.14 577,5 шт *130 тг
.15 222шт * 150 тг
Реализовано 1130 шт
) МСС
Остаток 550 шт * 110 тг=60 500тг
Поступило
12.16 430шт * 120 тг=51 600 тг
12.17 300шт * 136,8 тг= 41 040 тг
.18 577,5 шт *130 тг= 75 075
Реализовано 1130 шт
,5шт * 126 тг = 261 515 тг
шт = 126 тг
) ФИФО
Остаток 550 шт * 110 тг = 60 500 тг
12.12 430 шт * 120 тг =51 600 тг
12.13 150 шт * 136,8 тг = 20 520 тг
Реализовано 1130 шт
шт * 117 тг = 132 620 тг
шт = 117 тг
Ответ: 1) МСС= 1 шт = 126 тг
) ФИФО = 1 шт = 117 тг
Задача № 25
Условие:
Провести вертикальный анализ статей(тыс,тг)
|
№ |
Статья |
2012 |
Уд.вес |
2013 |
Уд.вес |
|
1 |
Денежные средства |
50 |
33% |
100 |
47% |
|
2 |
Машины и оборудование |
70 |
46% |
90 |
43% |
|
3 |
Дебиторская задолженность |
30 |
20% |
20 |
9,5% |
|
|
Итого: |
150 |
100% |
210 |
100% |
Решение:
) Денежные средства (2012г)
:150*100%= 33%
г
:210*100% =47%
) Машины и оборудование ( 2012г)
:150*100%=46%
г
:210*100%=43 %
)Дебиторская задолженность(2012г)
:150*100%=20%
*100%=9,5%
Ответ: Провела вертикальный анализ статей.
Задача № 26
|
№ |
Содержание хоз. операции |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Поступили денежные средства в кассу с текущих сберегательных счетов в банке |
1010 |
1030 |
|
2 |
Выдано в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам |
3310 |
1010 |
|
3 |
Выдана заработная плата работникам |
3350 |
1010 |
|
4 |
Приобретение товаров за счет выданных подотчетных сумм |
1330 |
1251 |
|
5 |
Безвозмездное поступление основных средств от физ лиц и организации |
2410 |
6220 |
|
6 |
Затраты по заработной плате производственного персонала |
8110,8210,8310 |
3350 |
|
7 |
Амортизация основных средств |
2410 |
2420 |
|
8 |
Получены транспортные средства от поставщиков |
2414 |
3310 |
|
9 |
Выплачены административные расходы |
7210 |
1010 |
|
10 |
Начислен НДС на основные средства |
2410 |
3130 |
Задача № 27
|
№ |
Содержание хоз.операции |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Начислена з/п АУП |
7210 |
3350 |
|
2 |
Начислена з/п рабочих основного производства |
8110 |
3350 |
|
3 |
Начислена з/п рабочим вспомогательного производства |
8210 |
3350 |
|
4 |
Удержан ОПВ от з/п рабочих |
3350 |
3120 |
|
5 |
От з/п рабочих произвели пенсионные отчисления |
3350 |
3220 |
|
6 |
Начислен соц. налог АУП |
7210 |
3150 |
|
7 |
Начислен соц.налог рабочих основного производства |
8110 |
3150 |
|
8 |
Начислен соц.налог рабочих вспомогательного производства |
8210 |
3150 |
|
9 |
Начислены объязательные соц.отчисления по соц.страхованию работников |
3150 |
3210 |
Задача № 28
Условие:
Предприятие ТОО «Керемет» приобрело материалы, 1 партия поступила 5.12 100 шт по цене 200 тг, 2 партия поступила 6.12 12шт по 300 тг, 3 партия поступила 09.12 20шт по 150 тг. По 4 партии поступило 100шт по цене 50 тг.
