Аналіз впливу матеріаломісткості на обсяг виробництва та собівартість продукції
Показники |
Поперед-ній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
1. Матеріальні витрати, тис. грн. |
82000 |
35000 |
-47000 |
2.Обсяг виробництва продукції, тис.грн. |
102136 |
46034 |
-56102 |
3. Матеріаломісткість продукції, грн. |
0,80 |
0,76 |
-0,04 |
4. Вплив матеріаломісткості на на: |
|
|
|
4.1. Собівартість продукції /економія матеріальних ресурсів /-/; перевитрата матеріальних ресурсів /+/ |
-0,04*46034 = -1841,43 тыс.грн. |
||
4.2. Обсяг виробництва продукції /зростання /+/; зменшення /- / |
+1841,43/0,80 = 2301,79 тыс.грн. |
||
Анализ данных показал, что в отчетном году по сравнению с предыдущим материальные затраты сократились на 47000 тыс.грн. Однако при этом объема производства сократился на 56102 тыс.грн. Таким образом, можно сделать вывод, что темпы сокращения объемов произведенной продукции опережают темпы сокращения материальных расходов на предприятии.
Также следует отметить, что уменьшение материалоемкости на 0,04 грн. привело к экономии материальных ресурсов и снижению себестоимости на 1841,43 тыс.грн. и к увеличению объема произведенной продукции на 2301,79 тыс.грн., что является положительной тенденцией.
Динаміка складу і структури джерел активів
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Відхилення за рік |
А |
1 |
2 |
3=2-1 |
1.Загальна сума джерел активів (1900) |
1766796 |
1655254 |
-111542 |
в тому числі: |
|
|
|
2. Власний капітал (стр.1495) |
502752 |
459781 |
-42971 |
- в % до всіх джерел |
28,46 |
27,78 |
-0,68 |
3. Зобов'язання підприємства (стр. 1595+1695) |
1264044 |
1195473 |
-68571 |
- в % до всіх джерел в т. ч. |
71,54 |
72,22 |
+0,68 |
3.1. Довгострокові зобов'язання і забезпечення (стр. 1595) |
604432 |
537775 |
-66657 |
- в % до зобов'язань |
47,82 |
44,98 |
-2,84 |
3.2. Поточні зобов'язання (1695) |
659612 |
657698 |
-1914 |
- в % до зобов'язань |
52,19 |
55,03 |
+2,84 |
4. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття(1700) |
-- |
-- |
-- |
- в % до всіх джерел |
-- |
-- |
-- |
5. Наявність власних оборотних коштів (стр. 1495 – стр. 1095) |
-941226 |
-835772 |
+105454 |
- в % до власного капіталу |
- |
- |
- |
Анализ операционных затрат показал, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим общие операционные затраты ПрАТ «Стальканат-Силур» увеличились на 29,1% или на 372144 тыс.грн. В первую очередь, это повышение было обусловлено ростом материальных затрат на 35%. В структуре операционных затрат материальные расходы имеют наибольший удельный вес (82,1%). В отчетном году по сравнению с предыдущим удельный вес материальных затрат увеличился на 6,4%.
Также в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло увеличение расходов на оплату труда 20622 тыс.грн. и расходов на социальные отчисления на 4470 тыс.грн. При этом их удельный вес в структуре расходов сократился на 1,8% и на 0,4%
Билет №4 = 13
Анализ данных показал, что в течении года общая сумма источников активов предприятия уменьшилась на 111542 тыс.грн. Такой результат был обусловлен, в первую очередь, за счет уменьшения обязательств предприятия на 68571 тыс.грн. При этом удельный вес обязательств в общей сумме источников увеличился на 0,68% и составил на конец года 1195473 тыс.грн. Также, к уменьшению источников активов привело сокращение собственного капитала на 42971 тыс.грн.
Следует отметить, что на предприятии наблюдается недостаток оборотных средств в сумме 941226 тыс.грн. на начало года и 835772 тыс. на конец года. В течении года эта сумма сократилась на 105454 тыс.грн.
