эмиссии:

продажа карт моментального выпуска, а также классических и золотых карт в отделениях банка новым клиентам;

перекрестная продажа кредитных карт всех типов существующим клиентам, у которых уже есть частично выплаченные потребительские кредиты банка.

По кредитной карте банком предоставляется возобновляемый кредит. Максимальный размер кредитной линии - 140 000 рублей по картам моментального выпуска, 300 000 рублей по стандартным и классическим картам, а также 500 000 рублей по золотым картам.

Моментальная кредитная карта (MasterCard Standard Unembossed или VISA Classic Unembossed) выдается в точках продаж банка, в присутствии клиента, в течение 15-20 минут. Данная карта не является именной. Стандартные (MasterCard Standard Unembossed) и классические кредитные карты (MasterCard Standard) выдаются, в основном, существующим клиентам банка, которые имеют ранее выданный потребительский кредит, и зарекомендовали себя добросовестными заемщиками. Премиальная кредитная карта (MasterCard Gold) предоставляется клиентам с уровнем дохода выше среднего. В последнее время банк значительно увеличил долю этих карт в своем портфеле.

У выдаваемых кредитных карт льготный период кредитования составляет 55 дней, отсутствуют ежемесячная комиссия за обслуживание счета и комиссия за годовое обслуживание, комиссия за снятие наличных составляет 3,9% от суммы операции. Карты, распространяемые в офисе банка, могут иметь комиссию за годовое обслуживание, которая для разных типов карт составляет от 300 рублей. Наиболее широко применяемыми процентными ставками по кредиту, на сегодняшний день являются: ставка в 42% годовых на операции в предприятиях торговли и сервиса и на снятие наличных.

. Операции с ценными бумагами

Банк является участником всех сегментов рынка ценных бумаг, а потому и проводимые им операции на рынке условно могут быть разделены на:

эмиссионные операции - это операции банка на первичном рынке ценных бумаг, или операции, связанные с выпуском ценных бумаг в обращение;

вторичные операции - это операции банка на вторичном рынке ценных бумаг, или операции, связанные с куплей-продажей ранее выпущенных ценных бумаг.

В зависимости от характера вторичных операций они разделяются на:

инвестиционные операции - это операции купли-продажи ценных бумаг (включая ссудные операции с ними), проводимые банком;

посреднические вторичные операции - это оказание банком платных услуг другим участникам рынка (инвесторам) по поводу купли-продажи ими ценных бумаг.

В августе 2013 Банк разместил новый выпуск трехгодичных (до 09.08.2015 г.) облигаций на сумму 2 млрд. руб.

На конец отчетного года обязательства Банка по всем выпущенным и размещенным облигациям составляют 5 млрд. руб.; обязательства по купонам - 221221 тыс. руб. Сумма выплаченного процентного купонного дохода держателям облигаций Банка в 2013 году составила 457 164 тыс. руб.

6. Валютные операции банка

Основным нормативным актом, регулирующим осуществление валютных операций, является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также издаваемые на его основе нормативные акты ЦБ России. Он устанавливает принципы проведения операций с российскими деньгами и иностранной валютой на территории Российской Федерации, определяет полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.

Основная задача управления валютными операциями банка заключается в предоставлении клиентам возможности конвертировать их активы из одной валюты в другую. Перечень валютных операций, осуществляемых банком:

переводы в страну и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.

переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу.

Банк может покупать и продавать иностранную валюту от своего имени и за свой счет, а могут и от своего имени, но за счет и по поручению клиентов.

Банк имеет право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных (неторговых) операций с физическими лицами. Эти операции производятся через обменные пункты Банка.

Валютный контроль за банковскими операциями осуществляется на основании Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

На Банк, как на агента валютного контроля, возложена обязанность осуществлять контроль за соблюдением их клиентами (резидентами и нерезидентами) требований актов валютного законодательства при проведении валютных операций. В этих целях Банк имеет право запрашивать и получать от клиентов документы, связанные с проведением валютных операций (договоры, таможенные декларации, паспорт сделки и пр.). При этом в ряде случаев банк отказывает в совершении валютной операции (при нарушении клиентами установленных требований).

Банк открывает предприятию один счет в любой конвертируемой валюте, но возможно открытие счета в нескольких валютах. Все валютные средства предприятия подлежат хранению на валютном счете. За несоблюдение этого порядка предприятие подвергается штрафу в размере всей валютной выручки. Обслуживание счета ведется согласно заключенному договору о банковском обслуживании. В соответствии этим договором предприятию открываются сразу два счета: транзитный валютный и текущий валютный, которые ведутся параллельно.

7. Расчетно-кассовые операции банка

Организация кассовой работы в кредитной организации осуществляется на основании Положения Центрального банка Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П от 24 апреля 2008 г.