Рассчитать себестоимость продукции:
А) МСС
Б) ФИФО
Решение:
) МСС
Поступило
п 10шт*200тг=2000тг
п 12шт*300тг=3600тг
п 20шт*150тг=3000тг
п 100шт*50тг=5000тг
Реализовано: 132шт
шт*95,7тг=13 600тг
шт=95,7 тг
)ФИФО
Поступило
п 10шт*200тг=2000тг
п 12шт*300тг=3600тг
п 20шт*150тг=3000тг
п 58шт*50тг=2900тг
Реализовано:132шт*87тг=11 500тг
шт=87 тг
Ответ: По методу средневзвешенной стоимости - 95,7 тг
По методу ФИФО - 87 тг
Задача № 29
Условие:
|
№ |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
280 |
1010 |
1250 |
|
2 |
20 |
7430 |
1010 |
|
3 |
1500 |
7210 |
1030 |
|
4 |
50 000 |
1020 |
1010 |
|
5 |
50 000 |
1030 |
1020 |
|
6 |
40 000 |
1210 |
6010 |
|
7 |
3 200 |
1210 |
3130 |
|
8 |
10 000 |
3350 |
1010 |
|
9 |
3 350 |
2420 |
2410 |
|
10 |
3 500 000 |
1020 |
1030 |
|
11 |
3 500 000 |
1040 |
1020 |
|
12 |
15 000 |
3310 |
1030 |
|
13 |
1 950 |
1420 |
1030 |
|
14 |
24 500 |
7210 |
2420 |
|
15 |
240 |
1010 |
6250 |
|
16 |
21 000 560 |
7010 |
8110 |
|
17 |
5 100 000 |
8110 |
3350 |
|
18 |
22 500 000 |
1010 |
6010 |
|
19 |
2 925 000 |
1010 |
3310 |
|
20 |
5 600 000 |
1210 |
1030 |
|
21 |
728 000 |
1420 |
1030 |
1) По приведённой корреспонденции счётов определить содержание хозяйственной операций
2) По группам счётов по учёту доходов и расходов определить финансовый результат деятельности организации за месяц
) По группам счётов по учёту денежных средств определите показатель, который будет внесён в бухгалтерский баланс на конец отчётного месяца
) Определить сумму НДС к уплате
Решение:
|
№ п\п |
Содержание хозяйственной операций |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Краткосрочная дебиторская задолженность работников |
280 |
1010 |
1250 |
|
2 |
Отражены расходы по курсовой разницы |
20 |
7430 |
1010 |
|
3 |
На текущий банковский счёт поступили административные расходы |
1 500 |
7210 |
1030 |
|
4 |
Выплачены деньги из кассы |
50 000 |
1020 |
1010 |
|
5 |
Поступление денежных средств числящихся в пути |
50 000 |
1030 |
1020 |
|
6 |
Реализация продукции и оказание услуг покупателей и заказчиков по договорной стоимости |
40 000 |
1210 |
6010 |
|
7 |
Реализация продукции и оказание услуг покупателям и заказчикам по суммам НДС |
5 200 |
1210 |
3130 |
|
8 |
Перечисление сумм оплаты труда на карт-счёта работников |
10 000 |
3350 |
1010 |
|
9 |
Списание основных средств при убытии на сумму накопленной амортизации |
3 350 |
2420 |
2410 |
|
10 |
Конвертация валюты в тенге с перечислением на текущий банковский счёт |
3 500 000 |
1020 |
1030 |
|
11 |
Отправлены денежные средства на карт0счёта |
3 500 000 |
1040 |
1020 |
|
12 |
В банковские счёта получены к кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков оплачено НДС от текущего банковского счёта |
15 000 |
3310 |
1030 |
|
13 |
Оплачен НДС на банковский счёт |
1 950 |
1420 |
1030 |
|
14 |
Начислена амортизация по основным средствам управленческого и общехозяйственного назначения |
24 500 |
7210 |
2420 |
|
15 |
Реализация активов без НДС |
240 |
1010 |
6250 |
|
16 |
Определена себестоимость готовой продукции основного производства |
21 000 560 |
7010 |
8110 |
|
17 |
5 100 000 |
8110 |
3350 |
|
|
18 |
Реализована продукция без НДС |
22 500 000 |
1010 |
6010 |
|
19 |
Имеются краткосрочные задолженности поставщикам |
2 925 000 |
1010 |
3310 |
|
20 |
Выданы займы работнику с банковского счёта |
5 600 000 |
1210 |
1030 |
|
21 |
Оплата авансовых платежей по НДС |
728 000 |
1420 |
1030 |
Доходы субъекта отражаются на счётах 6-го раздела, а расходы на счётах 7-го раздела.
