«На недвижимость» «Ипотечный». Кредиты предоставляются на приобретение, строительство, реконструкцию, ремонт объектов недвижимости (квартиры, жилые дома, другие постройки потребительского назначения, земельные участки). Срок кредитования до 20 лет. После оформления ипотеки приобретаемого объекта недвижимости процентная ставка снижается. Максимальная сумма кредита зависит от доходов заемщика (семьи) и предоставленного обеспечения, но не может превышать 90% стоимости кредитуемых объектов недвижимости при условии обязательно вложения заемщиком собственных средств в размере 10% его стоимости.
«Молодая семья». Кредит предоставляется на приобретение, строительство объектов недвижимости гражданам РФ в возрасте от 18 лет, состоящим в браке, при условии, что один из супругов не достиг 30-ти летнего возраста, а также гражданам из неполных семей с детьми, в которых мать (отец) не достигли 30-ти летнего возраста. Срок кредитования 20 лет (до 25 лет при предоставлении отсрочек по погашению основного долга).
После оформления ипотеки приобретаемого объекта недвижимости процентная ставка снижается.
Максимальная сумма кредита зависит от платежеспособности заемщика и не может превышать 95% покупной стоимости объекта недвижимости для молодой семьи с ребенком (детьми) или 90% покупной стоимости объекта недвижимости для молодой семьи без детей. Оставшаяся часть стоимости оплачивается за счет средств до получения кредита.
«Кредит для граждан, ведущих личное подсобное хозяйство». Кредиты предоставляются в рублях гражданам РФ, в возрасте от 18 лет, при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке.
Срок кредитования определяется целевым назначением кредита:
1. До 2-х лет на закупку горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники и животноводческих помещений, минеральных удобрений, средств защиты растений и других материальных ресурсов для проведения сезонных работ, перечень которых утверждается Министерством сельского хозяйства Российской Федерации;
2. До 5-ти лет на покупку сельскохозяйственной малогабаритной техники, скота, оборудования для животноводства и переработке сельскохозяйственной продукции, реконструкции, модернизации и строительства животноводческих помещений.
Максимальная сумма кредита по кредитным договорам, заключенным с одним заемщиком в течении двух лет, не должна превышать 300 тыс.руб.
«Автокредит». Кредит предоставляется гражданам РФ в возрасте от 18 лет, по месту регистрации, на покупку автомобиля или других транспортных средств (мотоцикла, мотороллера, прицепа, яхты, катера и т.п.) иностранного и отечественного производства, нового или подержанного (с пробегом). Годовые процентные ставки (на приобретение нового автомобиля) на кредиты в рублях / долларах США, евро:
Годовые процентные ставки (на приобретение подержанного автомобиля) на кредиты в рублях / в долларах США, евро:
Максимальная сумма кредита банком не ограничивается и зависит только от платежеспособности заемщика (совокупного дохода супругов), но не может превышать цены приобретаемого автомобиля (транспортного средства).
Дополнительное условие - заемщик обязан зарегистрировать автомобиль (транспортное средство) и предоставить в банк свидетельство о регистрации и паспорт транспортного средства; застраховать в пользу банка передаваемый в залог автомобиль (иные транспортные средства).
«Пенсионный кредит». Кредит предоставляется гражданам РФ, достигшим пенсионного возраста (55 лет для женщин, 60 лет для мужчин). Обязательным условием является погашение кредита до исполнения заемщику 75 лет.
Максимальная сумма кредита определяется банком, исходя из платежеспособности заемщика. Банк может принимать при расчете суммы кредита пенсию и/или доход по месту работы.
7. Формирование и использование резерва на возможные потери по ссудам
Банки представляют собой организации системного риска. Одним из многообразных рисков, присущих банковской деятельности, является кредитный риск, поскольку кредитные вложения представляют собой преобладающую форму размещения собственных и привлеченных средств банка, а также наиболее доходную часть его активов. К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в отечественной банковской практике применяется с 1 января 1995 г. и, как показала действительность, оправдывает себя, способствуя снижению рискованности кредитных вложений, повышению ликвидности банков и их устойчивости и надежности.
В настоящее время принципиальные, основополагающие условия, на базе которых происходит формирование в банках резерва на возможные потери по ссудам, заключаются в следующем: обязательность создания резерва; формирование резерва только под основную сумму долга; формирование резерва под каждую ссуду в отдельности; определение степени кредитного риска на комплексной основе; распределение ссуд для формирования по ним резерва на возможные убытки в зависимости от степени риска на несколько групп; определение для всех ссуд одного заемщика единой группы кредитного риска; необходимость периодических корректировок созданного резерва из-за изменения параметров, которые используются для определения кредитного риска; создание резерва по ссудам за счет отчислений, относимых на расходы банка независимо от величины полученных доходов.
Оценка кредитных рисков для формирования в обязательном порядке резерва проводится банками как по рублевым кредитам, так и по валютным, включая МБК, вексельные кредиты, а также задолженность, приравненную к ссудной (по векселям третьих лиц, приобретенным банком; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям; по операциям, совершаемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).
Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. № 62-а предусматривает, что классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться банками на комплексной основе в зависимости от следующих критериев:
1. Финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике;
2. Возможности заемщика погасить основную сумму долга с причитающимися в пользу банка по кредитному договору процентами, комиссионными и иными платежами, характеризующими качество обслуживания долга;
3. Наличия у заемщика качественного и высоколиквидного обеспечения в объеме, достаточном для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
4. Наличия и длительности просроченных платежей по основному долгу и процентам по нему;
5. Количества переоформлений ссудной задолженности в ходе действия кредитного договора.
