Материал: Бизнес-план предприятия

В нашей таблице объем планок отгруженной продукции в первом квартале составляет 5580,4 тыс. руб. здесь объем реализации продукции не превышает объем реализации продукции в действующих ценах предприятия, но это не является правилом, все зависит от разности остатков продукции на начало и конец периода, тоже происходит и в четвертом квартале 6730,4 тыс. руб. и 7519_,3 тыс. руб.

На основании данных в таблице 4 [Приложение А] предприятия ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» рассмотрим выполнение производственного задания по реализации продукции поквартально по годам 2011 и 2012г. Готовым считается изделие, процесс изготовления которого по данным предприятия завершен, полностью соответствует стандартам, техническим условиям принято ОТК и сдано на склад для дальнейшей реализации. Так в нашем примере в 2011 году было реализовано 18360,5 тыс. руб., а в первом квартале было реализовано на сумму 4280,5 тыс. руб. удельный вес которой от обшей суммы реализации составляет 23,3 %, во втором квартале удельный вес реализованной продукции при сумме реализации составляет - 25,1 %, в третьем квартале реализовано продукции на сумму 4808,2 тыс. руб. удельный вес от общей су суммы реализации составил 26,1%, в четвертом квартале удельный вес реализованной продукции составил 25,5 % при сумме реализации 4679,1 тыс. руб., если по отчетным данным в первом квартале определен удельные вес только реализованной продукции, то в 2011 году у нас данные реализации не только по плану, но и фактически реализовано.

Фактически реализовано продукции в 2012 году 27820,4 тыс. руб. удельный вес реализованной продукции в первом квартал составляет 20,8 % при сумме реализации 5800,1 тыс. руб. (5800,1:27820,4) во втором квартале удельный вес продукции составляет 26,2 %, в третьем квартале объем реализованной продукции против всего объема реализации составил 25,9 %, и в четвертом квартале 27,1 %. План предприятию был дан для реализации продукции в сумме 23000 тыс. руб. в производственном плане удельный вес первого квартала продукции составлял 21,7 %, во втором квартале 26,1 % в третьем квартале 26,1 % и в четвертом квартале 26,1 тыс. руб.

Фактическое выполнение четвертого квартала 2012 года к 2011 году составляет 160,7 % к третьему кварталу 150,0 %, ко второму 158,7 %, и к первому 135,5 % данные удельного веса к обороту показывают по всем четырем кварталам перевыполнение задания, т.е. в 2011 году было реализовано продукции больше во всех четырех кварталах, а в сравнении показателей к обороту 2007 года к 2011 году идет спад продукции, за счет наименьших показателей. В 2011 году происходит увеличение объема реализации на сумму 9459,9 тыс. руб. Увеличение объема реализации продукции может произойти от особенностей продукции, уровня специализации, состояние планирования. Объем реализованной продукции выражается только в денежном выражении.

Для определения динамики, темпов роста выпуска и реализации продукции в различных периодах продукция оценивается в сопоставимых ценах оптового предприятия. Показатель динами производства и реализации продукции ориентирует пред приятием на выпуск изделий, улучшение качества и удовлетворение потребностей покупателя. Своевременная реализация продукции обеспечивает непрерывность производственного процесса и ускоряет оборачиваемость средств.

Основной задачей на производстве по выпуску и реализации является выявление конечного результата выполнения плана реализации, и разработке мероприятий по увеличению объема за счет внутренних резервов.

.3 Планирование производства продукции на предприятии

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия, а так же экономическое стимулирование производится исходя, прежде всего из выполнения плана поставок продукции по ассортименту и сроки предусмотренные заключенными с покупателями договорами [3, c.56].

Выполнение плана поставок на предприятии рассматриваются ежеквартально. Для обоснования плановых заданий по выпуску продукции используются данные, содержащиеся в паспорте предприятия - о наличии и использовании производственных мощностей, специализации производства, об организационно-техническом уровне. Оценка выполнения плана поставок производится на основании отчетности оперативных данных и первичных документов. Как известно, что отгрузка продукции осуществляется в соответствии с заключенными договорами покупателей.

Показатели учета выполнения плана по договорам позволяют установить выполнение плана по отгрузке, ассортименту, срокам и качеству выпускаемой продукции. Для контроля за выполнением плана реализации применяют графики отгрузки, в которых указывают плановые и фактические данные об отгрузке продукции покупателя. Имея такие данные, можем рассмотреть выполнение плана поставок в таблице 5 [Приложение А]. К примеру, возьмем 2012 год.

Объем отгруженной продукции за первый квартал составляет 5800,1 тыс. руб. в том числе по договорам поставок 5000 тыс. руб., принято в зачет поставок по договорам 4640,0 тыс. руб. Так в январе месяце план по договорам не выполнен на 7,2 %, в феврале месяце на 7,2 % и в марте месяце тоже на 7,2 %, т.е. невыполнения плана поставок по договорам согласно предоставленных графиков, это сказывается на недостаточной работе отдела маркетинга, возможно, возросли остатки неоплаченной покупателями продукции, т.е. выявлена причина низкая платежеспособность покупателей продукции, нарушение договоров поставок, недисциплинированности в расчетах.

