Материал: Бизнес-план автотранспортного предприятия

G_общ = G_л + G_зимн + G_{л (гараж)}, л

1-й год G_общ1 = 318023,3+18261,6 + 3912,9 = 334597,7

2-й год G_общ2 = 358349,2

3-й год G_общ3 = 382281,2

 

Затраты на топливо

Затраты на топливо определяются умножением общей потребности в топливе на розничную цену 1 л топлива. Стоимость 1 л дизельного топлива - 34 руб. подвижной автомобильный топливо инвестиционный

З_топл = G_общ*Ц_1л, руб

1-й год З_топл1 = 334597,7* 34 = 11376321,4

2-й год З_топл2 = 12183871,3

3-й год З_топл3 = 12997562,3

Затраты на смазочные и обтирочные материалы

Потребность в смазочных и обтирочных материалах принимаем равными 15-20% от общей суммы затрат на топливо.

З_см = З_топл*0,15, руб

1-й год З_см1 = 11376321,4*0,15 = 1706448,2

2-й год З_см2 = 1827580,7

3-й год З_см3 = 1949634,4

Затраты на шины

Потребное количество шин определяется, исходя из установленных норм пробега шин, которые зависят от размера шин и условий эксплуатации:

 

где n_к - число колес на автомобиле без запасного.

Затраты на шины рассчитываются как произведение потребного количества шин на цену одной шины:

 

n_k = 4

L_ш =80000 км

1-й год

Nш = 954200,5*4/80000 =48

Зш = 48*3826=182538,6

2-й год

Зш = 195496,1

3-й год

Зш = 208552,2

Затраты на запасные части и ремонтные материалы

Нормативы затрат определяются на основании отраслевых норм, установленных по маркам автомобилей с учетом условий эксплуатации (K`) (К’= 0,90):

 

 

Затраты на запасные части и ремонтные материалы рассчитываются по формулам:

 

 

 = 875руб на 1000 км

 = 923руб на 1000 км

1-й год

 

 

2-й год

804773,5

848921,1

3-й год

858519,7

905615,6428

 

Затраты на энергетические ресурсы

Затраты на энергетические ресурсы включают в себя:

·        затраты на силовую и осветительную электроэнергию;

·        затраты на тепловую энергию;

·        затраты на газ;

·        затраты на воду.

З_{эн. рес} = 0,025*З_{мат. рес}

З_{эн. рес1} = 0,025* (14809395,4)= 370234,9 руб.

З_{эн. рес2} = 0,025*(15860642,7)= 396516,1 руб.

З_{эн. рес3} = 0,025*(16919884,18)=422997,1руб.

Раздел 4. Организационный план

 

4.1 Формирование организационной структуры управления

Перечень работ, которые необходимо выполнять в предприятии, перечень работников, состоящих в штате, и распределение видов работ за конкретным работником представлены в Таблице 7.

Распределение выполняемых работ за работниками предприятия

Таблица 7

Функции управления и виды работ, выполняемых на предприятии	Должность сотрудника
	Генеральный директор	Диспетчер	Водители
Осуществление общего руководства, принятие управленческих решений	+
Организация перевозок		+
Диспетчерский контроль		+
Контроль за эксплуатацией подвижного состава			+
Прием и регистрация заказов		+
Планирование экономической деятельности	+
Ведение бухгалтерского и налогового учета	+
Оформление заказа, выдача путевых листов и товарно-транспортных накладных		+
Планирование организации ТО и ТР			+
Работа с кадрами	+
Работа с клиентами	+		+
Ежедневное обслуживание подвижного состава			+
Осуществление перевозок			+
Маркетинговые исследования	+

Наем специалистов, служащих и административно-управленческих работников осуществляется согласно штатному расписанию.

 

4.2 Планирование численности водителей и ремонтных рабочих

Численность водителей

Численность водителей определяется по формуле:

N_вод = (АЧ_р + Т_п-з + Tео)/ФРВ_в, чел

где Т_п-з - плановое время на подготовительно-заключительные виды работ (0,3*АД_р)

АЧ_р - годовое количество автомобиле-часов работы подвижного состава на линии.

ФРВ_в - плановый годовой фонд рабочего времени одного водителя, час.