В соответствии с качеством обеспечения ссуды подразделяются на: полностью обеспеченные; недостаточно обеспеченные; необеспеченные.
К полностью обеспеченным относятся ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога с рыночной стоимостью, достаточной для возмещения ссудной задолженности, всех процентов, возможных издержек по реализации залоговых прав, юридически правильно оформленных; либо ссуды, выданные под гарантии Банка России, центрального банка группы развитых стран, а также под векселя, авалированные этими банками (за исключением векселей МФ РФ и векселей, выпускаемых местными органами власти субъектов РФ); либо ссуды, предоставленные под поручительства
Правительства РФ, субъектов РФ, правительств развитых стран.
Недостаточно обеспеченными считаются ссуды, по которым залоговое покрытие является недостаточным, ссуды, выданные под гарантии коммерческих банков группы развитых стран, а также под векселя, авалированные этими банками.
Необеспеченные ссуды -- это бланковые ссуды или ссуды, не отвечающие требованиям по качеству обеспечения двум ранее названным категориям ссуд.
При определении категории риска просроченная задолженность по основному долгу и процентам в зависимости от ее длительности подразделяется на следующие группы:
1. Просроченная до 5 дней включительно; просроченная от 6 до 30 дней включительно; просроченная от 31 до 180 дней включительно; просроченная свыше 180 дней.
Переоформление кредитных договоров может быть как с изменением, так и без изменения их первоначальных основных условий.
Под изменением условий договора по переоформленным ссудам понимается одно из следующих изменений: уменьшение в дополнительном соглашении процентной ставки при условии, что первоначальным договором предусмотрена фиксированная ставка, либо при плавающей процентной ставке -- изменение, не соответствующее условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон; продление в дополнительном соглашении срока предоставления кредита на период, больший по сравнению со сроком, указанным в первоначальном кредитном договоре; увеличение суммы предоставленного кредита относительно первоначальной.
Таким образом, можно сделать вывод, что к переоформлениям с изменением условий договора относятся изменения срока, ставок или суммы кредита в неблагоприятную для банка сторону, т.е. повышающие его риски.
Все другие изменения условий кредитного договора необходимо рассматривать в качестве переоформлений без изменения условий договора.
Для точного определения рейтинга (групп) риска по каждой ссуде в зависимости от: качества обеспечения, длительности просрочки погашения основного долга, процентов и количества переоформлений кредитных договоров либо с изменением, либо без изменения первоначальных их условий используется специальная матрица.
Однако перечень формализованных критериев не является исчерпывающим для классификации ссудной задолженности. При классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков приоритетным является финансовое состояние заемщика . Так, кредиты не могут классифицироваться выше второй группы риска независимо от формализованных критериев, позволяющих отнести ссуды в первую группу, если финансовое состояние заемщика не соответствует критериям платежеспособности, принятых банком.
Кроме того, согласно разъяснениям ЦБ РФ независимо от формализованных критериев оценки качества кредитов к четвертой группе риска, т.е. к безнадежным, относятся ссуды: заемщиков -- юридических лиц, у которых одновременно :с даты регистрации не прошло 1 года; нет документов, подтверждающих его добросовестную кредитную историю в течение последних 3 месяцев до даты обращения за получением ссуды; ссуда является необеспеченной или недостаточно обеспеченной; ссуда превышает 50% оборотных средств заемщика; заемщиков -- физических лиц, у которых одновременно:
- нет документов, подтверждающих его добросовестную кредитную историю в течение последних 3 месяцев до даты обращения за ссудой;
- ссуда является необеспеченной или недостаточно обеспеченной;
- заемщиков, финансовое состояние которых препятствует возврату полученной от банка ссуды;заемщиков, у которых ссудная задолженность переоформлена их собственными векселями и/или векселями третьих лиц;
- образовавшиеся в результате переоформления ссуд и/или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и/или третьего лица.
С июня 1998 г. коммерческие банки от ЦБ РФ получили право при осуществлении классификации ссуд относить их к более низкой группе риска (чем при классификации по формализованным критериям оценки качества ссуд) в зависимости от реальной величины риска, на основании принятого решения соответствующим органом управления банка, правомочным на это учредительными документами последнего. Вместе с тем данное положение не исключает отнесения ссуд банком и к более высокой категории риска против формализованных критериев оценки качества ссуд.
Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в момент выдачи кредитов. Ежемесячно, в последний рабочий день его корректировка осуществляется банком в зависимости от остатка ссудной задолжен-ности и изменения оценочных параметров качества ссуды: обеспечения, условий первоначального кредитного договора, финансового состояния заемщика, длительности просроченных платежей по ссуде и процентам.
Формирование резерва на убытки по ссудам и внесение последующих корректировок при ухудшении рейтинга ссуды отражаются в учете следующей проводкой.
Д-т -- балансовый счет 70209 «Другие расходы» (по статье «Отчисления в фонды и резервы под возможные потери по ссудам, относимые на себестоимость») либо по статье «Отчисления в фонды и резервы под возможные потери по ссудам, не относимые на себестоимость»;
К-т счета по учету резерва на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые счета по каждой ссудной задолженности).
Если величина рассчитанного резерва меньше созданного и учитываемого на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам, то на сумму излишне начисленного резерва делается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т счета по учету резерва на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые счета по каждой ссудной задолженности);