Из данного приложения видно, что выполнение лана по поставкам продукции нарушалось каждый месяц, так например, в январе месяце отгружено продукции в счет поставок 1500 тыс. руб., но в зачет поставок при перерасчете принято только 1392,0 тыс. руб., такое же положение и в январе отгружено 1600,0 тыс. руб. принято в зачет 1485,0 тыс. руб. и в марте отгружено 1900,0 тыс. руб. принято в зачет 1763,0 тыс. руб.

При проведении анализа выполнения плана поставок продукции особое внимание должно быть уделено статьям баланса «Товары отгруженные, сроки оплаты, которых не наступили».

Рост остатков по указанной статье обычно сигнализирует о недостаточной работе службы маркетинга и финансовой работе предприятия, на объем реализации оказывает так же влияние ассортимент выпускаемой продукции, неритмичная работа предприятия.

Как было сказано выше, на невыполнение плана поставок по договорам большое влияние оказывают остатки продукции - это товары отгруженные, срок оплаты, которых не наступил в 2011 году было 194,0 тыс. руб. на конец 2012 года 306,7 тыс. руб. т.е. происходит увеличение товаров неоплаченных в срок на сумму 112,7 тыс. руб.

Товары, отгруженные по расчетным документам, не сданным на начало 2011 года было 84,0 тыс. руб., а на конец 2012 - 132,5 тыс. руб. увеличение составляет 48,5 тыс. руб.

Товары, отгруженные, но не оплаченные в срок на начало 2011 года 125,6 тыс. руд на конец 2012 - 183,2 тыс. руб. увеличение составляет 57,6 тыс. руб. по статье товары, отгруженные на ответственном хранении у покупателей, ввиду отказа на начало квартала не было, но зато появляется на конец квартала 80,0 тыс. руб.

При составлении баланса на предприятии необходимо сразу же проанализировать эти статьи. Необходимо выяснить причины несвоевременной оплаты покупателями за отгруженную продукцию, отказы покупателей в том случае, если продукция находится на ответственном хранении у покупателей, поэтому объем продукции при реализации определяется путем исключения из нее остатков нереализованной продукции.

После этого проводятся мероприятия по их устранения в устранении и ускорении оформления документов по платежу расчетных документов, соблюдения договорной дисциплины в отношениях с покупателями и применения мер экономического воздействия к неаккуратным плательщикам за продукцию.

Рынок - это место, где происходит обмен товаров между продавцом и покупателем. Обмен товара происходит при помощи цены, которая является основным элементом на рынке. Она формируется на свободном рынке под влиянием спроса и предложения, информирует товаропроизводителя о необходимости товара. Когда на рынке дефицит товара, то спрос на него высок, в соответствии связи, с чем цена товара высока.

. РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ НОВОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ

.1 Резюме

Общество с ограниченной ответственностью «ТОМ РИТЕЙЛ» адрес: 634021, г. Томск, ул. Кулагина 6в., тел./факс 900-400.

Генеральный директор Матафонова Наталья Александровна.

Цель проекта - обосновать финансово-экономическую целесообразность производства нового вида продукции «Десерт Сливочный» ООО «ТОМ РИТЕЙЛ». Анализ рынка показал наличие неудовлетворительного платежеспособного спроса. Рынок является открытым, продукция конкурентоспособности, как по качеству, так и по цене. Планируемый уровень цены - 22,80 руб./ед., при рыночной цене 23,10 руб./ед. Реализация стратегии предприятия строится на основании открытых сегментов рынка Приморского края, населенных пунктов в радиусе 100 км. Маркетинговая стратегия рынка предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание рынка за счет стратегии низких цен.

Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи (заключено более 43 долгосрочных договоров) составляет 100 %, что обеспечивает гарантию сбыта. Заключены долгосрочные договора с поставщиками сырья, материалов, в которых определены объемы и периодичность поставок, цены покупки формы оплаты. Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями - рентабельность продаж 10,5 %, рентабельность продукции 12,6 %, предприятие с 2010 года становится финансово-устойчивым. Проект начинает приносить прибыль с июля 2010года. Настоящий бизнес-план предоставляется с целью получения прибыли и финансовой поддержки расширения ассортимента выпускаемой продукции.

Инициатор проекта - ООО «ТОМ РИТЕЙЛ». Предприятие образовано 2.06.2010 года. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности частная. Размер уставного фонда 1050,0 тыс. руб., учредителями являются юридические лица - 4 коллектива, физические лица - 3 человека, уставный фонд внесен к 1.01.2010 году в размере 100 %.

Генеральный директор Федоров Дмитрий Сергеевич - возраст 53 года, образование высшее, опыт работы в коммерческих структурах 20 лет, в том числе в высшем звене - 20 лет.

Главный бухгалтер Егорова Светлана Михайловна 39 лет, образование средне-техническое, опыт работы в коммерческой структуре 10 лет, все время в производственной сфере.