Подсчитаем общую сумму доходов:
000 + 240 + 22 500 000 = 22 540 240тг
Общая сумма расходов:
+ 1 500 + 24 500 + 21 000 560 = 21 026 580тг
Определяем прибыль:
540 240 - 21 026 580 = 1 513 660тг
Увеличение счёта происходит по дебету, а уменьшение по кредиту.
Приход денег отражён в пунктах №1,18,19
+ 22 500 000 + 2 925 000 = 25 425 280тг
Расход денег отражён в пунктах № 2,3,8,12,13,20,21
+ 1 500 + 10 000 + 15 000 + 1 950 + 5 600 000 + 728 000 = 6 356 470тг
Вычислим остаток:
25 925 000 - 6 356 470 = 19 568 530тг
Сумма НДС к уплате разницы между полученным НДС (3130) за товары и оплачены НДС поставщиков:
(5 200 + 2 925 000) - 728 000 = 2 202 200тг
Ответ:
Общая сумма доходов составило - 22 540 240тг
Общая сумма расходов составило - 21 026 580тг
Прибыль составило - 1 513 660 тг
Приход денег составило - 25 425 280тгш
Расход денег составило - 6 356 470
Остаток составил - 19 568 530тг
Сумма НДС к уплате составило - 2 202 200тг
Задача № 30
Условие:
Записать корреспонденцию счётов по отражению в
бухгалтерском учёте следующих хозяйственных операций.
|
№ п\п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
|
1 |
Поступили деньги в кассу в тенге в счёт погашения предоставленных займов другим организациям |
25 000 |
|
2 |
Определён доход от курсовой разницы при проведение переоценки остатка валютных средств в кассе |
450 |
|
3 |
Выдан сотруднику из кассы аванс по з\п |
5 000 |
|
4 |
Поступили денежные средства на текущий банковский счёт от покупателя за реализованную продукцию |
124 000 |
|
5 |
Из кассы на текущий банковский счёт поступили деньги для пополнения счёта за отчёт выручки от реализации |
100 000 |
|
6 |
Признана отрицательная курсовая разница при переоценке остатков валютных денежных средств в кассе |
270 |
|
7 |
Оплачено с текущего банковского счета арендные платежи по операционной аренде |
45 000 |
|
8 |
Выдано из кассы в подотчёт работникам |
16 000 |
|
9 |
В кассу сдан остаток неиспользованной подотчётной суммы |
275 |
|
10 |
В кассу в национальной валюте поступили вклады в уставной капитал от учредителя |
50 000 |
|
11 |
Из кассы выдан сотруднику беспроцентный краткосрочный займ |
150 000 |
Решение:
|
№ п\п |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
1010 |
1110 |
|
2 |
1010 |
6250 |
|
3 |
3350 |
1010 |
|
4 |
1210 |
1030 |
|
5 |
1030 |
1010 |
|
6 |
7430 |
1010 |
|
7 |
7450 |
1030 |
|
8 |
1251 |
1010 |
|
9 |
1010 |
1250 |
|
10 |
1010 |
11280 |
|
11 |
1252 |
1010 |
Задача №31
Условие:
Составить 120 хозяйственных операций
|
№ п\п |
Содержание хозяйственных операций |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы |
1251 |
1010 |
|||
|
2 |
Командировочные расходы президента компании списаны согласно авансовому отчету |
7210 |
1251 |
|||
|
3 |
Оприходование г/п |
1320 |
8110,8310 |
|||
|
4 |
Кредит банка покрыл задолженность поставщикам |
3310 |
3010 |
|||
|
5 |
Начислен социальный налог |
1010 |
3010 |
|||
|
6 |
Начислены проценты по займам банка |
7310 |
1030 |
|||
|
7 |
Взносы на социальные страхования |
3210 |
1030 |
|||
|
8 |
Поступили на текущий банковский счет дивиденды по акиям |
1030 |
6120 |
|||
|
9 |
Из кассы выплачена з\п |
3350 |
1010 |
|||
|
10 |
В кассу возврат подотчётной неиспользованной суммы |