Банк осуществляет инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Центрального Банка Российской Федерации на проведение операций по инкассации.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами Банка самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банковские пластиковые карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления безналичных расчетов. По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

С использованием банковской карты осуществляются следующие операции:

получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;

иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Для анализа состояния работы с корпоративными клиентами сравним данные (таблица 2) за последние три года, с целью выявления положительной или отрицательной динамики и оценки деятельности банка по работе с предприятиями и организациями.

Таблица 2 - Анализ динамики количества юридических лиц, обслуживаемых в ЗАО «Русский Стандарт»

Так в 2011 году количество предприятий и организаций было равно 420. В 2012 году их численность увеличилась на 80 и составила 500 предприятий и организаций. За 2013 год она увеличилась на 100 и достигла 600 клиентов.

Однако, необходимо отметить изменение темпов роста. За 2012 год темпы роста составили 119%, за 2013 год - 120%. Такая ситуация связана с ужесточением конкуренции среди коммерческих банков по привлечению корпоративных клиентов. Увеличение темпов роста в 2013 году на 1% по сравнению с 2012 годом связано с появление ряда новых предприятий.

Для анализа структуры корпоративных клиентов по различным операциям составим таблицу 3.

Таблица 3 - Структура корпоративных клиентов

Анализ данных таблицы 3 свидетельствует о том, что основу структуры составляет расчетно-кассовое обслуживание. Увеличение удельного веса с 90,48 % в 2010 году до 91,67 % в 2013 году связано с тем, что предприятия и организации перешли на расчетно-кассовое обслуживание в ЗАО «Русский Стандарт» из других коммерческих банков.

Второе место занимает количество клиентов, оформивших кредиты в ЗАО «Русский Стандарт», но не пользующиеся услугами расчетно-кассового обслуживания. Не смотря на увеличение на 2-3 предприятия каждый год, в структуре удельного веса отмечается уменьшение с 3,4% в 2012 году до 3,33% в 2013. Это связано с тем, что на рынке кредитов действует большое количество кредитных организаций, предоставляющих услуги кредитования на более выгодных условиях, чем в  ЗАО «Русский Стандарт». Количество таких организаций с каждым годом растет. Несмотря на более высокие процентные ставки, они привлекает новых клиентов упрощенной системой выдачи кредитов без обеспечения.

Количество клиентов, пользующихся услугами вексельного обращения, с каждым годом увеличивается, так как вексель имеет достаточно высокую ликвидность и обращаемость на рынке. Но в структуре удельного веса видно снижение с 4,76% в 2011 году до 3,83% в 2013.

В таблице 4 приведены данные доходов и расходов от расчетно-кассового обслуживания в ЗАО «Русский Стандарт».

Увеличение доходов связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы.

Таблица 4 - Доходы и расходы от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.

Прием от юридических лиц в кассу ЗАО «Русский Стандарт» осуществляется:

.        денежной наличности Банка России - по объявлению на взнос наличными ф. № 0402001, представляющему собой комплект документов: объявление, ордер и квитанция;

.        денежной наличности иностранных государств - по приходному кассовому ордеру.

Прием от клиентов наличных денег. Наличные деньги принимаются для зачисления на счет на основании объявления на взнос наличными, состоящего из собственно объявления, ордера и квитанции.

Операционист ЗАО «Русский Стандарт»:

) записывает операцию приема денег в лицевой счет и операционный дневник, указав на обороте объявления размер средств на счете после совершения операции;

) ставит дату и свою подпись;

) отделяет от объявления ордер и присоединяет его к лицевому счету (для выдачи владельцу вместе с выпиской из счета);

) передает объявление и квитанцию кассиру. Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Собственно объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля. Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никакие исправления и помарки в кассовых документах не допускаются.

Клиенты - юридические лица могут получать наличные только со своего расчетного (текущего) и/или бюджетного счета, только в пределах имеющихся средств на указанных счетах и только в размере, необходимом на разрешенные цели. Наличные деньги, полученные в ЗАО «Русский Стандарт», должны расходоваться строго по целевому назначению.

Выдача денег по чеку. Деньги по чеку выдаются лицу, указанному в чеке. Как правило, выдача денег работнику клиента, чья подпись на чеке является второй, а также другому счетному работнику, не допускается.