Основной вид деятельности предприятия - производство молочной продукции, в том числе и заготовка молока - сырого. Миссией предприятия является удовлетворение потребностей населения молочной продукцией. Изучение исходной информации позволяет изучить сильные и слабые стороны основного конкурента и ООО «ТОМ РИТЕЙЛ». В сферах научных исследований и маркетинга предприятие ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» имеет явные преимущества, в то время как у основного конкурента явные преимущества в сфере менеджмента и финансов, так как он имеет значительный опыт работ на рынке, более 10 лет. Наиболее сильными сторонами товара является четкое определение сегмента рынка, на который ориентирована продукция (люди с высокими доходами) высокое качество, сроки хранения, конкурентоспособность продукции по цене и по качеству, уникальность технологического процесса, продукция сертифицирована, прошла все стадии ГОСТов. К слабым сторонам предприятия относятся - отсутствие сбалансированного ассортимента, продукции и опыта работы с покупателями, недостаточность изучения запросов клиентов. При опросе были исследованы 25 человек.

Наиболее перспективными рынками сбыта являются Томская область и населенные пункты в радиусе 100 км, так как при высоком уровне спроса и среднем уровне конкуренции доля потребителей готовых купить продукцию, составляет 60,6 тыс. штук при сумме выручки 1400,0 тыс. руб. продукция «десерт сливочный» в год, а первый и второй конкуренты всего реализуют 56,3 тыс. штук при сумме 1301,9 тыс. руб., то рынок в размере 4,3 тыс. штук при сумме 98,1 тыс. руб. открытый.

Основным конкурентом (таблица 8) [Приложение А] является все же первый конкурент, несмотря на то, что у второго конкурента цена была выше, но реализовано меньшее количество продукции и он занимает всего 5,1 % от общего объема выпускаемой продукции, а Томская область87,8 %

Основными потребителями продукции ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» являются рынки, палатки, торговые точки г. Томск, Колпашево, Бакчар.

.2 План производства

В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции (более 43 договоров) объем реализации продукции «десерт сливочный» на 2010 год составит на сумму 1400,0 тыс. руб. или 60,6 тыс. штук в - 2011 году он должен увеличиться на 10 %, а к 2012 году на 15 % по сравнению с 2010 годом. Производственная программа предоставлена в таблице 9 [Приложение А].

Разработка продукции будет производиться на тех же мощностях, поэтому амортизация отчислений будут составлять 512,7 в год.

Подготовительная стадия:

транспортировка молока на приемный пункт;

определение качества;

взвешивание через весы;

направление по трубопроводу.

Обрабатывающая стадия:

кипячение;

закваски;

термообработка.

Заключительная стадия:

расфасовка молочной продукции;

наклеивание этикеток;

взвешивание и передача в цех для реализации.

Потребность в основных фондах в 2011 году в сравнении с 2010 годом может произойти увеличение за счет приобретения рабочих машин и оборудования на сумму 219,0 тыс. руб. в плане предусмотрено приобретение ванна пастеризации молока длительного хранения, производственный инвентарь увеличится за счет приобретения дополнительного инструмента для ремонта оборудования, продуктивный скот увеличится на 300,4 тыс. руб. за счет увеличения двойного стада для производства цельного молока.

В 2012 году увеличения основных производственных фондов не предвидится (таблица 11) [Приложение А].

Для изготовления продукции «десерт сливочный» необходимо исходное сырье - это молоко сырое цельное. Согласно технических условий и норм расхода сырья на 0,2 кг десерта, нужно израсходовать 0,8 кг сырого цельного молока, из которого вырабатываются сливки, потом применяют закваски. В 2010 году будет выработано 60600 баночек десерта или же 1212 кг десерта, на которые потребуется израсходовать 48480 кг сырого цельного молока, т.е. 6060х08, в 2011 году при этом же раскладе будет израсходовано 53280 кг сырого цельного молока, а в 2011 году - 55750 кг сырого цельного молока.

Масса сырого молока, которая необходима для изготовления продукции десерт сливочный умножается на поправочный коэффициент по годам 1,4 при таком раскладе в 2010 году молока потребуется 67870 кг (484801,4) в 2010 году потребуется 74590 кг молока, в 2012 году 78050 кг.

Необходимая масса сырья представлена в таблице 12 [Приложение А], где согласно планируемого количества продукции из веса единицы продукции определено по годам масса необходимого сырья для изготовления продукции. Согласно технологических процессов установлены коэффициенты использования оборудования. Годовой фонд рабочего времени определяется согласно табеля рабочего времени, так как предприятие работает при однородной работе, продолжительность составляет 13 часов. Эффективный фонд рабочего времени оборудования составляет 3770 машино-часов в год

Имея, эти данные мы можем рассчитать необходимую массу сырья и количество потребляемых единиц оборудования для изготовления данного вида продукции по годам 2010, 2011, 2012 года. Количество единиц оборудования определяется, например 2010 год необходимая масса сырья, для ванны пастеризации молока 678700 кг умножаем на технологический коэффициент 0,6. Полученную сумму делим на фонд рабочего времени оборудования умноженное на его производительность, получаем количество единиц оборудования необходимое для изготовления данного вида продукции 678700,9:377050=0,18 единиц оборудования.