Аналіз використання коштів на оплату праці
Категорії персонала |
Фонд заробітної плати |
Відхилення |
|||
за попередній рік |
фактично за звітний рік в оцінці минулого року |
за звітний період |
абсолютне |
Відносне = звіт - факт |
|
1. Працівники основної діяльності |
13865,07 |
Х |
7671,92 |
-6193,15 |
Х |
з них: |
|
Расчет ниже: |
|
|
|
- робітники |
12227 |
5510,71 |
6213 |
-6014 |
+702,29 |
Корректировка фонда зарплаты на темп роста объема производства (45,07%): 12227*45,07/100% = 5510,71 тыс.грн.
Фонд заработной платы персонала основной деятельности в отчетном году уменьшился на 6193,15 тыс.грн. При этом фонд заработной платы работников уменьшился на 6014 тыс.грн. Такое снижение обусловлено уменьшением объема произведенной продукции и сокращением численности персонала на предприятии.
Также следует отметить, что в отчетном году наблюдается относительный перерасход по фонду заработной платы работников в 702,29 тыс.грн., что позволяет сделать вывод о нецелесообразнос-ти использования средств и выплате зарплаты не за производство продукции, а за нарушения в ходе производственного процесса.
2. Задача (6 билет) Згідно з даними фінансової звітності провести аналіз структури витрат звичайної діяльності.
Аналіз структури витрат звичайної діяльності
Показники |
ф.№2 |
Попередній рік |
Звітний рік |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн - питома вага, % - відхилення структури від попереднього року, п.п |
2050 |
1112651 |
1499708 |
66,76 |
81,78 (1499708/1833736 (ИТОГ) *100%) |
||
Х |
+15,02 (81,78 – 66,76) |
||
Адміністративні витрати, тис.грн - питома вага, % - відхилення структури від попереднього року, п.п |
2130
|
69764 |
53017 |
4,19 |
2,89 |
||
Х |
-1,30 |
||
Витрати на збут, тис.грн - питома вага, % - відхилення структури від попереднього року, п.п |
2150 |
71571 |
68418 |
4,29 |
3,73 |
||
Х |
-0,53 |
||
Інші операційні витрати, тис.грн - питома вага, % - відхилення структури від попереднього року, п.п |
2180 |
45948 |
33999 |
2,76 |
1,86 |
||
Х |
-0,90 |
||
Фінансові витрати - питома вага, % - відхилення структури від попереднього року, п.п |
2250 |
113538 |
79443 |
6,81 |
4,33 |
||
Х |
-2,48 |
||
Втрати від участі в капіталі - питома вага, % - відхилення структури від попереднього року, п.п |
2255 |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
-- |
-- |
||
Інші витрати, тис.грн - питома вага, % - відхилення структури від попереднього року, п.п |
2270 |
253091 |
99151 |
15,19 |
5,41 |
||
Х |
-9,78 |
||
Витрати звичайної діяльності, усього |
|
1666563 |
1833736 |
Вывод. За анализируемый период стоимость имущества ПрАТ «Стальканат-Силур» уменьшилась на 111542 тыс.грн. или на 6,31% (111542 / 1766796 * 100% -100%), что свидетельствует об сокращении предприятие объемов хозяйствования. Такое уменьшение произошло, в первую очередь, за счет уменьшения необротных активов на 148425 тыс.грн.
Однако необходимо отметить также тот факт, что на предприятии произошло увеличение оборотных активов на 36883 тыс.грн. Это увеличение произошло за счет увеличения запасов на 58059 тыс.грн., увеличение других необоротных активов на 1292 тыс.грн., увеличение расходов будущих периодов на 26 тыс.грн. В то же время, негативное влияние на рост оборотных активов оказало уменьшение денежных средств и их эквивалентов на 21462 тыс.грн. и счетов к получению на 1032 тыс.грн.
Таким образом, несмотря на рост оборотных активов предприятия в течении отчетного года, негативная тенденция по уменьшению активов предприятия не изменилась. В структуре активов удельный вес необоротных активов сократился на 3,46%, а удельный вес оборотных активов увеличился на 3,46%.