Из таблицы 8 СиНМ для семидневной рабочей недели в обычный год

ФРВ _вод = 1733 час.

Значения показателей из производственного плана

Таблица 8

Показатель	Значение
	1-й год	2-й год	3-й год
АЧр, час	26 329,2	28 198,2	30 081,4
АДр	3268	3500	3734
Tео	2 160,8	2 314,2	2 468,8

 

-ый год: N_вод = (26 329,2 + 0,3*3268+2 160,8)/1733 = 17 чел

2-ой год: N_вод =18

3-ий год: N_вод =19

4.3 Выбор и обоснование метода формирования фонда оплаты труда работников АТП

Фонд оплаты труда (ФОТ) работников АТП формируется методом «прямого счета», т.е. оплата труда рассчитывается по каждой категории работников отдельно, исходя из выбранной системы оплаты труда, и затем складывается.

Планирование оплаты очередных отпусков (ЗП_ОТП) работников, оплачиваемых по повременной или сдельной системе, проводится путем добавления к ФЗП каждой категории работников среднемесячной заработной платы этих работников (с учетом всех надбавок, доплат и премий):

 

Общий ФЗП i-ой категории работников:

 

Среднемесячная заработная плата одного работника:

 

 

Повременный ФЗП водителей рассчитывается по формуле, одинаковой для всех видов автотранспорта:

ФЗП_повр = С_час * (АЧ_р + τ_п-з +Tео) ,руб    

где: С_час - часовая тарифная ставка водителя, руб;

Кп - коэффициент повышения часовой тарифной ставки по усмотрению администрации предприятия ( 5 ÷20);   

 

-й год

Cч = (5554*12/ 1733)*5 = 192 руб

ФЗП_повр = 192*(26 329,2 + 0,3*3268+2 160,8)=5666886,5 руб

ЗПотп = 5666886,5 /11=515 171,5руб

ФЗПобщ =5666886,5 + 515 171,59=6 182 057,9руб

ЗПмес1вод = 6 182 057,9/ (12*17)=30 294,5руб

2-й год

Cч = 192

ФЗП_повр = 6 069 151,3

ЗПотп = 551 741,0

ФЗПобщ =6 620 892,3

ЗПмес1вод = 30 294,5

3-й год

Cч = 192

ФЗП_повр = 6 448 428,4

ЗПотп = 586 220,8

ФЗПобщ =7 034 649,1

ЗПмес1вод = 30 294,5

4.4 Оплата труда специалистов, служащих и административно-управленческих работников

Оплата труда специалистов, служащих и административно-управленческих работников осуществляется по системе должностных окладов.

Оклады специалистов и работников АУП одинаковы во все 3 года и установлены в размерах:

·        для директора - 140 000 руб,

·        для диспетчера - 40 000 руб,

Для директора

 

1)      Фонд заработной платы: ФЗП_дир = 110000*12 = 1320000руб,

)        Отпускные: ЗП_{отп(дир)}=(ФЗП_дир+Н,Д,П_дир)/11=1800000/11=120000руб,

3)      Общий фонд заработной платы: ФЗП_общ = ФЗП_дир+ ЗП_отп = 1320000+120000= 1440000руб,

4)      Заработная плата директора: ЗП_{мес(дир)} = ФЗП_общ/(12*N_дир) = 1440000/12 = 120000руб.

Для диспетчера

 

1)      Фонд заработной платы: ФЗП_дисп = 40000*12 = 480000руб,

)        Отпускные: ЗП_{отп(дисп)} =(ФЗП_дисп+Н,Д,П_дисп)/11=480000/11=43636,4 руб,

)        Общий фонд заработной платы: ФЗП_{общ(дисп)} = ФЗП_дисп+ЗП_{отп(дисп)} = 480000+43636,4 = 654545 руб,

)        Заработная плата диспетчера: ЗП_{мес(дисп)}=ФЗП_{общ(дисп)}/(12*N_дисп) = 654545/12 = 43636,4 руб.

 

Планирование расходов на обучение и повышение квалификации работников АТП

В первые три года работы АТП не планируется обучение персонала за счет предприятия.

