Материал: Банковские услуги

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Чем выше кредитоспособность, тем более льготными могут быть условия кредитного договора.

Под кредитоспособностью ссудозаемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед коммерческим банком по ссуде и процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором [8, С.256].

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. В этом случае необходимо ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность деятельности заемщика (прибыльность), его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки: его достаточность, которая анализируется на основе требований ЦБ к минимальному уровню уставного фонда и коэффициентов финансового левериджа; степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика как конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя являются особенно важными при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе или отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика. Для оценки отрасли и экономических условий большинство банков формируют информационные базы данных.

Последний критерий - контроль над законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на вопросы: имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия, как повлияет ожидаемое изменение законодательства на результаты деятельности заемщика и др.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются [8, С.256]:

-       сбор информации о клиенте;

-       оценка кредитного риска;

-       оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;

-       оценка кредитоспособности на основе индекса Альтмана;

-       анализ денежных средств.

Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

Таким образом, один из основных способов избегания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние организации - заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Существует множество методик оценки качества заемщиков - методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в прогнозе.

1.2 Информационная база анализа кредитоспособности заемщика

Эффективное развитие экономики и финансового сектора невозможно без информационной открытости и прозрачности. Основной задачей информационной системы является обеспечение органов управления Банком, Комитетов и руководителей Бизнесов (подразделений) информацией, необходимой и достаточной для принятия эффективных управленческих решений, для формирования достоверной отчетности.

Информационная система обеспечивает возможность производить переоценку всех позиций банка по рынку в реальном масштабе времени, содержит информацию о наличии связанных между собой сделок, поддерживает разветвленную систему лимитов, а также служит основой для автоматизации контроля над их соблюдением.

Она включает в себя следующие подсистемы:

-   подсистему анализа сценариев;

-       подсистему моделирования рынков;

-       подсистему расчета рисков;

-       подсистему издания управленческих отчетов.

Основополагающими принципами построения информационной системы являются:

-   обязанность подразделений, курирующих определенный бизнес, регулярно осуществлять сбор, анализ и систематизацию информации о соответствующем направлении деятельности Банка,

-       недопустимость «вторжения» какого-либо уровня системы в зону ответственности другого уровня или компетенции,

-       установленная ответственность за качество и достоверность поставляемой информации;

-       обязанность незамедлительного информирования соответствующих уровней контроля и управления о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков.

-       Достаточная для целей оперативного управления и адекватного реагирования на возникающие или потенциальные риски периодичность обновления и доведения информации до лиц принимающих решения.

Основными источниками информации о клиенте для банка и кредитного эксперта в частности являлась и до сих пор является финансовая отчетность заемщика (внутренняя отчетность), также изучаются данные госорганов (ЦБ РФ, Росстат/Кызылстат, налоговой службы и др.). Что касается управления кредитными рисками при кредитовании корпоративных клиентов, банками часто используется информация рейтинговых агентств, кредитных бюро. Процесс управления рисками организован следующим образом: кредитные аналитики изучают данные, предоставляемые компанией, информацию из официальных и неофициальных источников, отраслевые обзоры и прогнозы развития конкретных сегментов рынка.

.3 Количественные и качественные методы анализа

При финансовом анализе российских торговых организаций реализовывать эти рекомендации затруднительно. Сравнение же со своими более ранними показателями зачастую нереально из-за постоянных изменений правил налогового законодательства, нормативных актов, регулирующих деятельность организаций; а сравнение показателей анализируемой организации с нормативными значениями для торговли вообще невозможно в связи с отсутствием такой информации.

На рисунке 1.1 представлена схема количественных и качественных методов анализа кредитоспособности заемщика.

Рисунок 1.1 - Методы анализа кредитоспособности заемщика

В Республике Тува в банках используются в основном количественные методы: метод оценки финансовой устойчивости и метод рейтинговой оценки. Методы нейроанализа являются новейшими и внедряются только самыми известными и зарекомендовавшими себя банками, например, Сбербанком.