1010 |
1250 |
|||
|
11 |
Списаны сырье и материалы на производстве |
8110,8210, 8310 |
1320 |
|||
|
12 |
Начислена з\п рабочим |
1010 |
3350 |
|||
|
13 |
Начислен социальный налог |
1010 |
3150 |
|||
|
14 |
Начислен доход реализации без НДС |
1320 |
6010 |
|||
|
15 |
НДС на реализованную продукцию |
7210 |
3350 |
|||
|
16 |
Начислена зарплата АУП (ИПН, ОПВ, социальные отчисления проигнорировать) |
1420 |
3130 |
|||
|
17 |
Акцептован счёт за материалы от поставщиков с НДС |
1310 |
3310 |
|||
|
18 |
Списана реализованная готовая продукция по себестоимости |
6040 |
1320 |
|||
|
19 |
Оприходована готовая продукция по себестоимости |
1320 |
8110,8210,8310 |
|||
|
20 |
Поступили денежные средства в кассу в счёт дохода будущих периодов |
1010 |
3520 |
|||
|
21 |
Выдано в погашение краткосрочной кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков |
3310 |
1010 |
|||
|
22 |
Приобретено прочие нематериальные активы с оплатой из кассы без НДС |
2730 |
1010 |
|||
|
23 |
Погашение краткосрочных обязательств по займам |
3010,3020, 3040 |
1010 |
|||
|
24 |
Погашение долгосрочных обязательств по займам |
4010,4020 |
1010 |
|||
|
25 |
Выданы краткосрочные займы работникам |
1250 |
1010 |
|||
|
26 |
Выданы долгосрочные займы работникам |
2150 |
1010 |
|||
|
27 |
Деньги сданы на текущие, сберегательные и другие счета |
1030,1050, 1060 |
1010 |
|||
|
28 |
Возмещение убытков по договору страхования |
1010 |
6280 |
|||
|
29 |
Оплата арендных платежей, относящихся к будущим периодам |
1620 |
1010 |
|||
|
30 |
Оплачены представительские расходы |
7210 |
1010 |
|||
|
31 |
Оплачены судебные и арбитражные издержки |
7470 |
1010 |
|||
|
32 |
Оплачены расходы банка, связанные с обслуживанием |
7210 |
1030 |
|||
|
33 |
Оплачена стоимость оборудования требующего монтажа |
2930 |
1030 |
|||
|
34 |
Списание расходов и доходов, связанных со страховыми выплатами |
7470 |
1620 |
|||
|
35 |
Погашение долгосрочных займов организации |
1010,1030 |
2010 |
|||
|
36 |
Погашение задолженностей по аренде |
1030 |
2160 |
|||
|
37 |
Реализована готовая продукция с НДС |
2120,2130 |
3130 |
|||
|
38 |
Списание балансовой стоимости инвестиций при их выбытий |
7410 |
2210 |
|||
|
39 |
Погашение задолженности покупателей по векселям |
1030 |
2180 |
|||
|
40 |
Оприходование молодняка животных |
2520 |
8110,8310 |
|||
|
41 |
Приобретение готовых разведочных и оценочных активов |
2610 |
1030,3310, 4110 |
|||
|
42 |
Начисление социального налога |
1620,7110, 7210,8110, 8310,8410 |
3150 |
|||
|
43 |
Отражение таможенных платежей |
1310,1330, 1350,2410 |
3230 |
|||
|
44 |
Погашение кредиторской задолженности поставщиков путём зачёта аванса |
3310 |
1610 |
|||
|
45 |
Из кассы погашена краткосрочная задолженность по аренде |
3360 |
1010 |
|||
|
46 |
Из кассы выдана з\п работникам |
3350 |
1010 |
|||
|
47 |
Денежные переводы с текущего банковского счета в кассу |
1010 |
1030 |
|||
|
48 |
С кассы оплачена задолженность поставщикам |
3310 |
1010 |
|||
|
49 |
Выдан аванс сотруднику из кассы |
1250 |
1010 |
|||
|
50 |
Приобретены сырье и материалы |
1310 |
1010 |
|||
|
51 |
Начислен социальный налог |
1010 |
3150 |
|||
|
52 |
Начислена з\п АУП за месяц |