Раздел 5. Затраты

Расчет амортизации

Расчет амортизации будем производить линейным методом. Тогда годовая норма амортизации будет рассчитываться по формуле

Н_а = 1/(Т_{пол.исп}),

где Т_{пол.исп}- срок полезного использования из СиНМТ_{пол.исп}= 5 лет

Н_а = 1/10 = 0,1

Годовая амортизация равна:

А_год = Н_а*С_пер, руб

где С_пер - первоначальная балансовая стоимость основного средства или нематериального актива. Примерная стоимость одного автомобиля - 550 тыс. рублей

А_год1 =0,1 *1526170*15 = 22892550руб

А _год2 = 0,1*1526170*16=24418720руб

А_год3 = 0,1*1526170*17 = 25944890руб

Ниже в табл представлен расчет амортизации, первоначальной и остаточной стоимости основных фондов и нематериальных активов.

Первоначальная и остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов

№	Показатели	Годы
		1-й	2-й	3-й
1	Количество автомобилей	15	16	17
2	Стоимость единицы п.с.	1526170	1526170	1526170
3	Первоначальная стоимость подвижного состава (п.1*п.2)	22892550	24418720	25944890
4	Первоначальная стоимость производственных площадей и оборудования	-	-	-
5	Первоначальная стоимость основных средств (п.3+п.4)	22892550	24418720	25944890
6	Амортизация основных средств (начисленная линейным способом)	2289255	2441872	2594489
7	Остаточная стоимость основных фондов на конец года (п.5-п.6)	20603295	21976848	23350401

Смета текущих затрат при работе по налогу на вмененный доход

Показатели			годы
			1-й	2-й	3-й
I	Материальные расходы		15179630,32	16257158,74	17342881,29
в т.ч.	1.	Затраты на материальные ресурсы	14809395,4	1 15860642,67	16919884,18
	2.	Затраты на энергетические ресурсы	370234,9	396516,0668	422997,1045
II	Расходы на оплату труда		9548935,956	10087379,62	11278243,98
в т.ч.	3	Фонд заработной платы	8 753 191,3	9 246 764,7	10 338 390,3
	4	Отпускные	795 744,7	840 615,0	939 853,7
III	Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов		1100000	2200000	3300000
IV	Прочие расходы		26459066,9	20187191,14	14600357,12
в т.ч.	6.	Отчисления во внебюджетные фонды (30% - 2014,2015 и 2016г.г. от Фонда оплаты труда)	2579001,861	2762072,709	3166966,59
	7.	Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма (6 класс проф. риска - 0,7% от фонда оплаты труда).	5309709,715	5686620,283	6520225,333
	8.	Командировочные расходы (нормы)	-	-	-
	9.	Оплата услуг (связь)	15000	15000	15000
	10.	Арендная плата (аренда офиса )	300000	300000	300000
	11.	Лизинг	18460552,32	11623310,72	4786069,12
	12.	Обязательное и добровольное страхование	30000	40000	50000
	13	Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках	-	-	-
	14.	Оплата услуг банка по операциям (0,01*ФОТ)	95 489,4	100 873,8	112 782,4
	15.	Представительские расходы (норма)	-	-	-
	16.	Расходы на рекламу (норма)	10000	10000	10000
	17.	Затраты на подготовку кадров	-	-	-
	19.	Транспортный налог (195 л.с, ставка 10руб)	1950	1950	1950
	20.	Прочие (канц. товары и хоз. расходы)	7000	7000	7000
	21	Оплата услуг подрядчика ЗТО и ТРп/с = Σ Ц 1н-ч(i) * Σ ТТО и ТР Ц1н-ч(i)=1080	12 981 696,8	13 903 204,5	18 363 244,2
Общая сумма текущих затрат			53476888,17	48 973 601,5	45 815 971,4
В т.ч. постоянные			30 778 781,2	24 664 265,8	19 208 895,3
переменные(Материальные расходы + Платежи во вне бюджет.фонды + Платежи в соц страх)			22 698 107,0	24 309 335,7	26 607 076,1
Себестоимость: 1 т 1 ткм 1 час работы 1 км пробега			204,6	174,9	153,4
			7,1	6,0	5,3
			2 031,1	1 736,8	1 523,1
			3 272,9	2 798,7	2 454,3

Раздел 6 . Финансовый план

Формирование тарифа

Т = S + ∆П + 0,18 (S + ∆П), руб.           