При выдаче наличных денег операционист ЗАО «Русский Стандарт»:

) проверяет правильность заполнения чека, совпадение сумм прописью и цифрами;

) сличает подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке;

) списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись;

) удостоверяется в личности получателя денег, предложив ему расписаться на обороте чека и сличив эту подпись с подписью, имеющейся в предъявленном паспорте (документе, его заменяющем);

) записывает на обороте чека данные паспорта (заменяющего его документа) и ставит свою подпись;

) записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

Кассир ЗАО «Русский Стандарт» в свою очередь:

) проверяет наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;

) сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте (документе, его заменяющем);

) проверяет наличие на чеке подписи операциониста;

) подписывает чек;

) выдает получателю деньги и возвращает ему документ, удостоверяющий личность.

Средства клиентов - индивидуальных предпринимателей, открывших счета в банке, могут учитываться для их удобства на бланках лицевых счетов (с выдачей сберегательной книжки). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. При этом в лицевой счет заносятся все сведения о каждой операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), БИК, дата операции, сведения об общей сумме оборотов. В сберегательную книжку записываются все приходные и расходные операции и все совершаемые в безналичном порядке операции по счету.

При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета хранятся в бухгалтерии банка в возрастающем порядке номеров в течение трех лет.

Учет средств клиентов ЗАО «Русский Стандарт» ведется на бланках лицевого счета в двух экземплярах под копирку. При этом первые экземпляры лицевых счетов после оформления всех операций, заключения операционного дня и переноса остатка средств на счете на новый бланк подшиваются в отдельные дела по клиентам и в хронологическом порядке, а второй экземпляр служит выпиской и предназначается для выдачи клиенту; он заверяется подписью операциониста и скрепляется оттиском печати банка.

Выписки из счета выдаются клиенту в зависимости от условий договора (ежедневно, один раз в неделю, по мере совершения операций и т.д.). К выпискам должны прилагаться копии документов, на основании которых в лицевой счет были внесены записи. Если с клиентом заключен договор об электронном документообороте, то сведения об операциях и другие данные относительно счета ему предоставляются в электронном виде, заверенные ЭЦП банка. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается с письменного разрешения руководителя банка или главного бухгалтера. Дубликат выдается под расписку клиента на его соответствующем заявлении в банк.

По окончании года клиентам направляются извещения об остатках средств на их счетах по состоянию на 1 января нового года с просьбой подтвердить указанные остатки. Поступившие от клиентов подтверждения направляются в бухгалтерию банка.

8. Порядок и сроки предоставления отчетности

Отчетность является завершающим этапом всего учетного процесса. Она обобщает и представляет информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать по ряду признаков:

-       по экономическому содержанию и способу формирования: статистическая, налоговая, бухгалтерская, финансовая отчетность;

-       по периодичности доставления: оперативная (предоставляемая по требованию) и периодическая (ежедневная, декадная, месячная, квартальная, годовая);

-       по степени группировки показателей: первичная и сводная;

-       в зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка и дочерних предприятий: консолидированная, неконсолидированная,

-       по адресату, предоставляемая: Банку России и его подразделениям, органам статистики, налоговым органам, руководству банка, сторонним организациям;

-       по способу передачи: передаваемая обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;

-       по степени секретности: разрешенная к публикации в открытой печати и не разрешенная.

Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

Для разработки и представления статистических отчетов предусмотрены утвержденные стандартные бланки статистических отчетных форм, имеющих свое условное обозначение. Статистическая отчетность предоставляется органам государственной статистики. Отчетность, предоставляемая в Банк России, также содержит формы отчетности статистического характера. Среди всех 73-х форм отчетности, перечисленных в Указании ЦБ РФ от 12 ноября 2009 г. №2332-у "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", можно указать в качестве примера на некоторые действующие в настоящее время формы банковской статистической отчетности:

-       форма № 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте";

-       форма № 0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)";

-       форма № 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)";

-       форма № 0409255 "Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт";

-       форма № 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах";

-       форма № 0409345 "Данные о ежедневных остатках, подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады".

Налоговая отчетность представляется банком в налоговые органы и предназначена для расчета налогов, неналоговых платежей и сборов в отчетном периоде. Она составляется на основании данных налогового учета банка. Данные бухгалтерского учета используются для уточнения, дополнения и проверки данных налогового учета. На текущий момент наибольшую трудоемкость в формировании налоговой отчетности представляют следующие налоговые декларации:

-       декларация по налогу на прибыль,

-       декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость),

-       декларация по налогу на имущество.

Бухгалтерская отчетность коммерческого банка также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Перечень форм бухгалтерской отчетности, предоставляемой в Банк России, нашел отражение в упомянутых Указаниях № 2332, а также в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Выделяют текущую и годовую отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:

-       форма № 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации";

-       форма № 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации";

-       форма № 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)";

-       форма № 0409135 "Информация об обязательных нормативах";

-       форма № 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах".

Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

-       форма № 0409802 "Консолидированный балансовый отчет";

-       форма № 0409803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках";

-       форма № 0409805 "Отчет об обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы".

