Материал: Анализ производственной программы

Т = ВР* Н/Дм, или

Т = Н/(Дм /ВР) = Н/Ду. Для нашего примера она составляет 20*4 /8= 10 млн руб, или 4/(8/20)=4/0,4=10 млн руб.

Нетрудно заметить, что отношение постоянных расходов к общей сумме маржинального дохода и есть тот коэффициент, который определяет место расположения точки критического объема реализации продукции на графике.

Если заменить максимальный объем реализации продукции в денежном измерении ВР на соответствующий объем реализации в натуральных единицах К-, то можно рассчитать безубыточный объем реализации в натуральных единицах:

Т=К*Н/Дм, (19.5)

Т = 1000 * 4/8 = 500 ед.

Для определения точки критического объема реализации продукции вместо суммы маржинального дохода можно использовать ставку маржинального дохода в цене за единицу продукции Дс:

Дс = Дм/К = 8 000 000/1000 = 8000 руб.

Отсюда Дм=К*Дс. Тогда формулу можно записать следующим образом:

Т=Н/Дс. Т = 4 000 000/8000 = 500 ед.

2.5. Анализ выполнения плана СМР по пусковым объектам и заказчикам. 

От выполнения производственной программы по объему и качеству строительно-монтажных работ зависят все экономические показатели деятельности строительной организации, поэтому анализ обычно начинают с изучения объема строительно-монтажных работ и ввода в действие объектов.

Основными задачами анализа являются:

· оценка степени выполнения плана и динамики объема строительных работ и сдачи их заказчикам;

· определение влияния экономических факторов на изменение объемов строительно-монтажных работ;

· выявление резервов увеличения объемов строительно-монтажных работ и разработка мероприятий по их освоению.

Анализ объема строительно-монтажных работ целесообразно проводить по следующим направлениям:

1) анализ состава, структуры и динамики объема строительства;

2) анализ конкурентоспособности строительной организации;

3) оценка выполнения производственной программы:

- выполнения плана по организации, строительным участкам и объектам строительства;

- анализ структуры строительно-монтажных работ;

- анализ ритмичности строительства;

- анализ выполнения плана ввода в действие объектов строительства.

4) анализ факторов изменения объема строительно-монтажных работ:

- влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на объем строительно-монтажных работ;

- влияния обеспеченности строительной техникой и полноты ее использования на объем строительно-монтажных работ;

- влияния обеспеченности строительными материалами и экономного их использования на объем строительно-монтажных работ.

5) обобщение результатов анализа, выявленных резервов, принятие управленческих решений.

Анализ объема строительно-монтажных работ начинают с изучения его динамики за последние 5 – 10 лет в сопоставимых ценах. Рассчитывают базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объемов строительной продукции. Оценивают ста

бильность производственной деятельности организации, ее деловую репутацию, активность по наращиванию производственной мощности, формированию портфеля заказов, соблюдению договорных норм продолжительности строительства. Изучают также конкурентоспособность подрядной организации, ее имидж в деловом мире, умение выиграть тендерные торги, привлечь потенциальных инвесторов.

Для оценки конкурентоспособности строительной организации создается банк данных о реальных и возможных конкурентах в сфере строительного бизнеса (где указывается: специализация конкурентов, наличие опыта в произведении аналогичных работ, деловая репутация, производственно-технический потенциал, наличие эффективной системы управления качеством, наличие профессионально подготовленных кадров, финансовое состояние организации, ее ценовая политика).

Большое внимание в процессе анализа уделяется выполнению производственной программы строительной организации за отчетный период. Производственная программа включает в себя перечень объектов, на строительство которых заключены договоры подряда с заказчиками, их мощность, сроки ввода, нормативную продолжительность строительства, объем строительно-монтажных работ на год и источники их финансирования.

Оценка выполнения производственной программы за отчетный период производится на основе сравнения фактических объемов строительно-монтажных работ с плановыми в целом по организации, строительным участкам и объектам строительства (табл.5).

Таблица 5-  Оценка выполнения плана строительно-монтажных работ

Различная степень выполнения плана по объектам строительства свидетельствует о наличии организационных недостатков, которые в ряде случаев зависят от конкретных исполнителей работ.

2.6. Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации

Ритмичность означает равномерное выполнение объема строительно-монтажных работ в течение года, квартала, месяца, суток, смены. Ритмичное производство обеспечивает более полное использование трудовых ресурсов, производственных фондов, служит важным условием своевременного выполнения плана. Ритмичное выполнение плана предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику производства работ.

Ритмичность производства строительно-монтажной организации харак-теризует работу строительной организации с качественной стороны и прежде всего уровень организации производства и труда, согласованность в работе всех подразделений, эффективность использования мощности. Неравномерная работа приводит к «штурмовщине», снижению качества строительно-монтажных работ, ухудшает технико-экономические показатели деятельности подрядной строительной организации.

Анализ ритмичности работы может проводится за любой промежуток времени.