Билет №6 = №15
Анализ данных показал, что в течении исследуемого периода затраты предприятия увеличились на 10,03% (1833736/1666563*100% = 110,03%). Основной причиной такого изменения является увеличение себестоимости реализованной продукции на 387057 тыс.грн. (1499708-1112651=387057 тыс.грн.). При этом удельный вес себестоимости в затратах обычной деятельности в течении отчетного периода увеличился на 15,02%. В то же время, необходимо отметить, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на предприятии наблюдается снижение административных расходов, расходов на сбыт, других операционных затрат и финансовых затрат как в абсолютном выраж
Билет №7 = Билет 16
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
1. Наявність основних засобів на початок року, тис. грн. (Строка 12) |
428687 |
430234 |
1547 |
2. Надійшло за рік, тис. грн (Ст13) |
2733 |
3095 |
362 |
3.Вибуло протягом року,тис. грн.(Ст14 |
1186 |
2129 |
943 |
4. Наявність на кінець року, тис. грн. (Строка 15) |
430234 |
431200 |
966 |
5.Знос на кінець року, тис.грн(ст 16 |
329402 |
337289 |
7887 |
6.Річний приріст, тис. грн. (№2-№3) |
1547 |
966 |
-581 |
7.Коефіцієнти: |
|
|
|
Оновлення (№2 / №4) |
0,0064 |
0,0072 |
0,0008 |
Вибуття (№3 / №1) |
0,0027 |
0,0049 |
0,0022 |
Зносу (№5 / №4) |
0,7656 |
0,7822 |
0,0166 |
Придатності (1 – Коеф. Зносу) |
0,2344 |
0,2178 |
-0,0166 |
Заміни (№3 / №2) |
0,4339 |
0,6879 |
0,254 |
Приросту (№6 / №1) |
0,0036 |
0,0022 |
-0,0014 |
Розширення (1 – коеф. Заміни) |
0,5661 |
0,3121 |
-0,254 |
Анализ данных показал, что процесс обновления ОС в отчетном году по сравнению с предыдущим ускорился, что подтверждается положительной динамикой коэффициента обновление (увеличился на 0,0008). При этом в течении года покупка основных средств увеличилась на 362 тыс.грн., а выбытие – на 943 тыс.грн.
На предприятии прослеживается тенденция к ухудшению качества основных средств, что подтверждается ростом коэффициента износа на 0,0166 и увеличением износа на 7887 тыс.грн. Если на конец предыдущего года годными к осуществлению производственного процесса были 23,44% основных средств, то на конец отчетного года только 21,78%.
Негативным фактором является отрицательная тенденция коэффициентов прироста и расширения в отчетном году.
Аналіз динаміки отриманого прибутку
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік
|
Відхилення звітного року до попереднього |
|
Сума |
% до підсумку |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Прибуток (збиток) від основної операційної діяльності (стр.2090 – стр.2130 – стр. 2150) |
273799 |
267354 |
-6445 |
-2,35 |
2. Результат від інших операцій, пов'язаних з операційною діяльністю (стр.2120 – стр.2180) |
-8426 |
-2576 |
5850 |
Х |
2.1Інші операційні доходи ( 2120 |
37522 |
31423 |
-6099 |
Х |
2.2Інші операційні витрати (2180 |
45948 |
33999 |
-11949 |
Х |
3. Фінансовий результат від операційної діяльності (стр. 2190 чи 2195) = (1+2) |
265373 |
264678 |
-695 |
-0,26 |
4. Результат від фінансової діяльності |
-230884 |
-115819 |
115065 |
Х |
4.1Дохід від участі в капіталі (2200 |
- |
- |
- |
Х |
4.2. Втрати від участі в капіталі (стр. 2255) |
- |
- |
- |
Х |
4.3. Інші фінансові доходи (2220) |
9531 |
6545 |
-2986 |
Х |
4.4. Інші фінансові втрати (2250) |
113538 |
79443 |
-34095 |
Х |
4.5. Інші доходи (стр. 2240) |
126214 |
56230 |
-69984 |
Х |
4.6. Фінансові витрати (стр.2270) |
253091 |
99151 |
-153940 |
Х |
5. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування (стр. 2290) = (3+4) |
34489 |
148859 |
114370 |
Х |
6. Чистий фінансовий результат (стр. 2350 чи 2355) |
34489 |
148859 |
114370 |
Х |