Основным законодательным документом о порядке составления годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков являются публикуемые указания Банка России. На данный момент действует Указание ЦБ РФ от 08 октября 2008 г. № 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета".

По окончанию года также составляются публикуемые формы отчетов:

-       форма № 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";

-       форма № 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)";

-       форма № 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)";

-       форма № 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)";

-       форма № 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)".

Формы публикуемой отчетности характеризуются агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации.

Банк России принял решение помимо бухгалтерской отчетности, основанной на российских правилах бухгалтерской отчетности, ввести в обязанность коммерческих банков представлять дополнительную отчетность, основанную на нормах международной системы финансовой отчетности (МСФО). Эта отчетность получила название финансовой отчетности и регламентируется Указанием ЦБ РФ от 25.12.2003 N 1363-У "О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями". Кредитные организации составляют финансовую отчетность в соответствии с методическими рекомендациями, упомянутыми в этом указании, на базе российской бухгалтерской отчетности путем перегруппировки статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, внесения необходимых корректировок и применения профессиональных суждений. Такое формирование отчетности называется формированием методом трансформации.

Финансовая отчетность представляется в Банк России не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, и состоит из консолидированной и неконсолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и включает:

-       отчет о финансовом положении на конец отчетного периода;

-       отчет о прибылях и убытках за отчетный период;

-       отчет о совокупных доходах за отчетный период;

-       отчет об изменениях в собственном капитале за отчетный период;

-       отчет о движении денежных средств за отчетный период;

-       примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности в соответствии с МСФО и прочие пояснительные примечания.

Одна из основных целей указанной отчетности - расширение числа пользователей доступной информацией о финансовом состоянии банка и принятию ими экономических решений, в частности о целесообразности и безопасности инвестирования средств в деятельность банка.

Деятельность территориальных учреждений Центрального банка РФ по существу состоит из выполнения возложенных на них законодательством РФ функций, которые можно разделить на две больших группы. Первая из них направлена на осуществление ими своей основной работы, для которой они и были организованы. Функции второй группы направлены на обеспечение качественного выполнения ими функций первой, основной группы (осуществления учета и отчетности о своей деятельности, делопроизводства, организации деятельности их служащих и т.п.).

Так называемые основные функции территориальных учреждений Центрального банка РФ действуют в области денежно-кредитного регулирования, организации денежного обращения, расчетов, регулирования, надзора, контроля за деятельностью кредитных организаций. В рамках выполнения функций денежно кредитного регулирования территориальные учреждения могут использовать как методы рыночного характера (рефинансирование кредитных организаций, депозитные операции с банками), так и административного характера (регулирование размеров обязательных резервов).

Функции территориальных учреждений Центрального банка РФ в области валютного регулирования и валютного контроля наиболее обширны, поскольку они вправе самостоятельно принимать решения о выдаче (либо отказе в выдаче) разрешений на осуществление определенного Банком России перечня валютных операций, решения о регистрации пунктов обмена валюты уполномоченных банков и их филиалов, проводить проверки их операций и рассмотрение ходатайств кредитных организаций о выдаче им лицензий на осуществление банковских операций в иностранной валюте.

Важное место в деятельности территориальных учреждений Центрального банка РФ занимают функции, связанные со статистическим сбором и экономическим анализом данных по соответствующим регионам, в том числе в рамках мониторинга предприятий, с обеспечением и защитой информации, а также их полномочия в правовой области. Тем не менее, полномочия территориальных учреждений Банка России по реализации названных функций нуждаются в расширении, что позволило бы главным управлениям и национальным банкам не только принимать решения, которые будут максимально учитывать местные экономические условия, но и значительно повысит оперативность их принятия, что во многих ситуациях имеет определяющее значение.

Руководство Центрального банка РФ в настоящее время начинает серьезные мероприятия, по преобразованию устройства территориальных учреждений, работники которых также проявляют инициативу, реализуют разнообразные проекты, связанные с укреплением и развитием региональных банковских систем, на практике доказывая самостоятельность своих идей и эффективность подобного рода экспериментов.

        
Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 29.12.2012 г., с изм. вступ. в силу 27.01.2013 г.)

. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 29.12.2012 г.)

. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 16.07.2012 г. № 385-П. (ред. от 26.09.2012 г.)

. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБ РФ № 2-П от 03.09.2002 (ред. от 04.09.2012 г.)

. О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации: Положение ЦБР N 373-П от 12 октября 2011 г. (вступило в силу с 01.01.2012)

. Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 28.08.2012) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2006 N 8388)

Приложение А

Бухгалтерский баланс Банка на 01.01.2014 г.

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках Банка за 2013 г.