Доктор экономических наук, профессор, академик РАЕН Е.Ф. Жуков выделяет три основных способа оценки кредитоспособности:

1)      способ финансовых коэффициентов (коэффициенты ликвидности, коэффициенты оборачиваемости, коэффициенты обеспеченности собственным капиталом, коэффициенты рентабельности);

2)      анализ денежных потоков;

)        оценка делового риска заемщика

Сам процесс кредитования состоит из следующих этапов:

этап - подача клиентом в банк заявки на предоставление кредита. Заявление рассматривается экономистом и кредитным инспектором. С будущим заемщиком проводится беседа, которая дает возможность клиенту объяснить, почему у него возникла потребность в кредите. Данное собеседование позволяет кредитному инспектору банка оценить характер клиента и искренность его намерений.

этап - проверка заемщика по каналам службы безопасности. Здесь могут использоваться как внутренние, так и внешние источники информации о клиенте.

При анализе кредитоспособности используются разные источники информации. Материалы могут быть непосредственно получены от клиента, материалы о клиенте могут быть в архиве банка, сведения о клиенте могут быть получены от тех, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки и др.).

Как считает заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор О.И. Лаврушин, для наиболее полной оценки кредитоспособности заемщика необходимо использовать различные источники информации, их можно разделить на следующие группы:

-       собеседование;

-       ведение собственной картотеки банка;

-       внешние источники информации;

-       инспекция на месте;

-       анализ финансовой отчетности и технико-экономического обоснования.

Принимая решение о возможности, целесообразности и условиях кредитования, банк должен, главным образом выявить наличие потенциальной способности заемщика вернуть полученную ссуду в соответствии с оговоренными сроками. Это становится возможным лишь в том случае, если финансовое положение заемщика устойчиво, а денежные поступления на его счета за реализованную продукцию (работы, услуги) осуществляются стабильно. Финансовое положение не может быть охарактеризовано каким-то одним показателем, поэтому решения о заключении кредитного договора осуществляется в условиях многокритериальной задачи [19, С.53].

Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитных досье банка, особенно в отношении крупных кредитов.

Источниками анализа служат данные баланса организации, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента. В мировой и отечественной практики используют три основных способа оценки кредитоспособности [13, С.69].

) Способ финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности организации применяются такие коэффициенты:

-       коэффициент ликвидности;

-       коэффициент оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов);

-       коэффициент обеспеченности собственным капиталом;

-       коэффициент рентабельности.

) Анализ денежных потоков. Основная суть заключается в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) в период срока ссуды.

) Оценка делового риска заемщика. Деловой риск связан с тем, что кругооборот фондов заемщика прервется или замедлится и не завершится в срок.

Методики коммерческих банков России. Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы:

-       коэффициенты ликвидности (платежеспособности);

-       коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости);

-       коэффициенты оборачиваемости;

-       коэффициенты рентабельности.

Показатели каждой группы отличаются большим разнообразием, но в основном включают финансовые коэффициенты, которые рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности клиента за предшествующие отчетные периоды или прогнозных значений показателей бизнес-плана.

В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели [8, С.92]:

-       уровень делового риска;

-       длительность и размер просроченной задолженности различным коммерческим банкам;

-       состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение;

-       оценка менеджмента и др.

В практике российских коммерческих банков основные и дополнительные показатели используются в самых различных комбинациях, причем состав основных показателей, как правило, остается неизменным длительный период, в то время как состав дополнительных показателей подвержен более частому их изменению.

Поскольку основные и дополнительные показатели в отдельные периоды для конкретного банка имеют разную значимость, то анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой (балльной) оценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя - рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых возможна выдача ссуды. Класс заемщика устанавливается по сокращенному кругу финансовых коэффициентов, так как многие показатели дублируют друг друга.

Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических особенностей его деятельности.

Таким образом, можно выделить общие параметры, оказывающие наибольшее влияние на принятие решения о выдаче кредита коммерческими банками России (рис. 1.2):

-        финансовое состояние и обороты по счету организации-заемщика;

-        предлагаемое им обеспечение возвратности кредита;

         наличие кредитной истории.

Рисунок 1.2 - Факторы, влияющие на принятие решения по кредитной заявке

Разрабатывая в рамках кредитной политики формализованную методику оценки кредитоспособности потенциального заемщика, коммерческий банк преследует следующие цели [33, С.55]:

-        формализация технологии оценки кредитной заявки кредитным инспектором и, как следствие, наличие возможности контроля данного процесса;

-        упрощение и удешевление процесса кредитования, повышение производительности труда кредитных инспекторов и повышение эффективности работы кредитного отдела в целом;