7210 |
3350 |
|||
|
53 |
С расчётного сета пополнена касса |
1020,1010 |
1030,1020 |
|||
|
54 |
Выданы долгосрочные займы работникам |
2150 |
1010 |
|||
|
55 |
Поступили сырье и материалы от поставщиков |
1310 |
3310 |
Поступила готовая продукция от поставщиков |
1320 |
3310 |
|
57 |
Начислена арендная плата здания по административным расходам |
7210 |
3390 |
|||
|
58 |
Доходы от реализации продукции без НДС |
1210 |
6010 |
|||
|
59 |
Сумма НДС |
1210 |
6010 |
|||
|
60 |
Оплата на расчётный счёт от покупателя |
1030 |
1210 |
|||
|
61 |
Начислен КПН |
1010 |
3110 |
|||
|
62 |
Получено оборудование безвозмездно |
2413 |
6230 |
|||
|
63 |
Выдано в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам |
3310 |
3010 |
|||
|
64 |
Поступление денег числившихся в пути |
1030 |
1020 |
|||
|
65 |
Приобретено сырье и материалы |
1310 |
1010 |
|||
|
66 |
Поступили сырье и материалы от поставщиков |
1310 |
3310 |
|||
|
67 |
На текущий банковский счёт поступили банковские займы |
1030 |
3010 |
|||
|
68 |
Поступила готовая продукция от поставщиков |
1320 |
3310 |
|||
|
69 |
Предъявлен счет покупателям за реализованную товарно - материальные запасы |
1210 |
6010 |
|||
|
70 |
Получены транспортные средства безвозмездно |
2414 |
6220 |
|||
|
71 |
Получены сырье и материалы безвозмездно |
1310 |
6220 |
|||
|
72 |
Получено оборудование безвозмездно |
2413 |
6220 |
|||
|
73 |
От начисленной з\п рабочих основного производства произведены отчисления социального налога и обязательства по социальному страхованию |
3210,3150 |
8112 |
|||
|
74 |
Начислена арендная плата здания по административному корпуса |
7210 |
3390 |
|||
|
75 |
Строительство завершено объект введён в эксплуатацию |
2410 |
2930 |
|||
|
76 |
Незавершённое строительство |
2930 |
2410 |
|||
|
77 |
Приобретено материалов и прочих запасов за счёт подотчётных сумм |
1311 |
1251 |
|||
|
78 |
Приобретено материалов и запасов у физических лиц |
1311 |
3390 |
|||
|
79 |
Приобретено материалов и запасов у поставщиков |
1311 |
3310 |
|||
|
80 |
Выданы долгосрочные авансы |
2910 |
1010 |
|||
|
81 |
Начислена амортизация основных средств |
2920 |
2420 |
|||
|
82 |
Списание материалов |
2920 |
1310,1330 |
|||
|
83 |
Начислен социальный налог |
2920 |
3150 |
|||
|
84 |
Списание расходов будущих периодов в сметно нормализованном порядке |
8410 |
2920 |
|||
|
85 |
Отражение затрат по строительства осуществляемое собственными силами |
2930 |
2740 |
|||
|
86 |
Начислена з\п рабочим |
2930 |
3350 |
|||
|
87 |
Формирование резерва на оплату отпусков рабочим |
2930 |
3430 |
|||
|
88 |
Перевод молодняка животных в основное стадо |
2510 |
2930 |
|||
|
89 |
Затраты связанные с созданием прочих долгосрочных активов |
2340 |
2420 |
|||
|
90 |
Займы получение в оплату аккредитива путём депонирование денег на чековых книжках |
1060 |
3010 |
|||
|
91 |
Увеличение обязательств по займам, полученных в валюте в результате изменений рыночного курса обмена валюты |
7430 |
3010 |
|||
|
92 |
Выплата начисленных дивидендов доходов участникам |
3030 |
1030 |
|||
|
93 |
Погашена текущая часть долгосрочных финансовых обязательств |
3040 |
1010 |
|||
|
94 |
Выданы векселя |
3310,3330 |
3050 |
|||
|
95 |