Билет №5 = №14
Вихідна інформація для аналізу використання робочого часу робітників підприємства
Показники |
За попередній рік |
За звітний рік |
Відхи- лення |
Темп росту, % |
1. Середньоспискова чисельність робітників, осіб (№5) |
418 |
247 |
-171 |
59,091 |
2. Загальна кількість днів, відпрацьованих усіма робітниками, люд.-дні. (№6) |
87780 |
40508 |
-47272 |
46,147 |
3. Загальна кількість годин, відпрацьованих усіма робітниками, люд.-годин. (№7) |
623238 |
234946,4 |
-388291,6 |
37,698 |
Аналіз впливу факторів на ефективність використання робочого часу
Показники |
Темп росту, % |
Різниця в рівнях показників |
Вплив на відхилення від завдання |
Розрахунок (різниця * заг.кі-сть годин баз / 100%) |
|
сума, тис. грн. |
найменування чинників |
||||
1.Середньо-спискова чисельність робітників |
59,091 |
59,091 – 100 = -40,909 |
-254960,433 |
Изменение среднестатистической численности работников |
-40,909 * 623238 / 100 = -254960,433 |
2.Загальне число люд.-днів відпрацьованих усіма робітниками |
46,147 |
46,147 – 59,091 = - 12,944 |
-80671,927 |
Наличие целодневных простоев |
- 12,944* 623238 / 100 = -80671,927 |
3.Загальне число люд.-годин відпрацьованих усіма робітникам |
37,698 |
37,698 – 46,147 = -8,449 |
-52657,379 |
Наличие внутрисмен. простоев |
-8,449* 623238 / 100 = -52657,379 |
Загальне відхилення
|
|
|
-388289,74 |
||
Баланс: -254960,433+ (-14681,484)+ (-52567,379) = ≈ -388291,6
Анализ данных показал, что на исследуемом предприятии фонд рабочего времени уменьшился на 388291,6 чел/часов. Допущенное снижение общего числа отработанных человеко-часов было обусловлено негативным влиянием трех факторов:
Уменьшение количества занятых работников в производственном процессе с 474 до 305 снизило фонд рабочего времени на -254960,433 человеко-часа;
Снижение количества отработанных дней 1-м рабочим привело к потерям фонда рабочего времени на -80671,927человеко-часа.
Уменьшение продолжительности рабочего дня уменьшило фонд рабочего времени на -52657,379 человеко-часа.
Негативное влияние среднестатистического числа рабочих не следует учитывать и относить к резервам более эффективного использования рабочего времени, так как для увеличения числа рабочих, занятых в производстве, до уровня предыдущего года необходимо значительное увеличение затрат.
Аналітична характеристика активів
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за рік |
А |
1 |
2 |
3 = 2-1 |
1. Всього активів (стр. 1300) |
1766796 |
1655254 |
-111542 |
в тому числі: |
|
|
|
2. Необоротні активи (стр. 1095) |
1443978 |
1295553 |
-148425 |
- в % до активів (2 / 1 * 100%) |
81,73 |
78,27 |
-3,46 |
3. Оборотні активи (стр. 1195) |
322818 |
359701 |
+36883 |
- в % до активів (3 / 1 * 100%) |
18,27 |
21,73 |
+3,46 |
3.1. Запаси (стр. 1100 + стр. 1110) |
139328 |
197387 |
+58059 |
-в % до оборотних активів (3.1/3*100%) |
43,16 |
54,88 |
+11,72 |
3.2. Рахунки до отримання (стр. 1125 + ….+ стр. 1155) |
143663 |
142631 |
-1032 |
- в % до оборотних активів |
44,50 |
39,65 |
-4,85 |
3.3. Грошові кошти та їх еквіваленти (стр. 1160 + стр. 1165) |
34804 |
13342 |
-21462 |
- в % до оборотних активів |
10,78 |
3,71 |
-7,07 |
3.4. Витрати майбутніх періодів (стр. 1170) |
420 |
446 |
+26 |
- в % до оборотних активів |
0,13 |
0,12 |
-0,01 |
3.5. Інші оборотні активи (стр.1190) |
4603 |
5895 |
+1292 |
- в % до оборотних активів |
1,43 |
1,64 |
+0,21 |
4. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття (1200) |
- |
- |
- |
- в % до майна (до активів) |
- |
- |
- |