Проанализируем ритмичность выполнения плана по кварталам по двум объектам за 2007 год как более показательном из-за недовыполнения плана по первому объекту и значительному перевыполнению по второму.

Таблица 6- Ритмичность выполнения плана

Годовой объем по кварталам распределен неравномерно. Средний квартальный объем работ в процентах к годовому составляет 25% (100/4).

Разная степень выполнения объема работ по кварталам свидетельствует об имеющихся резервах.

Отклонение объема строительно-монтажных работ от среднеквартального объема определяем следующим образом.

Таблица 7 -  Отклонение от среднеквартального объема

Ритмичность работы строительной организации оценивается коэффициентом ритмичности, который рассчитывается по формуле:

R=(100 - n сумма 1 дельта Сi) : 100

Где дельта Сi - отклонение объема строительно-монтажных работ в i-м промежутке времени среднего, % n- число промежутков времени в рассматриваемом периоде.

1) Определим коэффициент ритмичности для 1 объекта:

Кпл=(100-4,0) : 100=0,96

Кф=(100-6,2) : 100=0,938

Коэффициент ритмичности для 1 объекта плановый, выше чем фактический.

Низкий коэффициент ритмичности способствовал недовыполнению плана по 1 объекту.

2) Определим коэффициент ритмичности для 2 объекта:

Кпл=(100-14,0) : 100=0,86

Кф=(100-8,2) : 100=0,918

На 2 объекте коэффициент ритмичности фактический выше планового. Это позволило перевыполнить годовой план.

При ритмичном производстве строительно-монтажных работ отклонений от среднего объема работ нет, сумма отклонений в этом случае равна нулю и коэффициент ритмичности имеет максимальное значение, равное 1.

Чем больше отклонений объемов работ за отдельные промежутки времени от средних значений, тем меньше коэффициент ритмичности и, следовательно, тем не равномернее выполняется работа.

Недовыполнение плана по 1 объекту произошло из-за несвоевременной поставки материалов на объект, неподготовленности к осенне-зимнему периоду. Рекомендуется более тщательный подбор поставщиков, обеспечение своевременного предоставления заявок на строительные материалы, а так же заблаговременная подготовка к осенне-зимнему периоду.

Глава 3. Мероприятия по выполнению производственной программы в срок

3.1. Мероприятия по сокращению продолжительности строительства

Для того, чтобы сделать огромные капитальные вложения в шестую пятилетку, будут широко использоваться сборные железобетонные конструкции и детали, легкие бетонные конструкции, большие блоки, сборные элементы, а также будет комплексно внедрена комплексная механизация.

В шестую пятилетку строительная организация будет оснащена новейшей техникой и механизмами, расширит возможности заводов и мастерских по ремонту строительной техники и автопарка, расширит малые параллельные строительные организации. строительные материалы, конструкции и детали. Также были приняты меры по устранению отставания в проектировании от нужд строительных проектов, в первую очередь за счет максимально широкого использования типовых проектов.

Все эти меры позволяют ускорить темпы капитального строительства, сократить сроки возведения зданий и сооружений, ввести в эксплуатацию производственные, жилые, культурные и бытовые объекты. Сокращение сроков строительства позволит значительно сократить объем незавершенного строительства, высвободив ресурсы, которые государство может использовать для других нужд народного хозяйства, повысит эффективность использования основных фондов строительной отрасли и стоимость строительно-монтажных работ.

Экономический анализ условий, влияющих на организацию строительного производства, не только помогает выявить резервы сокращения сроков строительства, но и предлагает пути их мобилизации. На основании аналитических данных разрабатываются меры по сокращению сроков строительства.

3.2. Мероприятия по соблюдению ритмичности работы СМО

При организации работы компании учитывайте, что ритм производства предусматривает ежедневное выполнение производственных задач, нужны смены (иногда час, а не средний расчетный период, не последний день). Не только для всей компании, но и для каждого цеха и рабочего места по заданным условиям и показателям качества продукции.

Ритм производства должен способствовать увеличению производства, сокращению затрат, полноценному использованию разумной рабочей нагрузки и производственных мощностей, а также повышению дисциплины и производительности труда.

Ритмичная работа - ключевое условие своевременного выпуска и реализации продукции. Неправильность усугубляет все экономические показатели компании.

Все это приводит к ухудшению корпоративных финансов, увеличению затрат на производство и снижению прибыли.

Использование методов стандартизации может быть успешным в регулировании производственной деятельности и обеспечении ритма.

Сегодня сложно найти корпоративного менеджера или специалиста, который не использовал бы в своей работе методы и средства стандартизации. Обеспечение производственного ритма, достижение высоких показателей качества, эффективное использование производственных ресурсов, внедрение нового оборудования и технологий для производства, улучшение условий труда и защиты, рациональное использование окружающей среды и природных ресурсов - эти и многие другие наши проблемные времена не могут быть разрешается без стандартизации.