где: Т - тариф за единицу продукции,

S - себестоимость единицы продукции,

(Единица продукции за которую устанавливается тариф определяется предприятием самостоятельно)

∆П - прибыль, которую предприниматель хочет получить для себя с единицы продукции,

,18 (S + ∆П) - налог на добавленную стоимость.

Т1час = S1час + 30% S1час + 0,18 * (S1час + 30% S1час) =

= 2 031,1+ 0,3 * 2 031,1+ 0,18 * (2 031,1 + 0,3 * 2 031,1) =3115,7 руб.

Доходы от реализации                                                                          

Наименование статей	Ед. измерен.	1 - й год	2 - й год	3 - й год
1. Реализовано услуг	час	26329,2	28 198,2	30 081,4
2. Предлагаемый тариф за единицу продукции	руб	3 115,7	2 664,2	2 336,4
3. Доходы от перевозок п.1 х п.2	руб	82 033 546,5	75 125 504,7	70 281 700,1
4. Доходы от прочих видов деятельности	руб	-
5.Общие доходы п. 4 + п.5	руб	82 033 546,5	75 125 504,7	70 281 700,1

Таблица доходов и затрат при работе по налогу на вмененный доход

При ЕНВД предприятие освобождается от налога на добавленную стоимость (таким образом, Доходы брутто равны Доходам нетто)        

Табл. 22

Показатели	Годы
	1-й	2-й	3-й
1	2	3	4
1. Доходы брутто = Доходы нетто	82033546,46	75125504,7	70281700,1
2. Затраты брутто = Затраты нетто	53476888,2	48973601,5	45815971,4
3.Балансовая прибыль (п.1 - п.2)	26151903,2	24465728,7
4.Вмененный доход	1613736,0	1721318,4	1828900,8
5.Налог на вмененный доход	121030,2	129098,9	137167,6
6. Чистая прибыль (п.3 - п.5 )	28435628,1	26022804,3	24328561,2

Раздел 7. Оценка инвестиций

Основная задача этого раздела - используя различные критерии выбора инвестиционных проектов оценить их эффективность.

ПОКАЗАТЕЛИ	ГОДЫ
	0 - й	1 - й	2 - й	3 - й
1. Единовременные затраты   (инвестиции)	2600000	-	-	-
2. Прибыль чистая	-	28435628,08	26022804,3	24328561,2
3. Амортизация	-	2289255	2441872	2594489
4.Чистый доход ( ЧД ) (п.2 + п.3)	-	30724883,08	28464676,3	26923050,2
5. Коэффициент at при дис-контирующем коэффициенте r =0,15	1	0,87	0,76	0,66
6. Чистый дисконтированный доход ( ЧДД )	-	26730648,3	21633154,0	17769213,1
7. Реальная ценность проекта (РЦП )	-2600000	24130648,3	-2497494,1	20266707,4
При r=0,15 Дисконтирующий коэффициент at ЧДД РЦП	1,00 - -2600000	0,87 30724883,1 24130648,3	0,76 28464676,3 -2497494,3	0,66 26923050,2 20266707,4
При r=0 Дисконтирующий коэффициент at ЧДД РЦП	1,0 - -2600000	1,0 30724883,1 28124883,1	1,0 28464676,3339793,2	1,0 26923050,2 26583256,9

Таким образом, из графика видно, что ВНД = 44%

Полученное значение необходимо сравнить с доходом по депозиту, который можно получить в конце третьего года с учетом капитализации.

R = (1 + 0,12) ³- 1 = 0,4

Из расчетов видно, что к концу третьего года доход по депозиту составит 40% Инвестиции целесообразны, т.к. ВНД>R_{депозита}(44% >R_деп.=40%)

РЦП тыс.руб.

	20266707,4
30000
20000
10000									ВНД = 44%
0	0,05	0,1	0,15	0,20	0,25	0,30	0,35	0,40	0,45	r

Вывод

Для рассматриваемого примера инвестиции целесообразны, т.к. РПЦ за три года положительна (23218282)окупаемость предприятия происходит на втором году, а отдача от бизнеса больше, чем ставка депозита в банке (ВНД>R_{депозита}).